2. Налоговая база уменьшается на суммы убытков предыдущих периодов в размере:

а) фактически понесенных убытков;

б) фактически понесенных убытков, но не более 50% налоговой базы текущего года;

в) фактически понесенных убытков, но не более 30% налоговой базы каждого отчетного (налогового) периода;

г) фактически понесенных убытков, но не более 30% налоговой базы, исчисленной за налоговый период.

3. Предприятие приобрело и оплатило 100 единиц товара по цене 250 рублей за штуку без учета НДС (18%), а затем реализовало 50 единиц по цене 354 руб. за штуку, включая НДС. Покупатель оплатил только 20 единиц продукции.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Вариант № 19

1. Назовите действующие ставки НДФЛ.

2. Каким образом определяется сумма дохода налогоплательщика, полученная в натуральной форме?

3. Каковы особенности предоставления имущественных налоговых вычетов при продаже и приобретении квартиры?

4. Кто имеет право получить социальный налоговый вычет?

Тесты

1. В целях налогообложения амортизация определяется следующими методами:

а) линейным по всем объектам амортизируемого имущества;

б) нелинейным по всем объектам амортизируемого имущества;

в) линейным или нелинейным по конкретному объекту амортизируемого имущества;

г) линейным, нелинейным или иным методом, принятым в целях налогового учета.

2. При осуществлении различных видов деятельности общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются:

а)пропорционально размеру выручки, полученной от каждого вида деятельности в общей сумме выручки;

б) пропорционально прямым затратам;

в) пропорционально среднесписочной численности персонала по каждому виду деятельности;

г) пропорционально фонду оплаты труда персонала по каждому виду деятельности.

3. Ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактической прибыли, имеют право уплачивать:

а) все организации;

б) организации, у которых выручка от реализации превышает 15 млн. руб.;

в) организации, имеющие обособленные подразделения;

г) иностранные организации, имеющие постоянное представительство на территории Российской Федерации.

3. Признание доходов и расходов по методу начисления происходит:

а) в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место;

б) в том отчетном (налоговом) периоде, когда они имели место и была произведена оплата;

в) в том отчетном (налоговом) периоде, когда произведена оплата;

г) на ту дату, которая дополнительно установлена законодательными актами регионов.

Вариант № 20

1. Что является объектом налогообложения в отношении НДФЛ?

2. Кто имеет право получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ?

3. Как определяется налоговая база по НДФЛ?

4. Кто имеет право получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

Тесты

1. Кассовый метод определения доходов и расходов имеют право применять организации, у которых в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила за каждый квартал:

а) 3 млн. руб.;

б) 5 млн. руб.;

в) 1 млн. руб.;

г) от 3 млн. руб. до 5 млн. руб.

2. Доходы, полученные российской организацией от источников за пределами страны, при исчислении облагаемой базы по налогу на прибыль:

а) учитываются в полном объеме с учетом расходов;

б) не учитываются;

в) учитываются в полном объеме с учетом расходов, но сумма налога уменьшается на размер налога, уплаченного за границей;

г) учитываются в полном объеме с учетом расходов, при этом сумма налога уменьшается на размер налога, уплаченного за границей, но не превышает размера налога, пересчитанного по российскому законодательству.

3. Налоговым периодом по НДС признается:

а) только календарный месяц;

б) только квартал;

в) квартал или месяц в зависимости от размера суммы выручки от реализации;

г) календарный год.

4. При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):

а) НДС не взимается;

б) плательщиком НДС является получившая сторона;

в) установлена ставка в размере 0%;

г) плательщиком НДС признается передающая сторона.

Вариант № 21

1. Как рассчитывается остаточная стоимость имущества организации?

2. Как рассчитывается остаточная стоимость имущества?

3. Каков порядок расчета среднегодовой стоимости имущества иностранных организаций?

4. Какие утверждены ставки и сроки уплаты налога на имущество организации?

Тесты

1. Взносы во внебюджетные фонды перечисляются:

а) в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации;

б) в федеральный бюджет, Фонд социального страхования Российской Федерации, фонды обязательного медицинского страхования;

в) в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, федеральный бюджет;

г) в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, страховой фонд.

2. Допускаются ли в счете-фактуре подчистки и помарки: а) да;

б) нет;

в) да, если исправления подтверждены подписью руководителя или главного бухгалтера;

г) да, если исправления подтверждены подписью одного из учредителей организации или главного бухгалтера.

3. Аванс, полученный в счет выполнения работ (оказания услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации:

а) не облагается НДС;

б) облагается НДС с последующим вычетом (возмещением) в общеустановленном порядке;

в) облагается НДС без последующего вычета (возмещения) в общеустановленном порядке;

г) облагается НДС по ставке 0%.

4. Что обозначают проводки:

Д 62 К 90

Д 90 К 68

Д 68 К 19

Д 51 К 90

Вариант № 22

1. Дайте определение налогового агента.

2. Кто является плательщиками во внебюджетные фонда?

3. Что является объектом налогообложения отчислений во внебюджетные фонды.

4. Укажите нормативы отчислений во внебюджетные фонды с 01.01.2012 г.

Тесты

1. Датой фактического получения дохода в виде заработной платы в календарном году признается:

а) дата выплаты дохода, включая авансовые выплаты физическому лицу, либо дата передачи дохода в натуральной форме;

б) последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности;

в) дата исчисления дохода либо дата перехода права собственности на доходы в натуральной форме;

2. Налоговая база но налогу на имущество организации, в состав которых входят обособленные подразделения, определяется:

а) отдельно по местонахождению организации и каждому обособленному подразделению, имеющему отдельный баланс;

б) отдельно по местонахождению организации и каждому обособленному подразделению, имеющему отдельный баланс, только в случае расхождения ставок по налогу в соответствующих субъектах Российской Федерации;

в) отдельно по местонахождению организации и каждому обособленному подразделению, имеющему отдельный баланс, а также в отношении имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения, только в случае расхождения ставок по налогу в соответствующих субъектах Российской Федерации;

г) отдельно по местонахождению организации и каждому обособленному подразделению, имеющему отдельный баланс, а также в отношении имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения.