Тема 13

УЧЕТ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

Выберите правильный ответ

1. Расчеты с бюджетом по налогам и сборам относятся к операциям

а) товарным;

б) нетоварным,

2. Перечисления в бюджет (внебюджетные фонды) оформляются

а) счетами;

б) счетами-фактурами;

в) платежными поручениями;

г) чеками.

Выберите правильные ответы

3. Объектами налогообложения налогом на добавленную стоимости (ндс) являются

а) проданные на территории Российской Федерации товары собственного

изготовления;

6) переданные на безвозмездной основе органам государственной власти

жилые дома;

в) переданное имущество государственных предприятий, выкупаемых в порядке приватизации;

г) выполненные хозяйственным способом строительно-монтажные работы;

д) товары, ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации;

е) работы, выполненные организациями, входящими в систему органов государственной власти или органов местного самоуправления, в рамка возложенных на них функций.

4. Плательщиками НДС являются

а) организации системы органов государственной власти;

б) организации, имеющие статус юридических лиц, осуществляющие производственную и иную коммерческую деятельность;

в) некоммерческие образовательные организации;

г) индивидуальные предприниматели;

д) иностранные юридические лица.

5. Освобождается от обложения НДС выручка от продажи на территории Российской Федерации услуг

а) скорой медицинской помощи;

6) по содержанию детей в дошкольных учреждениях;

в) косметических учреждений;

г) по перевозке пассажиров транспортом общего пользования;

д) по распространению коллекционных марок и монет;

е) оказываемых учреждениями культуры и искусства.

6. Задолженность перед бюджетом по НДС отражается по кредиту счетов

а) 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»;

б) 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

в) 90 «Продажи»;

г) 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

Выберите правильный ответ

7. НДС, уплаченный при покупке материальных ценностей, отражается по дебету счета

а) 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»;

б) 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

в) 90 «Продажи»;

г) 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

8. Бухгалтерская запись «Д-т сч. 51 "Расчетные счета " — К-т сч. 90 "Продажи "» означает

а) отражение задолженности по НДС перед бюджетом;

б) получение от покупателей сумм НДС по проданной продукции;

в) зачет сумм НДС;

г) перечисление сумм НДС в бюджет.

9. Начисление НДС по проданной продукции отражается записью

а) Д-т сч. 51 «Расчетные счета» — К-тсч. 90 «Продажи»;

б) Д-т сч. 51 «Расчетные счета» — К-т сч. 68 «Расчеты на налогам и сборам»;

в) Д-т сч. 90 «Продажи» — К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам».

10. Списание сумм НДС, уплаченных при приобретении материальных ценностей, отражается записью

а) Д-т сч. 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» — К-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

б) Д-т сч. 90 «Продажи» — К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

в) Д-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» — К-т сч. 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»;

г) Д-тсч. 51 «Расчетные счета» — К-тсч. 68 «Расчеты по налогам и сборам».

11. Начисление НДС по проданной продукции по моменту отгрузки отража­ется записью

а) Д-т сч. 90 «Продажи» — К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

б) Д-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» — К-т сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;

в) Д-т сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

г) Д-т сч. 51 «Расчетные счета» — К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам».

12. Начисление НДС по проданной продукции по моменту оплаты отражает­ся записью

а) Д-т сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

б) Д-тсч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»— К-тсч. 51 «Расчетные счета»;

в) Д-тсч. 90 «Продажи» — К-тсч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

г) Д-т сч. 90 «Продажи» — К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам».

13. Налогооблагаемой базой для организаций, производящих и продающих подакцизную продукцию, по которой установлены адвалорные ставки, является

а) полная фактическая себестоимость продукции без учета акцизов и НДС;

6) отпускная цена, включающая сумму акцизов;

в) отпускная цена без акцизов, НДС и налога с продаж;

г) полная фактическая себестоимость с учетом суммы акцизов.

14. Налогооблагаемой базой для организаций, производящих услуги по переработке давальческого сырья, является

а) минимальная отпускная цена без учета акцизов на аналогичные товары собственного производства на момент передачи готовых товаров;

6) стоимость обработки (переработка) давальческого сырья без учета акциза;

в) стоимость обработки (переработки) давальческого сырья с учетом акцизов и без налога с продаж;

г) полная фактическая себестоимость без акцизов и налога с продаж.

