- •6.030508 «Фінанси і кредит», 6.030509 «Облік і аудит», 6.030509і «Облік і аудит»
- •Відповідальні за зміст навчально-методичного видання автор, рецензенти та завідувач кафедри фінансів Косаріна в.П.
- •© Полтавський університет споживчої кооперації України, 2009 р. Вступ
- •Розділ і. Загальні положення навчально-методичного посібника для самостійного вивчення
- •Розділ іі. Кількість і зміст навчальних модулів Модуль і. Теоретичні основи оподаткування
- •Модуль іі. Податки на споживання, доходи і прибутки
- •Програма дисципліни „податкова система” Модуль і. Теоретичні основи оподаткування
- •Тема 2. Організація податкової системи
- •Тема 3. Державна податкова служба
- •Тема 4. Облік платників і надходжень податків
- •Модуль іі. Податки на споживання, доходи і прибутки
- •Тема 5. Податок на додану вартість
- •Тема 6. Акцизний збір
- •Тема 7. Мито
- •Тема 8. Податок на прибуток
- •Тема 9. Фіксований сільськогосподарський податок
- •Тема 10. Податок з доходів фізичних осіб
- •Тема 11. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва
- •Тема 12. Плата за ресурси та послуги
- •Тема 13. Інші податки
- •Тема 14. Ухилення від податків та їх перекладання
- •Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет
- •Розподіл годин з дисципліни «Податкова система» за семестрами та за видами занять згідно з навчальним планом підготовки
- •Тематичний план дисципліни для студентів напрямів підготовки 6.030508 «Фінанси і кредит», 6.030509 «Облік і аудит», 6.030509і «Облік і аудит»
- •Технологічна карта тематичного плану дисципліни «Податкова система» і технічні засоби навчання
- •Розділ ііі. Методичні рекомендації до вивчення дисципліни Модуль і. Теоретичні основи оподаткування
- •Тема 1. Сутність та види податків
- •Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Сутність та види податків
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Формулювання основних понять та категорій
- •Термінологічний словник
- •Тема 2. Організація податкової системи Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Організація податкової системи
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Формулювання основних понять та категорій
- •Термінологічний словник
- •Тема 3. Державна податкова служба Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Державна податкова служба
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Формулювання основних понять та категорій
- •Термінологічний словник
- •Тема 4. Облік платників і надходжень податків Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Облік платників і надходжень податків
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Формулювання основних понять та категорій
- •Термінологічний словник
- •Тема 5. Податок на додану вартість Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Податок на додану вартість
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Формулювання основних понять та категорій
- •Термінологічний словник
- •Тема 6. Акцизний збір Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Акцизний збір
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Формулювання основних понять та категорій
- •Термінологічний словник
- •Тема 7. Мито Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Мито
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Формулювання основних понять та категорій
- •Термінологічний словник
- •Тема 8. Податок на прибуток Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Податок на прибуток
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Формулювання основних понять та категорій
- •Термінологічний словник
- •Тема 9. Фіксований сільськогосподарський податок Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Фіксований сільськогосподарський податок
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Термінологічний словник
- •Тема 10. Податок з доходів фізичних осіб Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Податок з доходів фізичних осіб
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Формулювання основних понять та категорій
- •Термінологічний словник
- •Тема 11. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Спрощена система оподаткування суб‘єктів малого підприємництва
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Термінологічний словник
- •Тема 12. Плата за ресурси та послуги Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Плата за ресурси та послуги
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Формулювання основних понять та категорій
- •Термінологічний словник
- •Тема 13. Інші податки Методичні поради до вивчення теми
- •Платниками державного мита на території України є фізичні та юридичні особи за вчинення в їхніх інтересах дій та видачу документів, що мають юридичне значення, уповноваженими на те органами.
