3. Экономический раздел

Расчет технико-экономических показателей деятельности проектируемого участка по ТО и ремонту автомобилей

3.1 Расчет численности работающих на участке

Количество рабочих на выполнение операций по техническому обслуживанию и ремонту автомобильного транспорта, для определения количества рабочих, необходимо знать годовой эффективный фонд рабочего времени, на 2018 год он равняется 1752 часов при 40-часовой неделе (данные взяты из базы «Консультант Плюс»)

Таблица 1 Количество рабочих на выполнение операций по техническому обслуживанию и ремонту автомобильного транспорта

Зона технического обслуживания и ремонта	Трудоемкость, чел*час	Эффективный фонд времени, час.	Количество рабочих, чел
ЕО	7849,9	1752	4
ТО-2	1291,7	1752	1
ТО-1	361,8	1752	1
ТР	11 396	1752	7

Эффективный фонд времени, час:

Принимается из расчета эффективного фонда времени, который равен 1752 часа

ФРМ= Тсм*(Дк-Дв-Дп- До) =8*(365-118-28) =1752 часов,

где Тсм - продолжительность рабочей смены, ч;

Дк - число календарных дней в году;

Дв - число выходных дней в году;

Дп - число праздничных дней в год;

До - дни отпуска. (принимаем 28)

Количество рабочих, чел. - это отношение трудоёмкой к эффективному фонду време

3.2. Расчет фонда заработной платы

3.2.1 Согласно действующим законодательным положениям, формы, системы и размеры оплаты труда устанавливаются предприятием самостоятельно. Для определения фонда оплаты труда ремонтных рабочих в курсовой работе предлагается одна из возможных систем оплаты – повременно-премиальная.

Предприятие обеспечивает гарантированный законом минимальный уровень оплаты труда, который изменяется в связи с инфляционными процессами. Нормированный фонд определяется по формуле:

Фнорм.пов=Т_ст· Н_вр,                                                          

где  Т_ст – часовая тарифная ставка повременщика руб.;

Н_вр – норма времени на выполнение ремонтных работ в час. или трудоемкость в чел.-час.

Средняя часовая тарифная ставка определяется в соответствии со средним разрядом ремонтных рабочих. Средние разряды ремонтных рабочих на предприятии установлены по типам подвижного состава и по видам воздействий, таблица 2.1.

Таблица 3.1 – Средние часовые тарифные ставки по видам обслуживаний

Вид воздействия	Средняя часовая тарифная ставка*
	обозначение	величина, руб.
ТО-2 ТО-1 ЕО ТР	СЧ 3,1 СЧ 2,9 СЧ 1,2 СЧ 3,2	45,83 42,93 34,57 31,31

* часовые тарифные ставки могут быть скорректированы с учетом инфляции

ЕО Ф_{норм.пов} =Т_ст * Н_вр =

ТО-2 Ф_{норм.пов} =Т_ст * Н_вр =

ТО-1 Ф_{норм.пов} =Т_ст * Н_вр =

ТР Ф_{норм.пов} =Т_ст * Н_вр =

Премия принимается в размере 50% для ЕО, в размере 60% для ТО-2, в размере 50% для ТО-1, в размере 55% для ТР.

Премии, руб= Нормированный фонд заработной платы, руб * Премия %

Премия принимается в размере 50-80 %.

Расчёт годовой суммы премий

Фпремий = Фнорм.пов * % премии

Расчет уральского коэффициента

Фур.кэф. = Фнорм.пов * 15%

Основная заработная плата

Фосн.з/п = Фнорм.пов + Фур.кэф.

Годовой фон заработной платы

Фгод = Фосн.з/п + Фпремий

Полученные данные сводим в таблицу 2.2

Таблица 2.2 – Фонд заработной платы основных рабочих

Зона обслуживания	Тарифная ставка	Трудоемкость, чел.-час	Нормированный фонд з/п год	Премия		Районный коэф.			Основная з/п год		Годовой фонд з/п
				%	Сумма	%	Сумма
ЕО	34,57	7849,9	271 371,04	50,00	135 685,52	15,00	40 705,66	312 076,70		447 762,22
ТО-2	45,83	1291,7	59 198,61	60,00	35 519,17	15,00	8 879,79	68 078,40		103 597,57
ТО-1	42,93	361,8	15 532,07	50,00	7 766,04	15,00	2 329,81	17 861,89		25 627,92
ТР	31,31	11 396	356 808,76	55,00	196 244,82	15,00	53 521,31	410 330,07		606 574,89
Итого		20 899,4	702 910,49		375 215,54		105 436,57	808 347,06		1 183 562,60