15. Запись «Д-т сч. 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям ", субсчет "Акцизы по оплаченным материальным ценностям " — К-т сч. 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками "» означает

а) списание суммы акцизов на производство подакцизных товаров;

б) сумму акцизов, полученных от покупателей;

в) сумму акцизов по приобретенным, но неоплаченным ценностям;

г) сумму акцизов, уплаченных поставщикам за полученные подакцизные то­ вары, используемые для производства подакцизных товаров, по которым засчитывается акцизный платеж.

16. Запись «Д-т сч. 90 "Продажи " — К-т сч. 68 "Расчеты по налогам и сборам ", субсчет "Расчеты по акцизам "» отражает сумму

а) уплаченных поставщикам налогов за подакцизные товары;

б) полученных от покупателей акцизов за проданную продукцию;

в) акцизов, перечисленных в бюджет;

г) акцизов по оплаченным и отпущенным в производство ценностям.

17. Запись «Д-т сч. 20 "Основное производство" — К-т сч. 68 "Расчеты по налогам и сборам ", субсчет "Расчеты по акцизам "» означает

а) начисление суммы акцизов по подакцизным товарам, производимым и используемым для выпуска неподакцизных товаров;

б) списание фактической себестоимости подакцизных товаров, производимых и используемых для выпуска неподакцизных товаров;

в) начисление бюджету суммы акцизов по произведенной подакцизной продукции.

Выберите правильные ответы

18. Вследствие несовпадения подходов к признанию доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете различают прибыль

а) валовую; г) чистую;

б) бухгалтерскую; д) налогооблагаемую.

в) нераспределенную;

19. Разницы между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью подразделяются на

а) постоянные; г) отрицательные;

б) переменные; д) положительные.

в) временные;

Выберите правильный ответ

20. Не учитываются при расчете налогооблагаемой прибыли разницы

а) переменные; в) отрицательные;

б) временные; г) постоянные.

21. В периоде возникновения постоянных ризниц организация должна признать

а) постоянное налоговое обязательство;

б) текущее налоговое обязательство;

в) временное налоговое обязательство.

22. Постоянное налоговое обязательство приводит в данном отчетном периоде к

а) уменьшению платежей налога на прибыль;

б) увеличению платежей налога на прибыль.

23. Постоянное налоговое обязательство рассчитывается по формуле: ставка налога на прибыль, умноженная на

а) временные разницы; в) постоянные разницы;

6) бухгалтерскую прибыль; г) налогооблагаемую прибыль.

24. Постоянное налоговое обязательство в бухгалтерском учете отражается записью по дебету счета 99 «Прибыли и убытии», субсчет «Постоянное налоговое обязательство» и кредиту счета

а) 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

б) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

в) 91 «Прочие доходы и расходы»;

г) 97 «Расходы будущих периодов».

25. Доходы, формирующие бухгалтерскую прибыль в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль в другом (других), называются разница

а) переменными; в) временными;

б) отрицательными; г) постоянными.

26. Разница, возникшая вследствие несовпадения момента признания до и расходов в бухгалтерском и налоговом учете, называется

а) постоянной; в) переменной;

б) временной; г) положительной.

27. Временные разницы при формировании налогооблагаемой прибыли приводят к образованию

а) отложенного налога на прибыль;

б) условного расхода;

в) условного дохода.

Выберите правильные ответы

28. Отложенный налог на прибыль состоит из отложенных налоговых

а) разниц; в) пассивов;

б)активов; г) обязательств.

Выберите правильный ответ

29. Отложенный налоговый актив рассчитывается по формуле: ставка нало­га на прибыль, умноженная на

а) налогооблагаемые временные разницы;

б) постоянные разницы;

в) временные вычитаемые разницы;

г) налогооблагаемую прибыль.

30. На сумму возникшего отложенного налогового актива делается бухгалтерская запись по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и дебету счета

а) 09 «Отложенные налоговые активы»;

б) 91 «Прочие доходы и расходы»;

в) 97 «Расходы будущих периодов»;

г) 99 «Прибыли и убытки».

31. Отложенное налоговое обязательство рассчитывается по формуле: став­ка налога на прибыль, умножения на

а) постоянные разницы;

б) налогооблагаемые временные разницы;

в) временные вычитаемые разницы;

г) налогооблагаемую прибыль.

32. Отложенное налоговое обязательство отражается в бухгалтерском уче­те записью по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и кредиту счета

а) 77 «Отложенные налоговые обязательства»;

б) 91 «Прочие доходы и расходы»;

в) 97 «Расходы будущих периодов»;

г) 99 «Прибыль и убытки».

