- •6.030508 «Фінанси і кредит», 6.030509 «Облік і аудит», 6.030509і «Облік і аудит»
- •Відповідальні за зміст навчально-методичного видання автор, рецензенти та завідувач кафедри фінансів Косаріна в.П.
- •© Полтавський університет споживчої кооперації України, 2009 р. Вступ
- •Розділ і. Загальні положення навчально-методичного посібника для самостійного вивчення
- •Розділ іі. Кількість і зміст навчальних модулів Модуль і. Теоретичні основи оподаткування
- •Модуль іі. Податки на споживання, доходи і прибутки
- •Програма дисципліни „податкова система” Модуль і. Теоретичні основи оподаткування
- •Тема 2. Організація податкової системи
- •Тема 3. Державна податкова служба
- •Тема 4. Облік платників і надходжень податків
- •Модуль іі. Податки на споживання, доходи і прибутки
- •Тема 5. Податок на додану вартість
- •Тема 6. Акцизний збір
- •Тема 7. Мито
- •Тема 8. Податок на прибуток
- •Тема 9. Фіксований сільськогосподарський податок
- •Тема 10. Податок з доходів фізичних осіб
- •Тема 11. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва
- •Тема 12. Плата за ресурси та послуги
- •Тема 13. Інші податки
- •Тема 14. Ухилення від податків та їх перекладання
- •Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет
- •Розподіл годин з дисципліни «Податкова система» за семестрами та за видами занять згідно з навчальним планом підготовки
- •Тематичний план дисципліни для студентів напрямів підготовки 6.030508 «Фінанси і кредит», 6.030509 «Облік і аудит», 6.030509і «Облік і аудит»
- •Технологічна карта тематичного плану дисципліни «Податкова система» і технічні засоби навчання
- •Розділ ііі. Методичні рекомендації до вивчення дисципліни Модуль і. Теоретичні основи оподаткування
- •Тема 1. Сутність та види податків
- •Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Сутність та види податків
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Формулювання основних понять та категорій
- •Термінологічний словник
- •Тема 2. Організація податкової системи Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Організація податкової системи
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Формулювання основних понять та категорій
- •Термінологічний словник
- •Тема 3. Державна податкова служба Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Державна податкова служба
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Формулювання основних понять та категорій
- •Термінологічний словник
- •Тема 4. Облік платників і надходжень податків Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Облік платників і надходжень податків
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Формулювання основних понять та категорій
- •Термінологічний словник
- •Тема 5. Податок на додану вартість Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Податок на додану вартість
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Формулювання основних понять та категорій
- •Термінологічний словник
- •Тема 6. Акцизний збір Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Акцизний збір
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Формулювання основних понять та категорій
- •Термінологічний словник
- •Тема 7. Мито Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Мито
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Формулювання основних понять та категорій
- •Термінологічний словник
- •Тема 8. Податок на прибуток Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Податок на прибуток
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Формулювання основних понять та категорій
- •Термінологічний словник
- •Тема 9. Фіксований сільськогосподарський податок Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Фіксований сільськогосподарський податок
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Термінологічний словник
- •Тема 10. Податок з доходів фізичних осіб Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Податок з доходів фізичних осіб
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Формулювання основних понять та категорій
- •Термінологічний словник
- •Тема 11. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Спрощена система оподаткування суб‘єктів малого підприємництва
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Термінологічний словник
- •Тема 12. Плата за ресурси та послуги Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Плата за ресурси та послуги
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Формулювання основних понять та категорій
- •Термінологічний словник
- •Тема 13. Інші податки Методичні поради до вивчення теми
- •Платниками державного мита на території України є фізичні та юридичні особи за вчинення в їхніх інтересах дій та видачу документів, що мають юридичне значення, уповноваженими на те органами.