3.2.2 Отчисления на социальные нужды

О_СН = (ФЗП·П_{СОЦ ОТ}) / 100 , руб.,

О_СН =

где П_{СОЦ ОТ} – процент отчислений на социальные нужды, 30 %.

Принимается, как сумма отчислений на социальное страхование, в пенсионный фонд, на обязательное медицинское страхование в размерах, установленных законодательством (для расчетов принято по методическому письму к данным методическим указаниям).

Итого фонд заработной платы ремонтных рабочих с отчислениями на социальные нужды:

ФЗП_{С ОТЧ.} = ФЗП + О_СН, руб.,                                      

ФЗП_{С ОТЧ} =

3.2.3 Расчет фонда заработной платы руководителей, специалистов и служащих участка

Руководители, специалисты и служащие находятся на окладной форме оплаты труда, премия принимается в размере 40-80 %.

На основании расчетов второго раздела, необходимое количество работников 13, руководители и специалисты определяются не более 30% к производственному персоналу, на проектируемом участке достаточно 2 человека, которые будут осуществлять управление.

Расчет заработной платы каждого работника

Руководители:

1. Главный механик

Месячный оклад + уральский коэффициент + 60% премия

2. Мастер участка

Месячный оклад + уральский коэффициент + 50% премия

Специалисты:

Месячный заработная плата состоит ставки, которая рассчитывается по данных из таблицы 2.2 + надбавка предприятия + уральский коэффициент

1. Ставка механика участка ТО – 1

Сумма месячного оклада= Фосн.з/п год / 12 мес.

набавка предприятия составляет 7 000

р в месяц

2. Ставка механика участка ТО – 2

Сумма месячного оклада= Фосн.з/п год / 12 мес.

набавка предприятия составляет 7 000

р в месяц

3. Ставка механика ЕО (4 ставки)

Годовой нормированный фонд заработной платы/ кол-во ставок

Сумма месячного оклада= Фосн.з/п год / 12 мес.

р в месяц

4. Ставка механика ТР (7 ставок)

Годовой нормированный фонд заработной платы/ кол-во ставок

Сумма месячного оклада= Фосн.з/п год / 12 мес.

р в месяц

Ставку механика ТО – 1 и механика ТО – 2 совмещает один человек, поскольку экономически не целесообразно держать в штате двух сотрудников. Таким образом получается 1 специалист объединят в себе двух. Следовательно, расчет:

Ставка ТО – 1 + ставка ТО – 2 + надбавка предприятия + уральский коэффициент

Бюджет на премирование специалистов составляет 375 215,54р (на основе расчетов из табл. 2.2) Данный бюджет распределяется в течении года между всеми специалистами на усмотрения начальника АТП

Обслуживающий персонал: 2 человека

оклад (по усмотрение начальника АТП) + уральский коэффициент + премия 50% от оклада Х 2

Премия обслуживающего персонала является фиксированной, в случаи дисциплинарного проступка со стороны обслуживающего персонала, он лишается премии. Сумма переходит в премиальный фонд специалистов.

Таблица 2.3 – Фонд заработной платы руководителей

Категория работающих	Число работающих	Месячный оклад	Годовой нормированный фонд заработной платы	Премия, год		Районный (поясной) коэф, год руб.		Основная з/п, месяц	Годовой фонд Зарплаты
				%	Сумма	%	Сумма
Главный механик	1	60 000	720 000	60	432 000	15	108 000	105 000	1 260 000
Мастер участка	1	40 000	480 000	50	240 000	15	72 000	86 000	792 000
Итог		100 000	1 200 000		672 000		180 000		2 052 000

