16. Расчеты аккредитивами. Виды аккредитивов.

Под аккредитивом понимают обязательство, в силу которого банк, действующий по поручению клиента об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием должен провести платежи получателю денежных средств либо осуществить иные операции, включаемые в данное обязательство.

Аккредитивы различаются условиями и порядком их проведения.

В зависимости от возможности изменения условий или аннулирования условий аккредитив может быть безотзывным (не может быть аннулирован или изменен до наступления указанного срока без согласия заинтересованных сторон) и отзывным (может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления бенефициара).

Подтвержденным становится безотзывный аккредитив, когда обязательство по нему по просьбе банка-эмитента подтверждает исполняющий банк.

Резервный аккредитив представляет собой независимое обязательство банка выплатить определенную сумму денежных средств либо по простому требованию бенефициара, либо по его требованию на основании представленных документов

В зависимости от возобновления аккредитива применяются револьверные или возобновляемые аккредитивы – применяется при регулярных поставках товаров.

В зависимости от обеспечения способа платежа аккредитивы подразделяются на покрытые и непокрытые. Если при открытии аккредитива банк-эмитент предварительно предоставляет в распоряжение исполняющего банка денежные средства в сумме аккредитива (валютное покрытие) для исполнения аккредитива на срок его действия, то такой аккредитив считается покрытым.

Среди аккредитивов различают переводной аккредитив, по которому при заявлении бенефициара (первый бенефициар) банк-эмитент может дать согласие иному лицу (иному бенефициару) на полное или частичное исполнение аккредитива, если это допускается обязательством. Если аккредитив определен как переводной, то он может быть только один раз, запрет на перевод аккредитива не означает запрет на уступку выручки по нему.

Рассмотренные виды аккредитива позволяют судить об этой форме как одной из наиболее сложных и дорогостоящих, т.к. за выполнение аккредитивных операций взимаются высокие комиссионные. Вместе с тем использование аккредитива, в частности, покрытого, на длительный срок отвлекает средства из оборота плательщика и представляется для него не самой удобной формой внутри страны. И напротив, использование данной формы для экспортера, не всегда уверенного в платежеспособности плательщика, чрезвычайно удобно, т.к. означает гарантию и быстроту в получении платежа.

17. Формы безналичных расчетов, применяемые в международном экономическом обороте

Формы международных расчетов: банковский перевод, аккредитивная форма расчетов, инкассовая форма расчетов, расчеты по открытому счету, расчеты в форме аванса.

Банковский перевод представляет собой простое поручение. Используется при авансовых платежах, оплате инкассо и задолженности по открытому счету, урегулировании рекламаций. Достоинства этой формы - невысокая стоимость и высокая скорость операции перевода. Перевод производится с использованием телекса или системы S.W.I.F.T.

Аккредитивная форма расчетов предусматривает применение денежных и документарных аккредитивов. Для получения выплат с денежных аккредитивов не нужно дополнительно представлять коммерческие документы, в то время как выплаты с документарных аккредитивов производятся только при представлении документов, указанных в аккредитиве.

Для экспортера аккредитивная форма имеет преимущества, когда он недостаточно хорошо знает импортера, и защищает экспортера от риска неплатежа. Для снижения этого риска необходимо, чтобы аккредитив был подтвержден одним из банков в стране экспортера. Для импортера применение аккредитивной формы означает отвлечение денежных ресурсов из хозяйственного оборота на весь срок действия аккредитива, что приводит к замедлению оборачиваемости его средств. За проведение расчетов при помощи аккредитива банки взимают более высокую комиссию, чем, например, при инкассовой форме расчетов.

Инкассо (инкассирование) - банк по поручению экспортера получает от импортера платеж.

Экспортер представляет инкассовое поручение. Инкассовое поручение содержит полный перечень документов, передаваемых импортеру, а также инструкции банку в отношении этих документов — выдавать их против платежа или акцепта переводного векселя.

Расчеты, по открытому счету применяются: при регулярных поставках товаров; в расчетах между головной компанией и ее дочерними структурами; при реализации товаров на условиях консигнации (Консигнация — это форма продажи товаров через склады посредников, при которой право собственности на товары остается за поставщиком до момента их продажи).

Экспортер отгружает товары и, минуя банк, отсылает ему товарные документы, одновременно записывая сумму отгрузки в своих книгах задолженности (в дебет открытого покупателю счета). Импортер в своих книгах делает такую же запись в кредит счета импортера.

Импортер оплачивает товары в форме банковского перевода, чека или векселя. После оплаты экспортер и импортер делают в своих книгах обратные записи.

Расчеты в форме аванса применяются: когда высоки риски неплатежа (страновые или связанные с платежеспособностью импортера); при длительных сроках исполнения контракта; при поставках товаров стратегического назначения, дорогостоящих товаров или товаров, дефицитных на мировых рынках.