- •1)Понятие финансов, их функции и роль. Виды финансов.
- •2) Финансовая деятельность государства: понятие и субъекты.
- •3)Принципы, методы и формы финансовой деятельности государства.
- •4)Финансовая система государства и ее состав.
- •5)Понятие, предмет и метод финансового права.
- •6) Система и источники финансового права.
- •8) Финансовое право в системе права и его отличие от смежных отраслей права.
- •9) Финансово-правовые нормы, их виды, структура и особенности.
- •10) Финансовые правоотношения: понятие, виды, структура.
- •11) Понятие, задачи и принципы финансового контроля.
- •12)Виды финансового контроля.
- •13) Ведомственный финансовый контроль.
- •14) Внутрихозяйственный финансовый контроль.
- •15) Независимый финансовый контроль. Обязательный аудит.
- •16) Формы финансового контроля.
- •17) Методы финансового контроля. Виды проверок: плановые и внеплановые.
- •18) Виды проверок: встречные, совместные, дополнительные, контрольные, камеральные.
- •20) Акт проверки: порядок его составления и правовое значение. Справка проверки.
- •21) Полномочия Комитета государственного контроля Республики Беларусь в области финансового контроля.
- •22) Полномочия Департамента финансовых расследований и Департамента финансового мониторинга Комитета государственного контроля Республики Беларусь в области финансового контроля.
- •23) Права и обязанности инспекций Министерства по налогам и сборам в области финансового контроля.
- •24) Полномочия Министерства финансов и его органов в области финансового контроля.
- •25) Понятие и место бюджетного права в системе финансового права.
- •26) Понятие, значение и функции бюджета. Консолидированный бюджет.
- •27) Бюджетная система Республики Беларусь: структура и принципы.
- •29)Понятие и группы доходов бюджетов.
- •30)Целевые фонды в составе доходов бюджетов.
- •31)Расходы бюджетов. Резервные фонды.
- •33) Дефицит бюджета: понятие, порядок утверждения, источники финансирования.
- •34) Понятие и принципы межбюджетных отношений. Межбюджетные трансферты.
- •35) Понятие бюджетного процесса, его стадии и участники.
- •36)Составление проектов республиканского бюджета и местных бюджетов.
- •37)Рассмотрение и утверждение республиканского бюджета и местных бюджетов.
- •38) Исполнение республиканского бюджета и местных бюджетов.
- •39) Порядок составления и утверждения отчетов об исполнении республиканского и местных бюджетов.
- •40)Понятие налогов, сборов (пошлин), их функции. Отличие налогов от сборов (пошлин).
- •41)Виды налогов.
- •42) Плательщики налогов, сборов (пошлин): характеристика и виды.
- •43) Объект налогообложения, налоговая база, налоговый период и налоговая ставка.
- •44) Порядок исчисления и уплаты налогов, сборов (пошлин). Налоговые льготы.
- •45) Понятие и источники налогового права. Налоговые правоотношения и их особенности.
- •49) Плательщики подоходного налога с физических лиц; объект налогообложения; доходы, не являющиеся объектом подоходного налога.
- •50) Доходы, освобождаемые от подоходного налога с физических лиц.
- •51) Налоговые вычеты по подоходному налогу: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.
- •52)Налоговая база и ставки подоходного налога с физических лиц.
- •53) Порядок исчисления и уплаты подоходного налога с физических лиц.
- •54) Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Республике Беларусь.
- •55)Налог на прибыль.
- •56)Налог на добавленную стоимость.
- •57)Акцизы.
- •58)Налог на недвижимость.
- •59)Земельный налог.
- •60)Экологический налог.
- •61)Налог на добычу(изъятие)природных ресурсов.
- •62)Единый налог с ип и физ.Лиц.
- •63)Налог при упрощенной системе налогообложения.
- •64) Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции.
- •66)Местные налоги и сборы.
- •68) Понятие, функции и принципы государственного кредита как правового института.
- •69)Гос.Юзаймы. Понятие и виды.
- •70)Привлечение внешних гос.Займов.
44) Порядок исчисления и уплаты налогов, сборов (пошлин). Налоговые льготы.
Порядок исчисления налога представляет собой процессуальное действие, согласно которому налогоплательщик самостоятельно, на основании налоговой базы, налоговой став-ки и налоговых льгот, исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период. В некоторых случаях, прямо предусмотренных налоговым законодательством, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или таможенный ор-ган или налогового агента. Например, обязанность исчисления сумм налога на недвижи-мость и земельного налога с физических лиц возлагается на налоговые органы, а подоходного налога с физических лиц – на нанимателя, который является налоговым агентом в рамках удержания подоходного налога при выплате заработной платы работникам.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется, как правило, путем умно-жения исчисленной налоговой базы на установленную налоговую ставку.
Порядок уплаты налога – это установленные налоговым законодательством правила, в соответствии с которыми должен осуществляться переход предмета налогового платежа от налогоплательщика к государству. В соответствии с п. 1 ст. 46 НК уплата налогов, сборов (пошлин) производится разовой уплатой всей причитающейся суммы налога, сбора (пошли-ны) либо в ином порядке, установленном НК и другими законами Республики Беларусь и (или) актами Президента Республики Беларусь либо решениями местных Советов депутатов (в отношении местных налогов и сборов).
Сроки уплаты налога – это определенный в налоговом законодательстве период вре-мени (определенная календарная дата), в течение которого (до наступления которой) налого-плательщик должен исполнить обязанность по уплате налога. Срок уплаты налога может определяться также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, или на действие, которое должно быть совершено (п. 3 ст. 45 НК).
По большинству налогов установлен следующий срок – не позднее 22-го числа, сле-дующего за отчетным. Для отдельных налогов, учитывая их значимость для доходной части бюджета (налог на добавленную стоимость и акцизы) установлены промежуточные сроки уплаты. Группу обязательных элементов дополняет группа факультативных элементов, рас-крытие которых при установлении налога не обязательна, но возможна. В необходимых слу-чаях в акте налогового законодательства могут также предусматриваться налоговые льготы (как самый распространенный факультативный элемент налога) и основания для их исполь-зования, а также иные элементы налога.
Несмотря на факультативный характер налоговых льгот как элемента налогообложе-ния, различные виды налогового льготирования присутствуют в механизме взимания боль-шей части налоговых платежей. Все они имеют одну цель - сокращение размера налогового обязательства или создание более выгодных условий для его выполнения отдельным катего-риям налогоплательщиков.
В соответствии с п. 1 ст. 43 НК налоговыми льготами признаются предоставляемые отдельным категориям плательщиков предусмотренные налоговым законодательством пре-имущества по сравнению с другими плательщиками, включая возможность не уплачивать налог, сбор (пошлину) либо уплачивать их в меньшем размере.
На территории Республики Беларусь налоговые льготы устанавливаются в виде:
- освобождения от уплаты налога, сбора (пошлины);
- дополнительных по отношению к учитываемым при определении (исчислении) налоговой базы для всех плательщиков налоговых вычетов и (или) скидок, уменьшающих на-логовую базу либо сумму налога, сбора (пошлины);
- пониженных по сравнению с обычными налоговых ставок;
- возмещения суммы уплаченного налога, сбора (пошлины);
- в ином виде, установленном Президентом Республики Беларусь (п. 2 ст. 43 НК).
В контексте реализации закрепленного в налоговом законодательстве принципов всеобщности и равенства (п. 3 ст. 2 НК), п. 4 ст. 43 НК содержит запрет на предоставление индивидуальных налоговых льгот юридическим лицам и индивидуальным предпринимате-лям.