2.9.1. Валовая прибыль транспортной компании
Валовая прибыль определяется как разница между доходами транспортной компании и ее расходами.
П втк = Дтк - Этк
Дтк = 26471624
Этк = 19206246
Пвтк = 26471624 – 19206246 = 7265378 долл
2.10. Определение налогов транспортной компании
Налог на имущество (Ним), рассчитывается, исходя из средней годовой стоимости имущества за отчётный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год) и установленной ставки налога на имущество.
Средняя стоимость имущества рассчитывается следующим образом:
на первое число отчётного квартала (01.01, 01.04, 01.07, 01.10, 01.01 следующего года) определяется налогооблагаемая база, в качестве которой выступают основные средства (строительная стоимость судна). Так как база не меняется в течение года, то средняя стоимость имущества принимается равной уставному капиталу. Ставка налога на имущество принимается равной 2,2%.
Налог на прибыль берётся в процентах от валовой прибыли за вычетом налога на имущество и определяется в следующем порядке:
1. Определяется валовая прибыль как разность между доходами и расходами фирмы:
Пв = (Дnтк + Дар) – (Эnтк + Эатк + Эзп)
Пв = 7265378 долл
2. Определяется балансовая прибыль транспортной компании из выражения:
Пб = Пв – Ним;
Ним = Аутк . 2,2 %/100.
Ним = (1675000+1835000+1090000)*2,2/100=101200 долл
Пб = 7265378 – 101200 = 7164178 долл
3. Определяется налог на прибыль как:
Нпр = . Пб,
где - ставка налога на прибыль, принимаемая в соответствии
с действующим законодательством.
= 20% = 0,20.
Нпр = 0,20*7164178 = 1432835,6 долл
Прибыль после взятия налогов (чистая прибыль): Пч = Пб – Нпр
Пч = 7164178 – 1432835,6 = 5731342,4 долл
Строительная стоимость = (1675+1835+1090)*2,5*1000=11500000 долл
3. Анализ финансового состояния
Анализ финансового состояния транспортной компании производится после расчёта основных эксплуатационных и экономических показателей работы.
Для осуществления анализа финансового состояния составляется матрица бухгалтерского баланса транспортной компании табл. 11.
По данному
балансу определяются основные показатели,
характеризующие платёжеспособность
транспортной компании
,
возможность своевременно погашать
свои обязательства, а также расширять
производственно-хозяйственную
деятельность.
Таблица
11
Матрица
бухгалтерского баланса транспортной
компании
-
Матрица бухгалтерского баланса
Актив, долл.
Пассив, долл.
1. Собственные средства: CC = OK = УК
11500000
1. Собственный капитал: СК
17231342,4
1.1. Основной капитал: ОК
11500000
1.1. Уставный капитал: УК
11500000
2. Текущие активы:
ТА = ТМЗ + ДС + КФВ + ДЗ
32202966,4
1.2. Нераспределённая прибыль: ЧП
5731342,4
2.1. Сырьё и материалы: ТМЗ
5675324,8
2. Текущие обязательст-ва: ТО
13235812
2.2. Денежные средства: ДС
12718695,36
2.1. Заёмные средства: ЗС
3970743,6
2.3. Краткосрочные финансовые вложения: КФВ
573134,24
2.2. Кредиторская задолженность:
КЗ
9265068,4
2.4. Дебиторская задолженность:
ДЗ
13235812
3. Долгосрочные обязательства: ДО
13235812
ИТОГО ПО АКТИВУ: А
43702966,4
ИТОГО ПО ПАССИВУ: П
43702966,4
СК = УК + ЧП=5731342,4 + 11500000 = 17231342,4 долл;
СС= ОК = 11500000 долл;
ТМЗ = Этоб общ. * nc * noб
ТМЗ 2-85 = 35637,9*2*21,5 = 1532429,7 долл;
ТМЗ 787 = 27984,2*1*15,6 = 436553,5 долл;
ТМЗ 2-89 = 35637,9*5*20,8 = 3706341,6 долл;
ТМЗ = 1532429,7+436553,5+3706341,6 = 5675324,8 долл
Дтк
=
Дперi
+
Дарi
= 26471624
долл
ДС = 50% * Дтк – ТМЗ + 90% *ЧП =0,5*26471624- 5675324,8+0,9*5731342,4 = 12718695,36 долл;
КФВ = 10%* ЧП = 0,1*5731342,4 = 573134,24 долл ;
ДЗ = 50% * Дтк = 0,5*26471624 = 13235812 долл ;
ТА = ТМЗ + ДС + КФВ + ДЗ = 5675324,8+12718695,36+573134,24+13235812=32202966,4 долл;
А = СС + ТА = 11500000 + 32202966,4 = 43702966,4 долл ;
ТО = А – (СК + ДО) =43702966,4- (17231342,4 + 13235812) = 13235812 долл ;
ЗС = 0,3 * ТО = 0,3*13235812 = 3970743,6 долл;
КЗ = 0,7 * ТО = 0,7*13235812 = 9265068,4 долл ;
ДО = ДЗ = 13235812 долл ;
П = СК + ТО + ДО = 17231342,4 + 13235812 + 13235812 = 43702966,4 долл.
Финансовые показатели предприятия включают следующие группы:
показатели ликвидности, деловой активности, использования ресурсов.
К показателям, характеризующим платёжеспособность, относятся
показатели (коэффициенты) ликвидности:
абсолютной ликвидности;
срочной ликвидности;
текущей ликвидности;
финансовой устойчивости.