- •6.030508 «Фінанси і кредит», 6.030509 «Облік і аудит», 6.030509і «Облік і аудит»
- •Відповідальні за зміст навчально-методичного видання автор, рецензенти та завідувач кафедри фінансів Косаріна в.П.
- •© Полтавський університет споживчої кооперації України, 2009 р. Вступ
- •Розділ і. Загальні положення навчально-методичного посібника для самостійного вивчення
- •Розділ іі. Кількість і зміст навчальних модулів Модуль і. Теоретичні основи оподаткування
- •Модуль іі. Податки на споживання, доходи і прибутки
- •Програма дисципліни „податкова система” Модуль і. Теоретичні основи оподаткування
- •Тема 2. Організація податкової системи
- •Тема 3. Державна податкова служба
- •Тема 4. Облік платників і надходжень податків
- •Модуль іі. Податки на споживання, доходи і прибутки
- •Тема 5. Податок на додану вартість
- •Тема 6. Акцизний збір
- •Тема 7. Мито
- •Тема 8. Податок на прибуток
- •Тема 9. Фіксований сільськогосподарський податок
- •Тема 10. Податок з доходів фізичних осіб
- •Тема 11. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва
- •Тема 12. Плата за ресурси та послуги
- •Тема 13. Інші податки
- •Тема 14. Ухилення від податків та їх перекладання
- •Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет
- •Розподіл годин з дисципліни «Податкова система» за семестрами та за видами занять згідно з навчальним планом підготовки
- •Тематичний план дисципліни для студентів напрямів підготовки 6.030508 «Фінанси і кредит», 6.030509 «Облік і аудит», 6.030509і «Облік і аудит»
- •Технологічна карта тематичного плану дисципліни «Податкова система» і технічні засоби навчання
- •Розділ ііі. Методичні рекомендації до вивчення дисципліни Модуль і. Теоретичні основи оподаткування
- •Тема 1. Сутність та види податків
- •Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Сутність та види податків
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Формулювання основних понять та категорій
- •Термінологічний словник
- •Тема 2. Організація податкової системи Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Організація податкової системи
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Формулювання основних понять та категорій
- •Термінологічний словник
- •Тема 3. Державна податкова служба Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Державна податкова служба
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Формулювання основних понять та категорій
- •Термінологічний словник
- •Тема 4. Облік платників і надходжень податків Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Облік платників і надходжень податків
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Формулювання основних понять та категорій
- •Термінологічний словник
- •Тема 5. Податок на додану вартість Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Податок на додану вартість
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Формулювання основних понять та категорій
- •Термінологічний словник
- •Тема 6. Акцизний збір Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Акцизний збір
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Формулювання основних понять та категорій
- •Термінологічний словник
- •Тема 7. Мито Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Мито
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Формулювання основних понять та категорій
- •Термінологічний словник
- •Тема 8. Податок на прибуток Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Податок на прибуток
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Формулювання основних понять та категорій
- •Термінологічний словник
- •Тема 9. Фіксований сільськогосподарський податок Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Фіксований сільськогосподарський податок
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Термінологічний словник
- •Тема 10. Податок з доходів фізичних осіб Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Податок з доходів фізичних осіб
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Формулювання основних понять та категорій
- •Термінологічний словник
- •Тема 11. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Спрощена система оподаткування суб‘єктів малого підприємництва
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Термінологічний словник
- •Тема 12. Плата за ресурси та послуги Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Плата за ресурси та послуги
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Формулювання основних понять та категорій
- •Термінологічний словник
- •Тема 13. Інші податки Методичні поради до вивчення теми
- •Платниками державного мита на території України є фізичні та юридичні особи за вчинення в їхніх інтересах дій та видачу документів, що мають юридичне значення, уповноваженими на те органами.
