
- •6.030508 «Фінанси і кредит», 6.030509 «Облік і аудит», 6.030509і «Облік і аудит»
- •Відповідальні за зміст навчально-методичного видання автор, рецензенти та завідувач кафедри фінансів Косаріна в.П.
- •© Полтавський університет споживчої кооперації України, 2009 р. Вступ
- •Розділ і. Загальні положення навчально-методичного посібника для самостійного вивчення
- •Розділ іі. Кількість і зміст навчальних модулів Модуль і. Теоретичні основи оподаткування
- •Модуль іі. Податки на споживання, доходи і прибутки
- •Програма дисципліни „податкова система” Модуль і. Теоретичні основи оподаткування
- •Тема 2. Організація податкової системи
- •Тема 3. Державна податкова служба
- •Тема 4. Облік платників і надходжень податків
- •Модуль іі. Податки на споживання, доходи і прибутки
- •Тема 5. Податок на додану вартість
- •Тема 6. Акцизний збір
- •Тема 7. Мито
- •Тема 8. Податок на прибуток
- •Тема 9. Фіксований сільськогосподарський податок
- •Тема 10. Податок з доходів фізичних осіб
- •Тема 11. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва
- •Тема 12. Плата за ресурси та послуги
- •Тема 13. Інші податки
- •Тема 14. Ухилення від податків та їх перекладання
- •Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет
- •Розподіл годин з дисципліни «Податкова система» за семестрами та за видами занять згідно з навчальним планом підготовки
- •Тематичний план дисципліни для студентів напрямів підготовки 6.030508 «Фінанси і кредит», 6.030509 «Облік і аудит», 6.030509і «Облік і аудит»
- •Технологічна карта тематичного плану дисципліни «Податкова система» і технічні засоби навчання
- •Розділ ііі. Методичні рекомендації до вивчення дисципліни Модуль і. Теоретичні основи оподаткування
- •Тема 1. Сутність та види податків
- •Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Сутність та види податків
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Формулювання основних понять та категорій
- •Термінологічний словник
- •Тема 2. Організація податкової системи Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Організація податкової системи
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Формулювання основних понять та категорій
- •Термінологічний словник
- •Тема 3. Державна податкова служба Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Державна податкова служба
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Формулювання основних понять та категорій
- •Термінологічний словник
- •Тема 4. Облік платників і надходжень податків Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Облік платників і надходжень податків
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Формулювання основних понять та категорій
- •Термінологічний словник
- •Тема 5. Податок на додану вартість Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Податок на додану вартість
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Формулювання основних понять та категорій
- •Термінологічний словник
- •Тема 6. Акцизний збір Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Акцизний збір
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Формулювання основних понять та категорій
- •Термінологічний словник
- •Тема 7. Мито Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Мито
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Формулювання основних понять та категорій
- •Термінологічний словник
- •Тема 8. Податок на прибуток Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Податок на прибуток
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Формулювання основних понять та категорій
- •Термінологічний словник
- •Тема 9. Фіксований сільськогосподарський податок Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Фіксований сільськогосподарський податок
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Термінологічний словник
- •Тема 10. Податок з доходів фізичних осіб Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Податок з доходів фізичних осіб
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Формулювання основних понять та категорій
- •Термінологічний словник
- •Тема 11. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Спрощена система оподаткування суб‘єктів малого підприємництва
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Термінологічний словник
- •Тема 12. Плата за ресурси та послуги Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Плата за ресурси та послуги
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Формулювання основних понять та категорій
- •Термінологічний словник
- •Тема 13. Інші податки Методичні поради до вивчення теми
- •Платниками державного мита на території України є фізичні та юридичні особи за вчинення в їхніх інтересах дій та видачу документів, що мають юридичне значення, уповноваженими на те органами.
- •Практичне заняття Інші податки
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Формулювання основних понять та категорій
- •Термінологічний словник
- •Тема 14. Ухилення від податків та їх перекладання Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Ухилення від податків та їх перекладання
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Формулювання основних понять та категорій
- •Термінологічний словник
- •Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання економіки Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Формулювання основних понять та категорій
- •Термінологічний словник
- •Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Неподаткові платежі
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Термінологічний словник
- •Розділ іv. Індивідуальні навчально-дослідні завдання Модуль і. Теоретичні основи оподаткування
- •Тема 1. Сутність та види податків
- •Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Тема 2. Організація податкової системи Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Тема 3. Державна податкова служба Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Тема 4. Облік платників і надходжень податків Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Модуль іі. Податки на споживання, доходи і прибутки
- •Тема 5. Податок на додану вартість Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Домашні розрахунково-аналітичні завдання (5 балів)
- •Тема 6. Акцизний збір Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Домашні розрахунково-аналітичні завдання (5 балів)
- •Тема 7. Мито Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Домашні розрахунково-аналітичні завдання (5 балів)
- •Тема 8. Податок на прибуток Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Домашні розрахунково-аналітичні завдання (5 балів)
- •Тема 9. Фіксований сільськогосподарський податок Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Тема 10. Податок з доходів фізичних осіб Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Домашні розрахунково-аналітичні завдання (5 балів)
- •Тема 11. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Домашні розрахунково-аналітичні завдання (5 балів)
- •Тема 12. Плата за ресурси та послуги Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Домашні розрахунково-аналітичні завдання (5 балів)
- •Тема 13. Інші податки Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Тема 14. Ухилення від податків та їх перекладання Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання економіки Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Індивідуальні навчально-дослідні завдання у вигляді господарських ситуацій
- •Розділ V. Тести вихідного контролю знань студентів
- •Розділ vі. Перелік питань для підготовки до поточного модульного контролю
- •Розділ vіі. Карта самостійної роботи студентів
- •Індивідуальні навчально-дослідні завдання (проекти) студентам з дисципліни „Податкова система”
- •Методика активізації навчального процесу
- •Розділ vііі. Оцінка навчальних модулів у балах Оцінка окремих видів навчальної роботи у балах
- •Кількість балів, які студент може отримати за вивчення курсу
- •Критерії підсумкового контролю
- •Ііі рівень
- •Додаток б Приклад побудови модульної контрольної роботи № 2
- •Список рекомендованої літератури
Тема 13. Інші податки
Податок на промисел: призначення, платники, порядок визначення суми податку та її сплати до бюджету. Податок з власників транспортних засобів: платники. Об’єкт оподаткування, ставки та порядок і строки сплати. Суть і призначення державного мита. Порядок його стягнення і перерахування в бюджет. Пільги при сплаті державного мита. Місцеві податки: комунальний податок і податок з реклами. Особливості запровадження та встановлення ставок місцевих зборів. Місцеві збори: збір за припаркування автотранспорту, ринковий збір, збір за видачу ордера за квартиру, збір з власників собак, курортний збір, збір за участь у бігах на іподромі, за виграш на бігах, збір за право на проведення кіно- і телезйомок.
