Практичне заняття Податок з доходів фізичних осіб

Питання для обговорення (за кожне – 2 бали)

1. Сутність оподаткування доходів громадян, економічна необхід­ність та соціальна справедливість його запровадження.

2. Склад загального оподаткованого доходу громадян.

3. Ставка податку з доходів фізичних осіб.

4. Соціальні пільги та податковий кредит.

5. Оподаткування доходів від реалізації нерухомого майна.

6. Оподаткування доходів від реалізації рухомого майна.

7. Оподаткування спадщини.

Тестові завдання (за всі – 2 бали)

1. Хто є платником податку з доходів фізичних осіб:

1. громадяни України;

2. іноземні громадяни;

3. особи без громадянства;

4. фізична особа, яка має місце проживання в Україні і отримує як доходи з джерелом їх походження з території України, так й іноземні доходи;

5. нерезидент, який отримує доходи з джерелом їх походження з території України.

2. Що є об’єктом оподаткування податку з доходів фізичних осіб?

1. сукупний оподатковуваний дохід за календарний рік, одержаний з різних джерел як на території України, так і поза її межами;

2. чистий річний оподатковуваний дохід, який визначається шляхом зменшення загального річного оподатковуваного доходу на суму податкового кредиту такого звітного року;

3. доходи з джерелом їх походження з України, які підлягають кінцевому оподаткуванню при їх виплаті;

4. тільки доходи в грошовій формі;

5. доходи як у грошовій, так і в натуральній формі;

6. іноземні доходи;

7. загальний місячний оподатковуваний дохід.

3. За якою ставкою податку оподатковуються доходи фізичних осіб?

1. 10 %;

2. 15 %;

3. 20 %;

4. 20 % без врахування пільг.

4. Податковий кредит це:

1. одна із податкових пільг, що полягає у перенесенні терміну сплати податку;

2. сума, на яку платник податку має право зменшити податкові зобов’язання звітного періоду;

3. сума (вартість) витрат, понесених платником податку – рези­дентом у зв’язку з придбанням товарів у резидентів – фізич­них або юридичних осіб протягом звітного року, на суму яких дозволяється зменшення суми його загального річного оподатковуваного доходу.

5. В якому розмірі зараховується податок з доходів фізичних осіб до бюджетів міст районного значення, сіл, селищ?

1. 100 %;

2. 75 %;

3. 25 %;

4. 50 %.

6. Хто відповідає за нарахування, утримання та сплату (перераху­вання) до бюджету податку з доходів у вигляді заробітної плати?

1. роботодавець;

2. податковий агент;

3. платник податку.

Практичні завдання (за кожне – 3 бали)

1. Суб’єкт господарювання нарахував своїм працівникам заробітну плату за основним місцем роботи у таких розмірах:

1-му працівнику – 610 грн;

2-му працівнику – 650 грн;

3-му працівнику – 795 грн;

4-му працівнику – 940 грн;

5-му працівнику – 1 190 грн.

Крім цього, за виконання робіт за договорами працівники отримали дохід не за основним місцем роботи на суму 120 грн кожен.

Визначити суму заробітної плати до видачі.

2. Працівнику було нараховано заробітну плату за січень місяць 730 грн, проведені всі утримання до фондів і не надано йому загальну податкову соціальну пільгу, утримано податок з доходів фізичних осіб. Чи правильно був розрахований податок з доходів фізичних осіб? Вкажіть у грошовому виміру розмір податкової соціальної піль­ги, яку повинен був отримати працівник і на яку суму він переплатив податок.

3. Здійснити нарахування на фонд оплати праці, обсягом 14 800 грн та утримання з заробітної плати, якщо 8 працівників отримує заро­бітну плату в обсязі 750 грн, 4 особи – 850 грн, а 5 осіб – 1 080 грн.

4. Мати трьох неповнолітній дітей отримує заробітну плату у обсязі 2 200 грн. Визначити розмір прибуткового податку, описати порядок його стягнення.