- •«Учет нематериальных активов».
- •Содержание:
- •1.1 Задачи учета нма.
- •1.2 Список нормативных и инструктивных документов, используемых в учете нма;
- •1.3 Сущность объекта учета;
- •1.4 Корреспонденции счетов по отражению операций движения объекта учета;
- •Основные проводки по учету нематериальных активов:
- •1.5 Дискуссионные вопросы в области учета данного объекта;
- •2.Пракическая часть(31).
- •Исходные данные для заполнения формы №2 «Отчет о прибылях и убытках»
- •Первоначальная стоимость основных средств 1813613 Износ 314231
- •Журнал хозяйственных операций за IV квартал 2004 года
- •5 Коды 071001 384/385 . Бухгалтерский баланс
- •Приложение 1 Отчет о прибылях и убытках (форма №2)
- •5 Коды 071001 384/385 . Бухгалтерский баланс
Первоначальная стоимость основных средств 1813613 Износ 314231
Первоначальная стоимость нематериальных активов 7131
Износ нематериальных активов 4861
Данные для расчета суммы налога с доходов физических лиц:
В каждом квартале списочная численность работающих – 80 чел. Из них постоянно работают – 10 человек, в т.ч. имеют по одному ребенку 5 чел., по два ребенка – 2 чел, 3 чел. – являются блокадниками, остальные – совместители.
Заполнив исходные строки вступительного баланса, студент должен подсчитать итоги по группам и разделам и валюту баланса по активу и пассиву. Если нет равенства между активом и пассивом, следует выполнить следующую операцию:
-
если актив больше пассива, то разницу следует записать в строку 660 «Прочие краткосрочные обязательства»;
-
если пассив больше актива, то разницу следует добавить к строке 246 «Прочие оборотные активы»;
После этого следует пересчитать итоги 2-го раздела актива или 5-го раздела пассива и проверить равенство валюты баланса по активу и пассиву.
В соответствии с индивидуальным шифром далее заполняется «Журнал хозяйственных операций», приведенный в задании. По данным баланса открываются счета бухгалтерского учета, разносятся хозяйственные операции по счетам, составляется Оборотная ведомость и заключительный баланс (на конец года).
Курсовая работа выполняется на стандартных листах, писать следует на одной стороне листа с интервалом, другую сторону листа оставлять для замечаний преподавателя.
-
Журнал хозяйственных операций за IV квартал 2004 года
|
Содержание операции |
сумма |
Корреспондирующие счета |
||||
|
Дебит |
Кредит |
|||||
|
1. Безвозмездно получен компьютер согласованной стоимости
|
140 31
|
08.4 |
91 |
|||
|
2. Куплен новый принтер для компьютера в т.ч. НДС |
11467 2064 |
08,4 19 |
60.1 60.1 |
|||
|
3. Счет поставщика за принтер оплачен. |
13531 |
60 |
51 |
|||
|
4.Полученные и купленные основные средства введены в эксплуатацию по акту приемки-передачи |
25498 |
01 |
08,4 |
|||
|
5. Переданы основные средства в уставной капитал другого предприятия по акту приемки-передачи по согласованной остаточной стоимости первоначальная стоимость износ |
22331
17200 40311
23131 |
58
91/2 01,2
02 |
91/1
01,2 01
01,2 |
|||
|
6. Продан контейнер по остаточной стоимости первоначальная стоимость износ |
32513 12300 20213
|
01,2 02 91
|
01 01,2 01,2
|
|||
|
7. Предъявлен счет к оплате, в который включен НДС по установленной ставке (18%) |
23851 62 3638 91 |
91 68 ндс |
||||
|
8. Ликвидируется портальный кран Первоначальная стоимость Износ |
1120 5231 4111 |
91 01,2 02 |
01,2 01 01,2 |
|||
|
9. Начислен износ по основным фондам основного производства |
723 |
20 |
02 |
|||
|
10.Выполнен ремонт основных средств подрядным способом: стоимость ремонтных работ по предъявленному счету, в т.ч. НДС (18%) |
19348 3483 22831 |
20 19 |
60 60 |
|||
|
11.Списываются затраты по ремонту без ндс |
19348 |
90.2 |
20 |
|||
|
12. Счет за контейнер оплачен, деньги поступили на расчетный счет |
23851 |
51 |
62 |
|||
|