Категория работающих	Число работающих	Основная з/п,*	Годовой нормированный фонд заработной платы	Премия,			Районный (поясной) коэф год руб.			Годовой фонд Зарплаты
				%	Сумма	%		Сумма
Механик ТО	1	25 260,95	303 131,40	60	-	15		45 469,71	303 131,40
Механик ЕО	4	15 700	753 600,00	50	-	15		113 040,00	753 600,00
Механик ТР	7	14 084,87	1 183 129,08	100	-	15		177 469,36	1 183 129,08
Итого	14	-	2 239 860,48	-	375 215,54	-		335 979,07	2 615 076
Служащие	2	14 850	356 400,00	50	178 200,00	15		53 460	3 149 676

Таблица 2.3.1 – Фонд заработной платы специалистов

* одного сотрудника

Итоговой годовой ФЗП руководителей, специалистов и служащих участка составляет рублей

3.2.4 Отчисления на социальные нужды руководителей, специалистов и служащих участка:

Принимается, как сумма отчислений на социальное страхование, в пенсионный фонд, на обязательное медицинское страхование в размерах, установленных законодательством

О_СН = (ФЗП·П_{СОЦ ОТ}) / 100 , руб.

О_СН = р

Итого фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих участка с отчислениями на социальные нужды:

Составляет рублей в год.

3.3 Расчет стоимости основных производственных фондов

3.3.1 Стоимость здания

Стоимость здание в расчет не принимается, поскольку анализируемы участок в данный момент находится в здании, которое находится на балансе ГБУЗ «госпиталь ВОВ»

3.3.2 Стоимость необходимого оборудования

           Таблица 3.1 Технологическое участка КШМ

№	Наименование	Тип, модель	Цена		Потребляемаямощность, кВт
1	Верстак слесарный SIVIK	КС-014 двухтумбовый	23 400р		-
2	Подъемник для Вывешивания автомобилей	Двух стоечный ROSSVIK T4	70 000р		2.2 кВТ
3	Стенд для разбора двигателей 800 кг	Ravaglioli R12	65 000р
4	Станок для шлифовки коленвала	AMC-SCHOU	-		5,5 кВт
5	Установка передвижная для сбора масла	MECLUBE 1454	46 000р		-
6	Станок для расточки и фрезеровки блоков	VB 182 М	-		4,5 кВт
7	Стеллаж грузовой	СТ-023	11 833р
8	Мойка автоматическая для агрегатов и деталей	АМ900AV	195 000рр		0.5 кВТ
9	Тележка с тремя открытыми	Licota ATS-4077	12 420р
10	Компрессор поршневой	REMEZA СБ4	12 920р		1.8 кВт
ИТОГ				436 573,00 р		14,5 кВт

В местах прочерков подразумевается, что данные станки уже имеются в наличии и приобретать их нет необходимости.

3.3.3 Стоимость производственного инвентаря принимается в размере 8-10 % от стоимости технологического оборудования.

С произ.инв = 10% от 436 573= 43 657р

3.3.4 Стоимость хозяйственного инвентаря принимается из расчета:

в год на одно рабочего 1000 руб.,

С хоз.инв.1 = 

в год на одно руководителя, специалиста, служащего 2000 руб.

С хоз.инв.2 = 

Стоимость прочих основных фондов принимается в пределах 100 000-500 000 руб.

Данные сводятся в таблицу.

Таблица 3.2 – Стоимость основных фондов

Наименование основных фондов	Стоимость
1 Здания	-
2 Оборудование	436 573р
3 Производственный и хозяйственный инвентарь	71 657р
4 Прочие основные фонды	200 000р
Итого:	708 230р

 

3.4. Составление сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования

Статья «Амортизация оборудования и транспортных средств»

В этом элементе отражается сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных фондов, исчисленная исходя из их балансовой стоимости и утвержденных в установленном порядке норм амортизационных отчислений (в зависимости от отнесения основных средств к амортизационным группам), с применением в необходимых случаях методов ускоренной амортизации в соответствии с законодательством.

