Тема 8. Податок на прибуток

Економічна сутність податку на прибуток підприємств. Фіскальне значення податку на прибуток. Прибуткове оподаткування та оподаткування власності. Платники податку та об’єкт оподаткування. Валові доходи платників податку. Валові витрати платників податку. Амортизаційні відрахування при оподаткуванні прибутку. Ставка податку на прибуток. Особливості оподаткування окремих опера­цій та видів діяльності. Оподаткування доходів від грального бізнесу. Оподаткування товарообмінних (бартерних) операцій. Оподаткування операцій з цінними паперами. Оподаткування страхової діяльності. Оподаткування нерезидентів. Податковий облік у платника та облік надходжень у державній податковій службі. Пільги при оподаткуванні прибутку підпри­ємств. Нарахування та сплата податку. Декларація про прибуток підприємства: порядок заповнення та подання.

Література: 1; 2; 3; 7; 12; 13-21.

Тема 9. Фіксований сільськогосподарський податок

Значення, роль та завдання запровадження фіксованого сільськогосподарського податку. Фіксований сільськогосподарський податок як інтегрований податок. Платники фіксованого сільськогосподарського податку. Об’єкти оподаткування та ставки податку. Умова застосування фіксованого сільськогосподарського податку. Порядок обчислення, подання звіт­ності та сплата податку. Загальний податковий розрахунок. Звітний розрахунковий розрахунок. Відповідальність платників та контроль державною податковою інспекцією. Зарубіжний досвід оподаткування сільськогосподарських товарови­робників.

Література: 1; 2; 7; 13-21.

Тема 10. Податок з доходів фізичних осіб

Необхідність справлення податку з доходів фізичних осіб, його роль і принципи організації. Причини запровадження податку на доходи фізичних осіб. Фіскальне значення податку. Платники і об’єкти оподаткування. Податкові соціальні пільги та податковий кредит. Податковий агент. Механізм та особливості нарахування податку, ставки. Особи, відповідальні за нарахування та утримання податку. Порядок його сплати і подання звітності. Оподаткування доходів фізичних осіб – суб’єктів підпри­ємницької діяльності. Обов’язки і відповідальність фізичних та юридичних осіб. Контроль органів податкової служби.

Література: 1; 2; 6; 13-21.

Тема 11. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва

Необхідність запровадження спрощеної системи оподаткування суб‘єктів малого підприємництва. Особливості запровадження спрощеної системи оподаткування суб’єктів малого підприємництва для юридичних і фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності. Визначення суб’єктів підприємницької діяльності - юридичних осіб, які мають можливість скористатися спрощеною системою оподаткування. Платники єдиного податку, об’єкти оподаткування та ставки. Свідоцтво про право сплати єдиного податку. Порядок обчислення і сплати єдиного податку. Порядок звільнення від сплати інших податків. Механізм перерозподілу коштів від єдиного податку.

Література: 1; 2; 3; 7; 13-18; 20-21.

Тема 12. Плата за ресурси та послуги

Плата за ресурси як засіб забезпечення раціонального використання природних ресурсів. Плата за землю, оренда плата. Призначення землі. Об‘єкт сплати, ставка податку на землю. Особливість сплати податку для юридичних і фізичних осіб. Контроль за сплатою податку. Лісовий дохід як плата за використання лісових ресурсів. Об‘єкт оподаткування та ставка податку. Форми лісового доходу. Плата за використання прісних водних ресурсів (за воду). Податкові платежі за воду. Платники податку, об‘єкт оподаткування. Платежі за користування надрами. Нормативи плати за користування надрами. Порядок оподаткування при перевищенні лімітів (норм) природокористування. Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок Державного бюджету. Рентна плата за нафту, природний газ, газовий конденсат, що видобуваються в Україні.

Література: 1; 2; 3; 13-18; 29-21.