8 Финансовый план
Сделав все необходимые расчеты, следует составить калькуляцию себестоимости единицы продукции (Таблица 8). Себестоимость, рассчитанная на год, будет необходима нам в дальнейшем для расчета прибыли и убытков.
Таблица 8 - Полная себестоимость выпуска
|
Элементы затрат |
Сумма, рублей |
|
|
в месяц |
в год |
|
|
1.Материалы |
5 000 |
60 000,0 |
|
2.Расходы на оплату труда всего персонала: отчисления в пенсионный фонд |
84 000 930 |
1 008 000,0 11 160,0 |
|
3. Амортизация |
2 809 |
33 714,4 |
|
4. Прочие расходы: арендная плата (с учетом охранного и пожарного комплекса, коммунальных услуг, затрат на телефон); реклама; налоги (входящие в себестоимость); выплата кредита; прочие расходы (бензин) |
80 000 16 500 - 20 875 813 |
960 000,0 208 000,0 - 233036,54 8750,0 |
|
ИТОГО |
209 997 |
2 511 500,94 |
На основании расчетов приведенных в предыдущих разделах величина стартового капитала равна 700 000 рублей, 500 000 руб. планируемых взять в кредит в Сбербанке на 3 года с 1 июня 2008 года, ставка кредитования – 16 % годовых.
После расчета всех необходимых данных следует привести отчет о прибылях и убытках. Ниже приведен отчет о прибылях и убытках (Таблица 9)
Таблица 9 - Отчет о прибылях и убытках, руб.
|
№ п/п |
Показатели |
1 год |
2 год |
3 год |
|
А |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Выручка от реализации |
2 550 000,00 |
3 825 000,00 |
5100 000,00 |
|
2 |
Материалы |
60000,00 |
90000,00,00 |
120000,00 |
|
3 |
Заработная плата рабочим: отчисления в пенсионный фонд |
648000,00
7440,00 |
680000,00
7600,00 |
700000,00
7800,00 |
|
4 |
Топливо |
8750,00 |
13125,00 |
17500,00 |
|
5 |
Суммарные переменные издержки |
716750,00 |
783125,00 |
837500,00 |
Продолжение таблицы 9
|
А |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
6 |
Заработная плата управленческого персонала |
360000,00 |
400000,00 |
420000,00 |
|
7 |
Аренда |
960000,00 |
980000,00 |
1000000,00 |
|
8 |
Амортизация |
33714,40 |
33714,40 |
33714,40 |
|
9 |
Расходы на рекламу |
208000,00 |
230000,00 |
250000,00 |
|
10 |
Выплата кредита |
233036,54 |
205091,34 |
177146,12 |
|
11 |
Суммарные постоянные издержки |
1794750,94 |
1848805,74 |
1880860,52 |
|
12 |
Полная себестоимость выпуска |
2511500,94 |
2631930,74 |
2718360,52 |
|
13 |
Прибыль от реализации |
38499,06 |
1193069,26 |
2381639,48 |
|
14 |
Вмененный налог |
14904,00 |
17967,00 |
22675,00 |
|
15 |
Чистая прибыль |
23595,06 |
1175102,26 |
2358964,48 |
|
16 |
Чистый денежный поток |
-10119,34 |
1141387,86 |
2325250,08 |
К постоянным издержкам фотостудии относятся аренда, амортизация, расходы на рекламу, заработная плата административного персонала, выплата кредита, к переменным – заработная плата рабочим, материалы, топливо.
Таблица10 - Отчет о движении денежных средств
|
Статьи |
1 год |
2 год |
3 год |
|
Остаток на начало периода |
0,00 |
1264773,46 |
2515957,12 |
|
Приток ДС |
|
|
|
|
Начальный капитал |
700000,00 |
|
|
|
Заемный капитал |
500000,00 |
|
|
|
Доход |
2550000,00 |
3825000,00 |
5100000,00 |
|
Итого приток ДС |
3750000,00 |
3825000,00 |
5100000,00 |
|
Отток ДС |
|
|
|
|
Аренда помещения |
960000,00 |
980000,00 |
1000000,00 |
|
Расходы на рекламу |
208000,00 |
230000,00 |
250000,00 |
|
Заработная плата работников |
1015440,00 |
1055600,00 |
1075800,00 |
|
Материалы |
60000,00 |
90000,00 |
120000,00 |
|
Топливо |
8750,00 |
13125,00 |
17500,00 |
|
Оплата кредита |
233036,54 |
205091,34 |
177146,12 |
|
Итого отток ДС |
2485226,54 |
2573816,34 |
2463300,00 |
|
ЧП |
1264773,46 |
1251183,66 |
2636700,00 |
|
Остаток на конец периода |
1264773,46 |
2515957,12 |
5152657,12 |
Таблица11 - Баланс
|
Актив |
Пассив |
||
|
ПА(-А) |
387715,6 |
СА
|
|
|
ДС |
1264773 |
уставный капитал |
700000 |
|
|
Нераспределенная прибыль |
23595,1 |
|
|
ДО |
500000 |
||
|
ТО |
233036,5 |
||
|
1652489,6 |
|
1652489,6 |
|
Таблица12 - Расчет периода окупаемости проекта
|
Показатели |
2009 |
2010 |
2011 |
|
Выручка от реализации проекта |
2550000 |
3825000 |
5100000 |
|
Инвестиционные затраты по проекту |
2485226,54 |
2573816,34 |
2463300 |
|
Коэффициент дисконтирования (r=15%) |
1 |
0,87 |
0,76 |
|
Текущая стоимость доходов, PV |
2550000 |
2239220,216 |
1872108 |
|
Текущая стоимость расходов, CI |
2485226,54 |
1948121,588 |
1422802,08 |
|
Чистая текущая стоимость проекта, NPV |
64773,46 |
291098,6281 |
449305,92 |
Рентабельность проекта составит:
PI≥1 – нельзя точную оценку о прибыльности или убыточности проекта, но в целом проект приемлем.
Срок окупаемости проекта составит 18 месяцев.
TC
2550000
FC
VC
2252190
3778,3
Рисунок 1 – График безубыточности