- •Практичне заняття Інші податки
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Формулювання основних понять та категорій
- •Термінологічний словник
- •Тема 14. Ухилення від податків та їх перекладання Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Ухилення від податків та їх перекладання
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Формулювання основних понять та категорій
- •Термінологічний словник
- •Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання економіки Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Формулювання основних понять та категорій
- •Термінологічний словник
- •Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Неподаткові платежі
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Термінологічний словник
- •Розділ іv. Індивідуальні навчально-дослідні завдання Модуль і. Теоретичні основи оподаткування
- •Тема 1. Сутність та види податків
- •Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Тема 2. Організація податкової системи Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Тема 3. Державна податкова служба Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Тема 4. Облік платників і надходжень податків Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Модуль іі. Податки на споживання, доходи і прибутки
- •Тема 5. Податок на додану вартість Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Домашні розрахунково-аналітичні завдання (5 балів)
- •Тема 6. Акцизний збір Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Домашні розрахунково-аналітичні завдання (5 балів)
- •Тема 7. Мито Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Домашні розрахунково-аналітичні завдання (5 балів)
- •Тема 8. Податок на прибуток Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Домашні розрахунково-аналітичні завдання (5 балів)
- •Тема 9. Фіксований сільськогосподарський податок Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Тема 10. Податок з доходів фізичних осіб Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Домашні розрахунково-аналітичні завдання (5 балів)
- •Тема 11. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Домашні розрахунково-аналітичні завдання (5 балів)
- •Тема 12. Плата за ресурси та послуги Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Домашні розрахунково-аналітичні завдання (5 балів)
- •Тема 13. Інші податки Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Тема 14. Ухилення від податків та їх перекладання Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання економіки Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Індивідуальні навчально-дослідні завдання у вигляді господарських ситуацій
- •Розділ V. Тести вихідного контролю знань студентів
- •Розділ vі. Перелік питань для підготовки до поточного модульного контролю
- •Розділ vіі. Карта самостійної роботи студентів
- •Індивідуальні навчально-дослідні завдання (проекти) студентам з дисципліни „Податкова система”
- •Методика активізації навчального процесу
- •Розділ vііі. Оцінка навчальних модулів у балах Оцінка окремих видів навчальної роботи у балах
- •Кількість балів, які студент може отримати за вивчення курсу
- •Критерії підсумкового контролю
- •Ііі рівень
- •Додаток б Приклад побудови модульної контрольної роботи № 2
- •Список рекомендованої літератури
Тема 3. Державна податкова служба
Основи організації податкової роботи, її суб’єкти і основні елементи. Завдання, принципи та структура побудови податкової служби. Функції податкової служби: державна податкова адміністрація України як найвища ланка державної податкової служби, державна податкова адміністрація на середньому та базовому рівнях Звання та ранги працівників державної податкової адміністрації. Функції, права та обов’язки працівників органів державної податкової служби. Службові особи державних податкових інспекцій та їх правовий і соціальний захист. Сутність податкової дисципліни. Податкова робота та її характеристика. Податкова міліція: функції, права і обов’язки
Література: 2; 8; 13-21.
Тема 4. Облік платників і надходжень податків
Облік платників податків і податковий контроль. Документи, необхідні для обліку платників податків. Податкова звітність. Податкове зобов’язання і податковий борг та порядок їх сплати. Погашення податкового зобов’язання або податкового боргу в окремих нестандартних ситуаціях. Штрафні санкції і пеня за порушення податкового законодавства. Захист прав платників податків.
Література: 2; 8; 13-21.
Модуль іі. Податки на споживання, доходи і прибутки
Тема 5. Податок на додану вартість
Універсальний акциз як форма непрямого оподаткування. Економічний зміст і призначення податку на додану вартість. Особливості, переваги та недоліки податку. Фіскальне значення податку. Терміни подання заяв для реєстрації осіб платників ПДВ. Платники податку і основні складові об’єкта оподаткування. Пільги з податку на додану вартість. Ставки податку, порядок його обчислення і сплати. Особливості оподаткування окремих господарських операцій. Контроль податкових органів і відповідальність платників податку. Донарахування податкових зобов’язань працівниками податкової служби при камеральній перевірці. Податкова декларація: її структура, порядок заповнення і подання. Встановлення штрафних санкцій у разі встановлення помилок у податковій звітності платника.
Література: 1; 2; 13-21.
Тема 6. Акцизний збір
Акцизний збір як форма специфічного акцизу в Україні. Суть і призначення акцизного збору. Економічна обґрунтованість податку та фіскальне значення акцизного збору. Платники та об’єкт оподаткування. Порядок нарахування акцизного збору. Перелік підакцизних товарів і ставки акцизного збору. Пільги щодо акцизного збору. Порядок сплати та подання розрахунків. Акцизні марки: порядок їх отримання та використання вітчизняними виробниками та імпортерами. Розрахунок акцизного збору як форма звітності про його сплату. Облік податку, контроль державної податкової інспекції та відповідальність платників.
Література: 1; 2; 5; 13-21.
Тема 7. Мито
Соціально-економічна сутність мита і основи митної справи. Організаційна структура митних органів України, функції та обов‘язки. Основні ознаки мита. Платники та об’єкт оподаткування мита. Види мита. Ввізне, вивізне мито. Сезонне, антидемпінгове, спеціальне, компенсаційне мито. Митний збір. Перелік товарів, які оподатковуються митом, і ставки мита. Порядок обчислення, сплати та перерахування до бюджету. Визначення митної вартості. Пільги при сплаті мита.
Література: 1; 2; 4; 11; 13-21.