33. Условный доход рассчитывается по формуле: ставка налога на прибыль, умноженная на

а) бухгалтерскую прибыль; в) налогооблагаемую прибыль;

6) балансовую прибыль; г) бухгалтерский убыток.

34. Условный расход рассчитывается по формуле: ставка налога па прибыль, умноженная на

а) бухгалтерский убыток; в) балансовую прибыль;

б) бухгалтерскую прибыль; г) налогооблагаемую прибыль.

35. Начисленный за отчетный месяц условный расход отражается в учете бухгалтерской записью по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и де­бету счета

а) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

б) 91 «Прочие доходы и расходы»;

в) 97 «Расходы будущих периодов»;

г) 99 «Прибыли и убытки».

36. Начисленный за отчетный месяц условный доход отражается в учете бухгалтерской записью по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и кре­диту счета

а) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

б) 91 «Прочие доходы и расходы»;

в) 98 «Доходы будущих периодов»;

г) 99 «Прибыли и убытки».

37. Текущий налог на прибыль рассчитывается по формуле: ставка налога на прибыль, умноженная на

а) налогооблагаемую прибыль отчетного периода;

б) бухгалтерскую прибыль отчетного периода;

в) налогооблагаемую прибыль предшествующего периода.

Выберите правильный ответ

38. Ежемесячное перечисление авансовых платежей налога на прибыль отра­жается записью по кредиту счета 51 «Расчетные счета» и дебету счета

а) 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

б) 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»;

в) 91 «Прочие доходы и расходы»;

г) 99 «Прибыли и убытки».

39. Начисление авансовых платежей налога на прибыль отражается записью по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и дебету счета

а) 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»;

б) 91 «Прочие доходы и расходы»;

в) 98 «Доходы будущих периодов»;

г) 99 «Прибыли и убытки».

40. Начисление налога на прибыль отражается записью

а) Д-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» — К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы»;

б) Д-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» — К-т сч. 99 «Прибыли и убытки»;

в) Д-т сч. 99 «Прибыли и убытки» — К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

г) Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы» — К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам».

41. Перечисление налога па прибыль в бюджет отражается записью

а) Д-тсч.51 «Расчетные счета» —К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

б) Д-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» — К-т сч. 99 «Прибыли и убытки»;

в) Д-т сч. 99 «Прибыли и убытки» — К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

г) Д-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» — К-т сч. 51 «Расчетные счета».

42. Налогооблагаемой базой для расчета налога на имущество является

а) среднегодовая стоимость амортизируемого имущества, оцененного по первоначальной (восстановительной) стоимости, без учета объектов жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы;

б) среднегодовая стоимость амортизируемого имущества, оцененного по остаточной стоимости, без учета объектов жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы;

в) среднегодовая стоимость амортизируемого имущества, оцененного по первоначальной стоимости, с учетом объектов жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы;

г) среднегодовая стоимость амортизируемого имущества, оцененного по остаточной стоимости, с учетом объектов жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы.

Выберите правильные ответы

43. Для целей обложения налогом на имущество стоимость имущества организации уменьшается на балансовую стоимость объектов

а) общезаводского назначения;

б) общепроизводственного назначения;

в) непроизводственной сферы;

г) основных средств цехов вспомогательных производств;

д) льготных.

Выберите правильный ответ

44. Для целей обложения налогом на имущество определяется стоимость имущества

а) среднемесячная; г) средняя за 9 месяцев;

б) среднеквартальная; д) среднегодовая.

в) средняя за 6 месяцев;

45. Начисление налога на имущество отражается записью

а) Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы» — К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

б) Д-т сч. 26 «Общехозяйственные расходы» — К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

в) Д-т сч. 99 «Прибыли и убытки» — К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

г) Д-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» — К-т сч. 99 «Прибыли и убытки».

46. Перечисление в бюджет сумм налога на имущество отражается записью

а) Д-т сч. 99 «Прибыли и убытки» — К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

б) Д-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» — К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы»;

в) Д-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» — К-тсч. 51 «Расчетные счета»;

г) Д-тсч. 51 «Расчетные счета» — К-тсч. 68 «Расчеты по налогам и сборам».

47. Налогооблагаемой базой для расчета налога с владельцев транспортных средств является

а) мощность двигателя; в) остаточная стоимость;

б) первоначальная стоимость; г) покупная цена.

