Тема 19

УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ (ПБУ 18/02)

Выберите правильный ответ

1. ПБУ 18/02 определяет порядок формирования в бухгалтерском учете и от­четности информации о расчетах по налогу на прибыль организаций

а) кредитных; в) бюджетных;

б) страховых; г) коммерческих.

2. ПБУ 18/02 устанавливает взаимосвязь между показателями «бухгалтер­ская прибыль» и

а) чистая прибыль; в) налогооблагаемая прибыль;

б) нераспределенная прибыль; г) валовая прибыль.

Выберите правильные ответы

3. ПБУ 18/02 определяет порядок отражения в бухгалтерском учете и от­ четности сумм налога на прибыль

а) не открывающих влияние на размер налога на прибыль в последующих от­четных периодах;

б) подлежащих уплате в бюджет;

в) уплаченных в прошлом отчетном периоде;

г) излишне уплаченных;

д) принятых к зачету в отчетном периоде;

е) способных оказать влияние на размер налога на прибыль в последующих отчетных периодах.

4. Разница между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью отчетного пе­риода состоит из разниц

а) переменных; г) условных;

б) текущих; д) временных.

в) постоянных;

5. Постоянные разницы возникают в случаях

а) превышения фактических расходов над расходами, принимаемыми для целей налогообложения;

б) применения различных способов расчета амортизации в бухгалтерском и налоговом учете;

в) непризнания (для налогообложения) расходов, связанных с безвоздмездной передачей имущества;

г) непризнания (для налогообложения) убытка, образовавшегося в связи с передачей имущества в уставный (складочный) капитал другой организации;

д) применения разных способов признания коммерческих расходов в бухгалтерском и налоговом учете.

Выберите правильный ответ

6. Постоянные разницы отражаются на соответствующих счетах активов и обязательств

а) обособленно;

б) не обособленно.

7. Под постоянным налоговым обязательством понимают сумму налога на прибыль отчетного периода

а) уменьшающую налоговые платежи;

б) увеличивающую налоговые платежи.

8. Постоянное налоговое обязательство признается в отчетном периоде,

а) предшествующем периоду возникновения постоянной разницы;

б) в котором возникает постоянная разница;

в) следующим за периодом возникновения постоянной разницы.

9. Постоянные налоговые обязательства учитываются на счете

а) 91 «Прочие доходы и расходы»;

б) 96 «Резервы предстоящих расходов»;

в) 97 «Расходы будущих периодов»;

г) 99 «Прибыли и убытки».

10. Временные разницы — это доходы и расходы, формирующие бухгалтер­скую прибыль в одном периоде, а налогооблагаемую прибыль в

а) том же периоде;

б) других отчетных периодах.

12. Временные разницы связаны с образованием налога на прибыль

а) отложенного;

б) начисленного.

Выберите правильные ответы

12. Временные разницы в зависимости от влияния на налогооблагаемую прибыль подразделяются на

г) налогооблагаемые;

д) не признанные.

а) признанные;

б) вычитаемые;

в) постоянные;

Выберите правильный ответ

13. Вычитаемые временные разницы приводят к образованию налога на при­быль

а) отложенного;

б) начисленного,

Выберите правильные ответы

14. Вычитаемые временные разницы возникают в результате

а) непризнания (для налогообложения) расходов, связанных с безвозмезд­ной передачей;

б) использования разных способов расчета амортизации в бухгалтерском и налоговом учете;

в) применения разных способов признания коммерческих и управленческих расходов для целей бухгалтерского и налогового учета;

г) превышения фактических расходов над расходами, принимаемыми для целей налогообложения;

д) излишне уплаченного налога, принятого к зачету в последующих отчетных периодах;

е) использования разных правил признания для целей бухгалтерского учета и налогообложения остаточной стоимости основных средств.

Выберите правильный ответ