- •Практичне заняття Інші податки
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Формулювання основних понять та категорій
- •Термінологічний словник
- •Тема 14. Ухилення від податків та їх перекладання Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Ухилення від податків та їх перекладання
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Формулювання основних понять та категорій
- •Термінологічний словник
- •Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання економіки Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Формулювання основних понять та категорій
- •Термінологічний словник
- •Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Неподаткові платежі
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Термінологічний словник
- •Розділ іv. Індивідуальні навчально-дослідні завдання Модуль і. Теоретичні основи оподаткування
- •Тема 1. Сутність та види податків
- •Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Тема 2. Організація податкової системи Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Тема 3. Державна податкова служба Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Тема 4. Облік платників і надходжень податків Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Модуль іі. Податки на споживання, доходи і прибутки
- •Тема 5. Податок на додану вартість Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Домашні розрахунково-аналітичні завдання (5 балів)
- •Тема 6. Акцизний збір Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Домашні розрахунково-аналітичні завдання (5 балів)
- •Тема 7. Мито Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Домашні розрахунково-аналітичні завдання (5 балів)
- •Тема 8. Податок на прибуток Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Домашні розрахунково-аналітичні завдання (5 балів)
- •Тема 9. Фіксований сільськогосподарський податок Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Тема 10. Податок з доходів фізичних осіб Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Домашні розрахунково-аналітичні завдання (5 балів)
- •Тема 11. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Домашні розрахунково-аналітичні завдання (5 балів)
- •Тема 12. Плата за ресурси та послуги Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Домашні розрахунково-аналітичні завдання (5 балів)
- •Тема 13. Інші податки Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Тема 14. Ухилення від податків та їх перекладання Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання економіки Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Індивідуальні навчально-дослідні завдання у вигляді господарських ситуацій
- •Розділ V. Тести вихідного контролю знань студентів
- •Розділ vі. Перелік питань для підготовки до поточного модульного контролю
- •Розділ vіі. Карта самостійної роботи студентів
- •Індивідуальні навчально-дослідні завдання (проекти) студентам з дисципліни „Податкова система”
- •Методика активізації навчального процесу
- •Розділ vііі. Оцінка навчальних модулів у балах Оцінка окремих видів навчальної роботи у балах
- •Кількість балів, які студент може отримати за вивчення курсу
- •Критерії підсумкового контролю
- •Ііі рівень
- •Додаток б Приклад побудови модульної контрольної роботи № 2
- •Список рекомендованої літератури
Ііі рівень
1. Вирішити ситуацію:
Заробітна плата одного працівника 1 590 грн. Здійснити всі нарахування і утримання.
-
Вирішити ситуацію:
Планом нафтодобувних робіт встановлений норматив на рівні 300 т, при фактичному видобутку 500 т. Норматив плати 1,64 грн за т. Визначити плату.
Додаток б Приклад побудови модульної контрольної роботи № 2
Теоретична частина
-
Наукові основи побудови податкової системи такі.
-
Податкова міліція – це.
-
Амортизація – це.
-
Пільги при сплаті державного мита розповсюджуються на.
-
Порядок сплати податку на прибуток.
Тестові завдання
6. Вкажіть розмір ставки збору у фонд соціального страхування на випадок безробіття з роботодавців, %:
а) 0,5; б) 2,5;
в) 2,9; г) 1,3.
7. Вкажіть розмір ставки збору у фонд соціального страхування у зв’язку з тимчасовою непрацездатністю з роботодавців, %:
а) 0,5; б) 2,5;
в)1,5; г) 1,9.
8. Вкажіть розмір фінансових санкцій за умови, що контролюючий орган самостійно визначив суму податкового зобов’язання з огляду на те, що платник податків не подав у встановлені строки податкову декларацію:
-
штраф у розмірі однієї мінімальної заробітної плати;
-
штраф у розмірі десяти неоподаткованих мінімумів доходів громадян;
-
штраф у розмірі 5 % від суми, що відображена в декларації.
9. Назвіть чинники, що визначають суму збору за спеціальне використання водних ресурсів:
-
тільки кількість використаної води та встановлений ліміт;
-
тільки норматив забору, кількість використаної води, джерело набору води, встановленого ліміту використання води, коефіцієнту, що застосовується окремими водокористувачами;
-
тільки кількість використаної води та норматив збору;
-
тільки кількість використаної води.
Практична частина
10. У квітні місяці придбані сировина та матеріали на загальну суму 900 тис. грн, у т. ч. ПДВ – 20 %. Відвантажена готова продукція на суму 260 тис. грн. У травні місяці придбана сировина на суму 200 тис. грн і реалізовано готової продукції на суму 400 тис. грн. Необхідно розрахувати суму ПДВ до сплати в бюджет за квітень, травень та за другий квартал.
11. Обчислити збір за викиди в атмосферу забруднюючих речовин автотранспортом для міст Києва (коефіцієнт 1,8 до нормативу плати) і Полтави (коефіцієнт 1,35 до нормативу плати):
Вид забруднюючої речовини |
факт. викиди, тонн |
норм. плати, грн/тонну |
м. Київ коеф. = 1,8 |
м. Полтава коеф. = 1,35 |
Дизтопливо |
580 |
4.5 |
? |
? |
Бензин: |
|
|
|
|
Етиловий |
220 |
6 |
? |
? |
Неетиловий |
260 |
4.5 |
? |
? |
Зріджений нафтовий газ |
300 |
6 |
? |
? |
Стиснений природний газ |
280 |
3 |
? |
? |
12. Розрахувати комунальний податок, якщо середньоспискова чисельність працюючих – 91 ос., а протягом травня місяця відбувалися наступні зміни:
11.05 прибуло 6 осіб;
17.05 прибуло 3 особи;
21.05 звільнилося 5 осіб;
25.05 звільнилася 1 особа.