- •Практичне заняття Інші податки
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Формулювання основних понять та категорій
- •Термінологічний словник
- •Тема 14. Ухилення від податків та їх перекладання Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Ухилення від податків та їх перекладання
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Формулювання основних понять та категорій
- •Термінологічний словник
- •Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання економіки Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Формулювання основних понять та категорій
- •Термінологічний словник
- •Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття Неподаткові платежі
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Термінологічний словник
- •Розділ іv. Індивідуальні навчально-дослідні завдання Модуль і. Теоретичні основи оподаткування
- •Тема 1. Сутність та види податків
- •Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Тема 2. Організація податкової системи Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Тема 3. Державна податкова служба Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Тема 4. Облік платників і надходжень податків Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Модуль іі. Податки на споживання, доходи і прибутки
- •Тема 5. Податок на додану вартість Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Домашні розрахунково-аналітичні завдання (5 балів)
- •Тема 6. Акцизний збір Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Домашні розрахунково-аналітичні завдання (5 балів)
- •Тема 7. Мито Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Домашні розрахунково-аналітичні завдання (5 балів)
- •Тема 8. Податок на прибуток Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Домашні розрахунково-аналітичні завдання (5 балів)
- •Тема 9. Фіксований сільськогосподарський податок Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Тема 10. Податок з доходів фізичних осіб Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Домашні розрахунково-аналітичні завдання (5 балів)
- •Тема 11. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Домашні розрахунково-аналітичні завдання (5 балів)
- •Тема 12. Плата за ресурси та послуги Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Домашні розрахунково-аналітичні завдання (5 балів)
- •Тема 13. Інші податки Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Тема 14. Ухилення від податків та їх перекладання Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання економіки Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
- •Індивідуальні навчально-дослідні завдання у вигляді господарських ситуацій
- •Розділ V. Тести вихідного контролю знань студентів
- •Розділ vі. Перелік питань для підготовки до поточного модульного контролю
- •Розділ vіі. Карта самостійної роботи студентів
- •Індивідуальні навчально-дослідні завдання (проекти) студентам з дисципліни „Податкова система”
- •Методика активізації навчального процесу
- •Розділ vііі. Оцінка навчальних модулів у балах Оцінка окремих видів навчальної роботи у балах
- •Кількість балів, які студент може отримати за вивчення курсу
- •Критерії підсумкового контролю
- •Ііі рівень
- •Додаток б Приклад побудови модульної контрольної роботи № 2
- •Список рекомендованої літератури
Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
-
Універсальний акциз як форма непрямого оподаткування.
-
Особливості, переваги та недоліки податку на додану вартість.
-
Методи обчислення доданої вартості.
-
Суть податкового кредиту при нарахуванні ПДВ.
-
Строки подання податкової звітності з ПДВ.
-
Недоліки застосування ПДВ.
-
Пільги з ПДВ.
-
Ставки з податку на додану вартість, які використовуються в Україні.
Формулювання основних понять та категорій
|
Найменування категорії |
Формулювання категорії |
|
1. Поставка товарів |
А-операція, за яким не відбувається передача права власності та не створюється додана вартість |
|
2. Податкове зобов’язання |
Б-сума, на яку платник податку має право зменшити податкове зобов’язання відповідного періоду |
|
3. Податковий кредит |
В-документ, що підтверджує право покупця на податковий кредит з ПДВ |
|
4. Бюджетне відшкодування |
Г-загальна сума податку, одержана (нарахована) платником податку за звітний період |
|
5. Об’єкт оподаткування ПДВ |
Д-операції, за якими відбувається передача права власності, але ПДВ не нараховується |
|
6. Операції, які не є об’єктом оподаткування ПДВ |
Е-дата виймання з торговельних апаратів або подібного устаткування грошової виручки |
|
7. Операції, які звільнені від оподаткування ПДВ |
Є-операції з поставки товарів та послуг, у тому числі операції з передачі об’єкта фінансового лізингу у користування лізингоотримувачу (орендарю) |
|
8. Податкова накладна |
Ж-документ, який являє собою форму податкової звітності з ПДВ |
|
9. Дата виникнення ПЗ |
З-сума, що підлягає поверненню платнику податку з бюджету у зв’язку з надмірною сплатою податку |
|
10. Дата виникнення ПК |
И-операції, що здійснюються згідно з договорами купівлі-продажу, поставки та іншими цивільно-правовими договорами, які передбачають передачу прав власності на товари |
|
11. Декларація з ПДВ |
І-дата фактичного отримання об’єкта фінансового лізингу орендарем |
Термінологічний словник
Акциз універсальний – непрямий податок, який встановлюється як надбавка до загального обороту реалізації товарів, (робіт, послуг) за єдиною чи кількома ставками.
Декларація податкова – офіційна заява юридичної або фізичної особи, яка сплачує податки, про розміри її доходу, майна тощо за попередній період у вигляді завіреного письмового документа.
Звичайна ціна – ціна товарів (робіт, послуг), визначена сторонами договору.
Звітний податковий період – проміжок часу, який розпочинається з першого календарного дня першого місяця такого періоду і закінчується останнім календарним днем останнього місяця такого періоду.
Надходження до бюджету – доходи бюджету та кошти, залучені в результаті взяття боргових зобов’язань органами державної влади, органами влади АР Крим або місцевого самоврядування.
Податкове зобов’язання – обсяг оподаткованих операцій, за якого визначається сума податку.
Податковий кредит – сума, на яку платник податку має право зменшити податкове зобов’язання звітного періоду.
Література:: 1; 2; 13-21.