13. Предприятием куплен новый бульдозер, рыночная стоимость, в т.ч. НДС (18%) |
338983 61017 400000 |
08 19 |
60 60 |
|||
|
14. Поступила на расчетный счет выручка от реализации продукции, в т.ч. НДС (18%)Продукция отпущена покупателю. |
5081 5081 775 4306 |
51 62 90.3 90.2 |
62 90.1 68ндс 43 |
|||
|
15.Получены в кассу с расчетного счета по чеку для выплаты зарплаты денежные средства. Зарплата выплачена из кассы в установленной сумме. |
11500 10500
|
50 70 |
51 50 |
|||
|
16.Невыплаченная зарплата сдана на депоненты (см. сальдо сч. 70 в балансе) |
1000 51 50 1000 70 76 деп
|
|||||
|
17.Проданы долгосрочные ценные бумаги (акции) деньги поступили на расчетный счет |
391 |
76 91,1 51 |
91,1 58,1 76 |
|||
|
18. Возвращен подрядчиком ранее перечисленный застройщиком аванс, в связи с расторжением договора |
311025 |
51 |
60,2 |
|||
|
19. Поступил на расчетный счет аванс от покупателя в счет предстоящих работ, в т.ч. НДС |
613 613 94 |
51 76 AB |
62.2 68 |
|||
|
20. Погашен с расчетного счета долгосрочный кредит |
3431 |
67,1 |
51 |
|||
|
21. Поступили в кассу деньги от прочих дебиторов |
900 |
50 |
76 |
|||
|
22. Уплачены с расчетного счета штрафы, пени, неустойки за нарушение договорной дисциплины поставщику, в т.ч. НДС (18%) |
1651 |
91,2 |
51 |
|||
|
23. Перечислено на приобретение нематериальных активов с расчетного счета, в т.ч. НДС (18%). Нематериальные активы приняли на баланс |
21163 3228 17935 |
60,1 19,2 04 |
51 60,1 60,1 |
|||
|
24. Поступил на расчетный счет краткосрочный кредит банка |
6133 |
51 |
66,1 |
|||
|
25. Начислена зарплата работникам основного производства |
226133 |
20 |
70 |
|||
|
26. Начислены ЕСН в установленных процентах 26% |
58795 |
20 |
69 |
|||
|
27. Удержаны из зарплаты налог на доходы с физических лиц (13%) с учетом приведенных выше данных |
(226131-14500)*13%=27512 70 68,1 |
|||||
|
28.Удержаны из зарплаты алименты по исполнительным листам |
4001 |
70 |
76 |
|||
|
29. Удержаны у подотчетных лиц в погашении выявленной недостачи |
328 |
70 |
73,2 |
|||
|
30. Отдельным работникам зарплата перечислена в Сбербанка |
29033 |
70 |
51 |
|||
|
31. Получены в кассу с расчетного счета для выплаты деньги по чеку.(25-27-28-29-30)+31=165259+4600=169859 |
Определяется самостоятельно с учетом сумм на зарплату, на хоз. расходы (600), командировочные расходы (4000) 50 51 |
|||||
|
32. Выплачена зарплата из кассы в полной сумме |
165259 |
70 |
50 |
|||
|
33. Выданы в подотчет из кассы на хозяйственные и командировочные расходы в установленной сумме. |
4600 |
71 |
50 |
|||
|
34. Приобретены подотчетными лицами: канцтовары на сумму |
521 |
60 |
71 |
|||
|
35.Сдан отчет по командировке подотчетным лицом. Остаток возвращен в кассу. |
3900 100 |
20 50 |
71 71 |
|||
|
36. Оприходованы материалы поступившие от поставщика на склад предприятия, в т.ч. НДС (18%). Счет поставщика оплачен |
10508 1892 12400 |
10 19 60 |
60 60 51 |
|||
|
37. Переданы в эксплуатацию со склада малоценные основные средства стоимостью до 10тыс. руб. за ед. |
18913 |
20 |
10 |
|||
|
38.Списаны из эксплуатации по акту основные средства Первоначальная стоимость Износ
|
1071201 159170 912031
|
01,2 02 91 |
01 01,2 01,2 |
|||
|
39.По ним оприходован на склад лом |
383 |
10 |
91 |
|||
|
40. Выполнены услуги на полную сумму ранее полученного аванса |
613 94 613 94 |
62,1 90,3 62.2 68 |
90,1 68,2 62.1 76АВ |
|||
|
41. Переданы материалы на изготовление продукции со склада |
7313 |
20 |
10 |
|||
|
42.Перечислены налоги с расчетного счета |
86306 |
68,69 |
51 |
|||
|
43. Списаны затраты от реализации. |
339431 .90.2 20 |
|||||
|
44.Списан финансовый результат |
1229863 99 90.9 |
|||||
|
45.Начислен налог на прибыль |
Определяется самостоятельно |
|||||
|
46. Выполнена реформация баланса |
|
99 84 |
84 99 |
|||
Приложение
К приказу Минфина РФ
от 22 июля 2003 г. № 67но