На основании Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 N 1 «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» рассчитаны амортизационные отчисления в прцентом соотношении к 1 году

Таблица 4.1 – Амортизация оборудования

Наименование	Полная стоимость, (руб.)	Норма Амортизации в год (%)	Годовая амортизация (руб.)
Оборудование	436 573	20	87 314,60
Производственный и хозяйственный инвентарь	71 657	10	7 165,70
Прочие основные фонды	200 000	16	32 000
Здание	-	5
Итого:	708 230		126 480,30

3.4.1 Статья «Эксплуатация оборудования»:

Стоимость смазочных, обтирочных материалов принимаем в размере 150 000 руб. в год;

Годовой фонд зарплаты вспомогательных рабочих берётся из расчёта с отчислениями на социальные нужды в размере 30 % от ФЗП основных рабочих:

ФЗПвсп.раб. =ФЗП осн.раб *30% =

Затраты на энергию определяются по формуле:

где Муст- установленная мощность оборудования, кВт;

Fэф- эффективный фонд времени оборудования в году, (3630 час.);

Ко- коэффициент одновременной работы оборудования (Ко=1);

Кс-коэффициент потерь в сети (0,9-0,96)

Кд-среднее КПД электродвигатели (0,8-0,85)

Ц - цена 1 кВт/час электроэнергии (4,50 руб. корректируется с учетом инфляции).

3.4.2 Статья «Текущий ремонт оборудования и транспортных средств»

Расходы на ремонт оборудования (Срем.обор.) 7% от их стоимости, на ремонт инструмента (Срем.инст.) устанавливается 7% от их стоимости.

Срем.обор. =

Срем.инст. =

3.4.3 Статья «Износ инвентаря»

Принять в размере 10 000 руб. (стоимость корректируется с учетом инфляции) на 10 00 нормо-часов деятельности участка:

С_износа = Ц_изн.* Ф_эф. / 1000

3.4.4 Статья «Прочие расходы» (Спр.)

 Прочие расходы принимаются в размере 70 000 руб., на не запланированные расходы и непредвиденные обстоятельства.

Таблица 4.2 – Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования

Наименование статей	Сумма, руб.
1 Амортизация оборудования, транспортных средств и инструмента	126 480,30р
2 Эксплуатация оборудования	204 677р
3 Текущий ремонт оборудования	34 925,84р
4 Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря	5 732,56р
5 Прочие расходы	70 000р
Итого	441 815,70р

Далее определяется процент расходов по содержанию и эксплуатации оборудования путем деления этих средств на основной фонд заработной платы   основных рабочих:

3.5. Расчет стоимости материалов

Затраты на материалы определяются, исходя из расхода и стоимости материалов и запчастей на обслуживание и ремонт автомобиля в зависимости от режима его эксплуатации.

Затраты на запчасти определяются по действующим ценам после подсчета по дефектным ведомостям запасных частей. Ориентировочно затраты на запчасти для ЕО, ТО-1, ТО-2 можно принять в размере 12% от суммы ФОТ_ор с социальными отчислениями:

руб/мес                    

Транспортно-заготовительные расходы для создания на предприятии запасов материалов принимаются в размере 4% от суммы затрат на запчасти.

3.6. Калькуляция выполненных работ

Цеховые расходы включают в себя управленческие и хозяйственные расходы Цеха. В Ц. р. включаются: затраты по содержанию управленческого и хозяйственного персонала цехов (основная и дополнительная заработная плата с отчислениями на социальное страхование); сумма амортизации; затраты на содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря, числящихся в составе основных средств цеха; затраты на испытания, опыты и исследования, а также по рационализации и изобретательству; расходы на мероприятия по охране труда; сумма износа малоценного и быстроизнашивающегося хозяйственного инвентаря цехов и затраты на его ремонт и восстановление в процессе эксплуатации; прочие расходы, а также некоторые непроизводительные затраты.

Цеховые расходы относятся на Себестоимость продукции (работ, услуг), которая изготовлена (выполнена) в данном цехе, и включаются в себестоимость соответствующих изделий путём условного распределения. Порядок распределения цеховых расходов по объектам калькуляции, а также между незавершённым производством и готовой продукцией устанавливается отраслевыми инструкциями по планированию, учёту и калькулированию себестоимости промышленной продукции.

Рцех

Общезаводские расходы принять (60%) от основной заработной платы

Робщезав.

3.6.1 Производственная себестоимость

Под себестоимостью продукции предприятия автосервиса понимается стоимостная оценка затрат всех видов ресурсов, используемых для осуществления технических обслуживаний, ремонтов и других автосервисных услуг.