Література: 1; 2; 3; 9;10; 13-18; 20-21.
Тема 14. Ухилення від податків та їх перекладання
Економічна сутність ухилення від сплати податків. Основні причини ухилення від сплати податків. Незаконне ухилення від сплати податків. Умисне неподання або неправильне подання податкової звітності. Приховування або заниження об‘єктів оподаткування. Причини, що спонукають до ухилення від сплати податків. Узаконені способи зменшення сум податкових платежів. Форми та способи ухилення від сплати податків. Основні чинники мінімізації податкових та неподаткових платежів. Податкові пільги. Міжнародне подвійне оподаткування. Перекладання податків. Проблеми подвійного оподаткування іноземних доходів.
Література: 1; 2; 3; 5; 6; 7; 9; 10; 11; 12; 13-18; 20-21.
Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
Податкова політика як елемент державного регулювання економіки. Прямі методи державного регулювання. Непрямі методи державного регулювання. Особливості державного регулювання. Недоліки податкової політики та їх вплив на розвиток економіки. Поняття податкової політики і основні критерії її проведення. Типи податкової політики. Продумана податкова політика як складовий елемент державного регулювання економіки. Завдання податкової політики. Напрями податкової політики в ринковий період. Зарубіжний досвід організації податкової політики та основні принципи його реалізації.
Література: 1; 2; 13-19; 20-21.
Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет
Сутність інших обов’язкових платежів, їх питома вага у доходах держави. Завдання неподаткових платежів як дієвого інструменту дотримання податкової дисципліни. Доходи від приватизації. Рентні платежі підприємства. Плата за ліцензію. Штрафні санкції за порушення податкового законодавства. Пеня. Безнадійний податковий борг.
Література: 1; 2; 13-18; 20-21.
Розподіл годин з дисципліни «Податкова система» за семестрами та за видами занять згідно з навчальним планом підготовки
Семестр |
Вид заняття |
ПМК (залік) |
Іспит |
||||||
аудиторні |
|
Поза аудиторні |
|||||||
лекція |
практичне |
Семінарське |
лабораторне |
Разом |
індивідуальні навчально-дослідні завдання студентам |
інша самостійна робота |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
VІІ |
18 |
14 |
|
|
32 |
17 |
59 |
ПМК |
|
Вивчення студентами освітньо-кваліфікаційного рівня «бакалавр» за фахом «Фінанси» дисципліни «Податкова система» передбачає наступні види роботи: лекційний курс, робота на практичних аудиторних заняттях, самостійна позааудиторна робота над окремими темами і питаннями, визначеними викладачем, індивідуальні навчально-дослідні завдання, що виконуються кожним студентом на практичних заняттях і в позааудиторний час, індивідуально-консультативна робота викладача зі студентом, модульно-рейтинговий контроль знань студентів, іспит.
Робочий графік з дисципліни «Податкова система» на VIІ семестр 2009–2010 навчального року для спеціалістів за напрями підготовки 6.030508 «Фінанси і кредит», 6.030509 «Облік і аудит», 6.030509і «Облік і аудит»
Вид навчального заняття |
Тиждень, годин |
||||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18
|
19 |
|
1.Аудиторні – 32 год., тому числі: - лекції - 18 год.; - практичні - 14 год. |
2 |
2
1 |
1
1 |
1
1 |
1
1 |
1
1 |
1
1 |
1
1 |
1
1 |
1
1 |
1
1 |
1
1 |
1
1 |
1
1 |
1
1 |
1
|
|
|
|
2.Самостійна робота студента – 76 год. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-виконання індивідуальних навчально-дослідних завдань 17 год. |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
2 |
|
|
|
-інша самостійна робота 59 год. |
3 |
4 |
3 |
4 |
3 |
4 |
3 |
4 |
3 |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
|
|
|
Консультація |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Форма контролю - ПМК |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Х |
|
|
|