Практичне заняття Податок на додану вартість

Питання для обговорення (2 бали за кожне)

1. Сутність ПДВ, призначення та забезпечення надходжень до бюджету.

2. Платники податку на додану вартість.

3. Об’єкт оподаткування ПДВ, ставки.

4. Пільги з ПДВ.

Тестові завдання (за всі – 2 бали)

1. Що таке додана вартість?

1. новостворена вартість;

2. надбавка до ціни реалізації;

3. прибуток та заробітна плата;

4. заробітна плата.

2. Які ставки ПДВ діють в Україні?

1. 20 %;

2. 16,67 %;

3. загальноприйнята, пільгова та нульова;

4. 0 %.

3. Датою виникнення податкових зобов’язань з ПДВ є:

1. дата зарахування коштів на рахунок платника;

2. дата оприбуткування готівки в касу платника;

3. дата відвантаження продукції;

4. будь-яка із подій, що сталася раніше.

4. Податковий кредит це:

1. кредит банку, одержаний для сплати податків;

2. відстрочка податкових платежів;

3. суми ПДВ, сплачені (нараховані) платником податку за прид­бані товарно-матеріальні цінності та нематеріальні активи.

5. Податкове зобов’язання це:

1. загальна сума податку, яку платник зобов’язаний сплатити в бюджет у встановлені терміни;

2. загальна сума податку, отримана (нарахована) платником податку в звітному періоді;

3. загальна сума податку, отримана платником податку за місяць.

6. Податок на додану вартість сплачують:

1. тільки юридичні особи;

2. тільки фізичні особи;

3. юридичні і фізичні особи.

7. Об’єктом оподаткування ПДВ є:

1. завезення і вивезення товарів на митну територію України та продаж товарів (робіт, послуг) на митній території України;

2. вивезення (пересилання) товарів на митну територію України;

3. передача основних фондів як внесок до статутних фондів юридичних осіб в обмін на корпоративні права.

Практичне завдання (за кожне – 3 бали)

1. Підприємство розпочало свою роботу в травні поточного року. В травні обсяг оподатковуваних операцій складав 2 000 грн, у червні – 6 000 грн, у липні – 10 000 грн, у серпні – 40 000 грн, у вересні – 100 000 грн, у жовтні – 60 000 грн, у листопаді – 80 000 грн, у грудні – 100 000 грн.

Визначити суму та строки сплати ПДВ.

2. Загальна сума придбаних у звітному періоді товарів, що належать до складу валових витрат підприємства, складала 20 000 грн. (без ПДВ). Загальний обсяг продажу у звітному періоді становить 16 000 грн (без ПДВ), у тому числі обсяг експортного продажу – 10 000 грн.

Визначити суму бюджетного відшкодування.

3. У січні місяці придбана сировина на суму 420 тис. грн, у тому числі ПДВ та відвантажена готова продукція на 639 тис. грн. У лютому місяці проведені аналогічні операції відповідно на 785 тис. грн. та 459 тис. грн. У березні додатково закуплено матеріалів на 216 тис. грн, у тому числі ПДВ.

Обчислити податок на додану вартість до сплати в бюджет: а) за січень місяць; б) за лютий; в) вивести сальдовий ПДВ на початок наступного кварталу.

4. Підприємство виготовляє товари для інвалідів, що звільнені від оподаткування податком на додану вартість і одночасно товари народ­ного споживання, що оподатковуються на загальних засадах. У квітні поточного року придбали верстат на 51 тис. грн, у тому числі ПДВ.

Загальний обсяг реалізації продукції в квітні становив 498,0 тис. грн, у тому числі оподаткований оборот становив 321,0 тис. грн.

Виконати розрахунок податку на додану вартість до сплати в бюд­жет за квітень місяць. Здійснити перерахунок ПДВ за квартал, якщо обсяг реалізації на підприємстві склав 1 984,0 тис. грн, у тому числі оборот з реалізації оподаткованої продукції 75 %.

5. Приватний підприємець займається виробництвом шафів з подальшою їх реалізацією. Він хоче отримати чистий дохід у сумі 120 тис. грн.

Скільки штук виробів він повинен зробити і за якою ціною, якщо в розрахунку на одиницю виробу:

• вартість матеріалів 510 грн;

• вартість роботи 150 грн;

• інші витрати, що відносяться на собівартість виробу – 110 грн;

• рівень прибутковості – 35 %.

Оподаткування ПДВ та прибуткове оподаткування здійснюється на загальних підставах.

6. Українське підприємство придбало в Італії чоловіче взуття на суму 14 600 евро. Мито і єдиний митний збір складає 20,0 тис. грн. Взуття реалізоване на території України на загальну суму 140, 0 тис. грн.

Визначити оподаткований оборот та податок на додану вартість до сплати в бюджет.

7. Універмаг придбав:

• 1.06.2007 р. 100 холодильників за ціною 1 200 грн за одиницю, у тому числі ПДВ;

• 10.06.2007 р. 15 холодильників за ціною 1 250 грн за одиницю, у тому числі ПДВ.

Протягом червня місяця вони були реалізовані таким чином:

• 10 холодильників за ціною 1 000 грн за одиницю своїм співробітникам;

• 105 холодильників за ціною 1 600 грн.

Визначити податок на додану вартість, сплачений до бюджету.