Ежедневное техническое обслуживание (ЕО) включает в себя уборку и мойку, контроль технического состояния систем и механизмов, от которых зависит безопасность движения, заправка топливом, маслом и охлаждающей жидкостью, а также заливка жидкости в тормозные системы и гидроприводы сцепления.

Первое техническое обслуживание (ТО-1) обеспечивает выполнение всех работ по перечню ЕО и дополнительно включает контрольно-диагностические, крепежные, смазочные и регулировочные работы, обеспечивающие стабильность основных технических и эксплуатационных характеристик транспортных средств. ТО-1 способствует экономному расходу топлива и других материалов, а также гарантирует низкое вредное воздействие на окружающую среду.

Второе техническое обслуживание (ТО-2), обеспечивает выполнение всех работ, входящих в перечень ТО-1 и дополнительно включает контрольно-диагностические и регулировочные работы, связанные с частичной разборкой составных частей подвижного состава, их снятием и проверкой на специальном оборудовании. Сезонное обслуживание (СО) включает работы по подготовке транспортных средств в эксплуатацию в холодное и теплое время года. Проводится два раза в год.

Под ремонтом понимают совокупность технических операций по восстановлению исправного (работоспособного) состояния транспортных средств, поддержание ресурса и обеспечение безопасной эксплуатации самих средств и их отдельных элементов, механизмов, агрегатов.

Текущий ремонт (ТР) предназначен для обеспечения работоспособного состояния транспортных средств путем замены отдельных деталей (кроме базовых), узлов и агрегатов, которые находятся в предельно допустимом состоянии. ТР должен гарантировать безотказную работу подвижного состава на срок до наступления второго технического обслуживания (ТО)

Капитальный ремонт (КР) предназначен для восстановления работоспособного состояния транспортных средств, агрегатов, узлов и доведения их ресурса до величины, составляющую не менее 80% его полного значения. КР предусматривает полную разборку объекта ремонта, его дефектацию, восстановление или замену составных частей, а также сборку, регулировку и испытания.

Общепроизводственные расходы.

Эта статья является комплексной, в нее включаются разные по своему экономическому содержанию элементы затрат и представляется в виде сметы. Смета общепроизводственных расходов включает в себя затраты на производство, которые сложно отнести к какому-либо отдельному виду услуг и относятся к процессу производства в целом:

1. фонд оплаты труда вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием основного производства, данные расчитаны с сведены в таблицу 2.3 и 2.3.1

2. социальные отчисления на фонд оплаты труда вспомогательных рабочих рассчитывается по действующим ставкам единого социального налога;

3. амортизация основных средств общецехового назначения рассчитывается как произведение стоимости зданий и сооружений общецехового назначения и нормы амортизации, принятой в соответствии со сроком полезной эксплуатации. Принимается данные из раздела 4.

4. затраты на спецодежду и малоценные быстроизнашивающиеся предметы рассчитываются, исходя из численности рабочих и принятых на предприятии норм расходов спецодежды и малоценных и быстроизнашивающихся предметов на 1 рабочего. Принимается 500 руб/чел в месяц. на одного рабочего;

5. затраты на охрану труда и технику безопасности – для обеспечения нормальных условий труда работников. Принимаются 3% от ФОТ;

6. затраты на текущий ремонт производственных помещений принимаются в размере 1,0% от стоимости производственных помещений в год. Стоимость помещения согласно бухгалтерской выписке составляет 2 000 000р, соответственно:

/год

7. затраты на текущий ремонт производственного оборудования принимаются 7% от стоимости производственного оборудования в год;

8. затраты на электроэнергию на освещение рассчитываются как произведение расхода электроэнергии и действующего тарифа на электроэнергию;

9. затраты на охрану производственных помещений зависят от применяемых средств охраны. Проектируемый участок находиться на территории и не нуждается в дополнительной охране.

10. расходы на гарантийное обслуживание. Расходы на гарантийное обслуживание не предусматриваются.

11. расходы от простоев не планируются.

Расчеты затрат посчитаны за год для получения суммы затрат в месяц, полученные числа делим на 12 месяцев.

