Тема 4. Бухгалтерский учет денежных средств

1. Касса - это:

   1. металлический, специально-оборудованный сейф, в котором организация хранит денежные средства;

   2. специально-оборудованное и изолированное помещение для приема-выдачи и временного хранения денежных средств;

   3. операции по движению денежных средств и денежных документов.

2. Информация о движении денежных средств в кассе обобщается в:

   1. приходных кассовых ордерах;

   2. расходных кассовых ордерах;

   3. кассовой книге.

3. Кассовые операции оформляются первичными учетными документами:

   1. разработанными в организации;

   2. типовыми межведомственными;

   3. нет верного ответа.

4. За сохранность денежных средств в кассе отвечает:

   1. кассир;

   2. бухгалтер, осуществляющий учет кассовых операций;

   3. главный бухгалтер.

5. Приходные и расходные кассовые ордера нумеруются по порядку с начала:

   1. года;

   2. квартала;

   3. месяца.

6. В кассе организации кроме денежной наличности могут храниться:

   1. денежные документы, приходные и расходные кассовые ордера;

   2. денежные документы, бланки строгой отчетности, ценные бумаги;

   3. бланки строгой отчетности, приходные и расходные кассовые ордера, журналы-ордера по счету «Касса».

7. Сколько расчетных счетов может иметь организация в соответствии с российским законодательством:

   1. один;

   2. два;

   3. неограниченное количество в различных кредитных организациях.

8. Для открытия расчетного счета организация предъявляет в банк документы:

   1. заявление на открытие счета, заверенные нотариально копии устава и учредительного договора, банковские карточки, справки о постановке на учет в налоговой инспекции и государственные внебюджетные фонды;

   2. заявление на открытие счета, заверенные нотариально копии устава и учредительного договора, бухгалтерский баланс, справки о постановке на учет в налоговой инспекции и государственные внебюджетные фонды;

   3. заявление на открытие счета, заверенные нотариально копии устава и учредительного договора, бухгалтерский баланс, справку из пожарной инспекции, справки о постановке на учет в налоговой инспекции и государственные внебюджетные фонды.

9. В бесспорном порядке с расчетного счета производятся платежи:

   1. поставщикам за продукцию;

   2. по процентам за кредит;

   3. в фонды государственного социального страхования.

10. Обязательна ли подпись руководителя организации на расходных кассовых ордерах в случаях, когда его разрешительная подпись имеется на прилагаемых документах к расходным кассовым ордерам?

    1. обязательна во всех случаях;

    2. не обязательно, две подписи ставит в этом случае главный бухгалтер;

    3. не обязательна.

11. Как правильно исправить кассовый документ, заполненный с ошибкой:

    1. переписать;

    2. исправить;

    3. исправить с подтверждением подписью лица, внесшего исправление с указанием даты.

12. Оформленная к приходному кассовому ордеру квитанция о приеме денег:

    1. прилагается к отчету кассира;

    2. передается лицу, внесшему деньги в кассу;

    3. остается в кассе.

13. В кассовых и банковских документах исправления:

    1. допускаются;

    2. не допускаются;

    3. допускаются при наличии удостоверяющих исправления подписей.

14. Расчеты между юридическими лицами наличными денежными средствами по одной сделке осуществляются в пределах:

    1. 60 тыс. руб.;

    2. 100 тыс. руб.;

    3. 120 тыс. руб..

15. Выдача работнику организации депонированной заработной платы отражается бухгалтерской записью:

    1. Д 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» К 50 «Касса»;

    2. Д 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» К 50 «Касса»;

    3. Д 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» К 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».

16. Организация имеет право хранить в кассе наличные денежные средства для оплаты труда сверх установленных лимитов:

    1. в течение 3 рабочих дней;

    2. в течение 5 рабочих дней;

    3. не свыше 3 рабочих дней, включая день получения денег в банке.

17. Все приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу регистрируются в:

    1. журнале регистрации;

    2. кассовой книге;

    3. журнале учета бланков строгой отчетности.

18. Выдача денежных средств в подотчет работнику на командировочные расходы оформляется записью:

    1. Д 71 «Расчеты с подотчетными лицами» К 50 «Касса»;

    2. Д 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» К 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;

    3. Д 50 «Касса» К 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

19. Авансовый отчет, прибывшего из загранкомандировки лица, должен быть сдан:

    1. не позднее 10 календарных дней после возращения из командировки;

    2. на следующий рабочий день после возращения из командировки;

    3. в течение недели после возращения из командировки.

20. Сдача денежных средств на расчетные счета организации производится на основании:

    1. чека на получение наличных;

    2. платежного поручения;

    3. объявления на взнос наличными.

21. Сколько кассиров может работать в кассе организации:

    1. один;

    2. два;

    3. неограниченное количество.

22. Записи в кассовой книге ведутся в:

    1. одном экземпляре;

    2. двух экземплярах;

    3. трех экземплярах.

23. Фискальная память - это:

    1. набор средств контрольно-кассовой техники;

    2. регистрация налоговыми органами движения наличных денежных средств организации;

    3. проверка правильности исчислений налогов в постоянном режиме.

24. Учет денежных документов и других ценных бумаг осуществляется на счете:

    1. 50 «Касса»;

    2. 55 «Специальные счета в банках»;

    3. 58 «Финансовые вложения».

25. Приобретение денежных документов отражается записью:

    1. Д 51 «Расчетный счет» - К 50 «Касса»;

    2. Д 55 «Специальные счета в банках» - К 51 «Расчетный счет»;

    3. Д 50 «Касса» - К 51 «Расчетный счет».

26. Для открытия валютного счета организация предъявляет в банк документы:

    1. заявление на открытие счета, заверенные нотариально копии устава и учредительного договора, бухгалтерский баланс, справки о постановке на учет в налоговой инспекции и государственные внебюджетные фонды;

    2. заявление на открытие счета, заверенные нотариально копии устава и учредительного договора, банковские карточки, справки о постановке на учет в налоговой инспекции и государственные внебюджетные фонды;

    3. заявление на открытие счета, заверенные нотариально копии устава и учредительного договора, бухгалтерский баланс, справку из пожарной инспекции, справки о постановке на учет в налоговой инспекции и государственные внебюджетные фонды.

27. Кассовая книга ведется:

    1. по каждому виду иностранной валюты, которая котируется Центральным банком РФ;

    2. одна кассовая книга ведется в рублях, а вторая в иностранной валюте, независимо от вида иностранной валюты;

    3. ведется одна кассовая книга для всех видов валюты.

28. Администрация организации не несет ответственности за обеспечение сохранности денежных средств:

    1. транспортируемых из банка;

    2. находящихся в кассе;

    3. выданных сотрудникам.

29. Кому кассир по свое инициативе может передать кличи от сейфа в случае болезни:

    1. своей дочери;

    2. никому;

    3. соседке – бухгалтеру организации, где работает кассир.

30. Объявление на взнос наличными денежными средствами:

а) выписывается при взносе наличных денег на расчетный счет;

b) является приказом организации банку о выдаче с расчетного счета организации указанной в нем сумм наличных денег;

с) распоряжение владельца счета банку о перечислении соответствующей суммы с его расчетного счета на расчетный счет получателя;

d) представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, провести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов или предоставить полномочия другому «исполняющему банку» произвести такие платежи.