Заключение

1. Оценка платежеспособности и ликвидности предприятия.

Как уже говорилось, финансовое состояние предприятия можно оценивать с точки зрения краткосрочной и долгосрочной перспектив. В первом случае речь идет о ликвидности и платежеспособности предприятия, во втором – о его финансовой устойчивости.

Для определения степени ликвидности баланса, а, следовательно, платежеспособности предприятия, сопоставляются части актива, разного уровня ликвидности, с частями пассива, различными по срокам погашения обязательств. В выводах: баланс у вас может быть абсолютно ликвидным, либо нет, отсюда и платежеспособность предприятия абсолютная, либо не абсолютная.

Данное следует из того, что соотношения:

труднореализуемые активы ≤ собственный капитал;

среднереализуемые активы ≥ долгосрочные обязательства;

быстрореализуемые активы ≥ краткосрочные обязательства;

наиболее ликвидные активы ≥ наиболее срочные обязательства.

И здесь сравниваете актив бух.баланса с пассивом.

Актив:

1) труднореализуемые активы – внеоборотные активы

2) среднереализуемые активы – материально-производственные запасы, долгосрочная дебиторская задолженность, прочие запасы и затраты.

3) быстрореализуемые активы – краткосрочная дебиторская задолженность, готовая продукция и товары.

4) наиболее ликвидные активы – денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.

Пассив:

Здесь всё предельно очевидно, если только

4) наиболее срочные обязательства – кредиторская задолженность и др.

К пояснению.

Когда сравнили и набросали вывод – двигаетесь по умозаключениям дальше.

Общий коэффициент платежеспособности (Ко.п)

Естественным считается значение Ко.п ≥ 2.

Рассчитанные показатели: копируете сюда значения раннее рассчитанных коэффициентов.

Пишите краткий вывод о платежеспособности предприятия (т.е. способно оно все свои обязательства погасить своими активами или же нет?) и пишите о том, что с ситуацией стало за два года: ухудшилась или улучшилась?

Остальные коэффициенты по аналогии.

Финансовый коэффициент (Кф)

Предприятие теряет платежеспособность при значении Кф < 1.

Рассчитанные показатели:

Вывод

Коэффициент срочной ликвидности (Кс)

Теоретически оптимальным считается значение Кс ≥ 1.

Рассчитанные показатели:

Вывод

Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка)

Рекомендуемое нормативное значение коэффициента Ка = 0,2 ÷ 0,3.

Рассчитанные показатели:

Вывод

Величина чистого оборотного капитала (ЧОК)

Рассчитанные показатели:

Вывод

Коэффициент маневренности собственного оборотного капитала (Км.с)

Данный коэффициент характеризует долю собственного оборотного капитала, находящегося в денежной форме. Для нормально работающего предприятия эта доля может меняться от 0 до 1 и зависит от ежедневной потребности предприятия в платежных средствах.

Рассчитанные показатели:

Вывод

Степень платежеспособности по текущим обязательствам (Кп.т.о)

Рассчитанные показатели:

Вывод