48. Запись «Д-т сч. 26 "Общехозяйственные расходы"— К-т сч. 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами "» означает

а) начисление налога на приобретение автотранспортных средств;

б) перечисление налога во внебюджетные фонды;

в) оплату расходов по транспортировке транспортных средств;

г) начисление налога с владельцев транспортных средств.

49.Запись «Д-т сч. 76 “Расчеты с разными дебиторам и кредиторам” – К-т сч. 51"Расчетные счета "» означает

а) перечисление налога с владельцев транспортных средств в территориальный дорожный фонд;

б) перечисление налога с владельцев транспортных средств в федеральный дорожный фонд;

в) оплату расходов по транспортировке транспортных средств;

г) начисление налога с владельцев транспортных средств.

50. Налог с владельцев транспортных средств погашается за счет

а) прибыли; в) общехозяйственных расходов;

б) общепроизводственных расходов; г) резервного капитала.

Выберите правильные ответы

57, Плательщиками налога с продаж являются

а) малые предприятия;

6) юридические лица;

в) фонды;

г) индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность без образования юридического лица.

52. Объектом обложения налогом с продаж является стоимость товаров, ра­бот и услуг, проданных

а) в розницу за наличный расчет;

б) по безналичному расчету юридическими лицами;

в) оптом за наличный расчет;

г) по перечислению со счетов в банках по поручениям физических лиц.

Выберите правильный ответ

53. При продаже товаров налогоплательщик сумму налога с продаж в цену

а) не включает;

б) включает.

54. Начисление налога с продаж отражается записью по кредиту счета 68«Расчеты по налогам и сборам» и дебету счета

а) 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток»;

б) 90 «Продажи»;

в) 91 «Прочие доходы и расходы»;

г) 99 «Прибыли и убытки».

Выберите правильные ответы

55. На.1огом с продаж облагаются

а) подакцизные товары;

б) хлебобулочные изделия;

в) видеопродукция и дорогостоящие товары;

г) молочные продукты;

д) продукты детского и диабетического питания;

е) услуги туристических фирм и услуги по рекламе;

ж) услуги по пассажирским авиаперевозкам в салонах первого и бизнес-классов;

з) жилищно-коммунальные услуги.

56.Запись «Д-т сч.90”Продажи”- К-т. 68”Расчеты по налогам и сборам", субсчет "Расчеты по налогу с продаж"» может быть произведена при вы­полнении условий

а) в оплату отгруженной продукции поступили средства на расчетный счет;

б) право владения, пользования и распоряжения отгруженными товарами перешло к покупателю;

в) в оплату отгруженной продукции поступили наличные денежные средства;

г) право владения отгруженными товарами не перешло к покупателю.

57. Плательщиками налога на вмененный доход являются организации индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в сферах

а) строительство;

б) общественное питание;

в) оптовая торговля;

г) розничная торговля горюче-смазочными материалами;

д) оказание бытовых услуг;

е) медицинское обслуживание;

ж) оказание парикмахерских услуг.

Выберите правильный ответ

58. Объектом обложения налогом на вмененный доход является

а) потенциально возможный валовой доход плательщика;

б) потенциально возможный валовой доход плательщика за вычетом необходимых затрат;

в) потенциально возможный валовой доход плательщика за вычетом фактических затрат;

г) фактический доход за прошлый год за вычетом необходимых затрат отчетного года.

Выберите правильные ответы

59. Налог на вмененный доход направляют в

а) федеральный бюжет;

б) бюджеты субъектов Российской Федерации;

в) местные бюджеты;

г) государственные внебюджетные фонды.

Выберите правильный ответ

60. Начисление налога на вмененный доход отражается записью по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и дебету счета

а) 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»;

б) 90 «Продажи»;

в) 91 «Прочие доходы и расходы»;

г) 99 «Прибыли и убытки».

61. Установите соответствие отдельных видов налогов их классификационным признакам

Классификационные признаки: Виды налогов:

1. федеральные налоги; а) налог на имущество;

2. региональные налоги; б) налог на недвижимость;

з) местные налоги. в) налог на добавленную стоимость;

г) земельный налог;

д) налог с продаж;

е) водный налог;

ж) налог на рекламу;

з) налог на игорный бизнес; и) налог на наследование; к) акцизы;

л) налог на прибыль;

м) таможенная пошлина.