Смета затрат на общепроизводственные расходы представлен в табл. 6.1

Таблица 6.1 Смета затрат на общепроизводственные расходы, руб/мес.

	Наименование статей	Сумма, руб/ год.	Сумма, руб/ месяц
1	Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих	784 522,80	65 376,90
2	ЕСН – социальные отчисления	235 356,84	19 613,07
3	Амортизация оборудования	126 480,30	10 540,03
4	Спецодежда, МБП	96 000,00	8 000,00
5	Охрана труда и ТБ	156 050,28	13 004,19
6	Текущий ремонт производственных помещений	20 000,00	1 666,67
7	Затраты на текущий ремонт оборудования	30 560,11	2 546,68
8	Эл. Энергия на освещение	52 925,40	4 410,45
9	Питьевая вода	15 000,00	1 250,00
13	Гарантийное обслуживание	-
14	Охрана	-
15	Потери от простоев	-
	Всего по смете	1 516 895,73	126 407,98

В дополнение к общепроизводственным расходам стоит учесть расход на запасные части:

Общепроизводственные расходы в месяц составляют:

3.6.2 Внепроизводственные (коммерческие) расходы принять (5%) от производственной себестоимости

Р_внепр. 

Полная себестоимость

Прибыль не предусматривается поскольку организация не ведет коммерческую деятельность.

Стоимость технического обслуживания кривошипно-шатунного механизма определить:

Ц = р

Цна1 авто руб. на один автомобиль

Данные сводятся в таблицу

Таблица 6.2 – Калькуляция выполненных работ

Наименование	Сумма, руб.
Сырье и основные материалы	407 952
Стоимость запасных частей	33 996
Транспортно-заготовительные расходы	16 318
Основная зарплата специалистов	2 239 860,48
Дополнительная зарплата специалистов	375 215,52
Основная зарплата руководителей	1 200 000
Дополнительная зарплата руководителей	672 000
Отчисления на соц. нужды рабочих	1 560 502,8
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	441 815,70
Цеховые расходы	7 203 993,7
Общезаводские расходы	4 057 306,8
Производственная себестоимость	126 407,98
Внепроизводственные расходы	8 021
Полная себестоимость	160 403,98 руб.
Прибыль	-
Цена с учетом НДС	2 372 руб. на один авто

3.6.3 Расчет фондоотдачи

Для расчета необходимо использовать два показателя, отражающих отдельные аспекты деятельности организации, – доход и стоимость основных фондов. Наиболее рационально производить расчет по такому виду дохода как выручка, потому что он отражает первичный результат от продажи продукции/оказания услуг/выполнения работ.

Поскольку анализируемый участок не предусмотрен для извлечения прибыли и направлен исключительно на обслуживание и ремонт подвижного состава состоящих на балансе государственного учреждения, следовательно рассчитать фондоотдачу не представляется возможным, поскольку главный критерий для расчета фондоотдачи, является наличие прибыли из действий конкретной организации.

3.7. Технико-экономические показатели участка

Таблица 7.1 – Технико-экономические показатели

Наименование	Единица измерения	Показатель
Трудоемкость ТЕО	чел.-час.	7849,9 чел*ч
Трудоемкость ТТО-2	чел.-час.	1291,7 чел*ч
Трудоемкость ТТО-1	чел.-час.	361,8 чел*ч
Трудоемкость ТТР	чел.-час.	11 396 чел*ч
Трудоемкость общая Тобщ.	чел.-час.	20 899,40 чел*ч
Количество технических обслуживаний NЕО	ед.	17 065 обсл.
Количество технических обслуживаний NТО-2	ед.	104 обсл.
Количество технических обслуживаний NТО-1	ед.	121 обсл.
Количество технических обслуживаний NКР	ед.	17 обсл.
Общее количество технических обслуживаний Nобщ.	ед.	17 307,00обсл.
Общий пробег автомобилей Lобщ.	км.	2 150 171,1 км
Численность рабочих	чел.	17
Стоимость основных фондов	руб.	708 230
Фондоотдача	коэффициент	-
Средняя зарплата одного рабочего за месяц	руб.	30 950
Себестоимость работ	руб.	160 403,98
Прибыль по участку	руб.	-
Цена с учетом НДС	руб.	2 372 на один авто