Бухгалтерский баланс

Актив	На 31 декабря ххх0 г.	На 31 декабря ххх1 г.	На 31 декабря ххх2 г.
1. Внеоборотные активы	118882	126127	145146
2. Оборотные активы, всего: в том числе:	168169	179178	222233
запасы	92092	95859	120130
дебиторская задолженность	66322	72027	88099
денежные средства	6364	7080	7576
Баланс	287051	305305	367379

Пассив	На 31 декабря ххх0 г.	На 31 декабря ххх1 г.	На 31 декабря ххх2 г.
3. Капитал и резервы	116735	123584	166462
4. Долгосрочные обязательства	10000	9300	8600
5. Краткосрочные обязательства, всего: в том числе:	160316	172421	192317
кредиторская задолженность	71808	75295	90015
Баланс	287051	305305	367379

Отчет о прибыли и убытках

Наименование показателя	За отчетный (ххх1) год	За предыдущий (ххх2) год
1. Выручка от продажи товаров	1322000	1744234
2. Себестоимость проданных товаров	720730	916918
3. Валовая прибыль (п.1 – п.2)	601270	827316
4. Коммерческие расходы	97015	111112
5. Управленческие расходы	370150	409223
6. Прибыль (убыток) от продаж (п.3 – п.4 – п.5)	134105	306981
7. Прочие доходы и расходы	-----	-----
8. Прибыль (убыток) до налогообложения (п.6 + п.7)	134105	306981
9. Текущий налог на прибыль (24%)	32185,2	73675,4
10. Чистая прибыль (убыток ) (п.8 - п.9)	101919,8	233305,6

1. Оценка платежеспособности и ликвидности предприятия

При сопоставлении активов с пассивами баланса рассчитывают коэффициенты платежеспособности и ликвидности, наиболее важными из которых являются:

1. Общий коэффициент платежеспособности (Ко.п) характеризует степень покрытия всех обязательств предприятия (долгосрочных и краткосрочных) всеми ее активами. Он рассчитывается по формуле

Внешние обязательства 1 (На 31 декабря ххх0 г.) = 170316

Внешние обязательства 2 (На 31 декабря ххх1 г.) = 181721

Внешние обязательства 3 (На 31 декабря ххх2 г.) = 200917

Активы 1 = 287051

Активы 2 = 305305

Активы 3 = 367379

К_о.п.1~ 1,69

К_о.п.2~ 1,68

К_о.п.3~ 1,83

2. Степень покрытия долгов собственным капиталом характеризуется финансовым коэффициентом (Кф):

Собственный капитал 1 = 116735

Собственный капитал 2 = 123584

Собственный капитал 3 = 166462

Внешние обязательства 1 = 170316

Внешние обязательства 2 = 181721

Внешние обязательства 3 = 200917

К_ф1~ 0,69

К_ф2~ 0,68

К_ф3~ 0,83

3. Коэффициент текущей ликвидности (Кл) определяется по формуле:

Оборотные активы 1 = 168169

Оборотные активы 2 = 179178

Оборотные активы 3 = 222233

Краткосрочные обязательства 1 = 160316

Краткосрочные обязательства 2 = 172421

Краткосрочные обязательства 3 = 192317

К_л1~ 1,05

К_л2~ 1,04

К_л3~ 1,16

4. Коэффициент срочной ликвидности (Кс) показывает, в какой степени предприятие может выполнить свои краткосрочные обязательства за счет быстроликвидных активов. Коэффициент срочной ликвидности рассчитывается по формуле:

Быстроликвидные активы 1 = 76077

Быстроликвидные активы 2 = 83319

Быстроликвидные активы 3 = 102103

Краткосрочные обязательства 1 = 160316

Краткосрочные обязательства 2 = 172421

Краткосрочные обязательства 3 = 192317

К_с1~ 0,47

К_с2~ 0,48

К_с3~ 0,53

5. Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка) служит наиболее жестким критерием платежеспособности. Он показывает, какая доля краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, и рассчитывается следующим образом:

Денежные средства 1 = 6364

Денежные средства 2 = 7080

Денежные средства 3 = 7576

Краткосрочные обязательства 1 = 160316

Краткосрочные обязательства 2 = 172421

Краткосрочные обязательства 3 = 192317

К_а1~ 0,04

К_а2~ 0,04

К_а3~ 0,04

Кроме трех основных коэффициентов, ликвидность баланса и платежеспособность предприятия могут характеризовать показатели:

6. Коэффициент ликвидности при мобилизации средств (Км) выражает степень зависимости платежеспособности предприятия от материально-производственных запасов и рассчитывается по формуле:

Запасы 1 =92092

Запасы 2 =95859

Запасы 3 =120130

Краткосрочные обязательства 1 = 160316

Краткосрочные обязательства 2 = 172421

Краткосрочные обязательства 3 = 192317

К_м1~ 0,57

К_м2~ 0,56

К_м3~ 0,62

7. Величина чистого оборотного капитала (ЧОК) рассчитывается путем вычитания из суммы оборотных активов (ОА) предприятия его краткосрочных обязательств (КО), т. е.:

ЧОК = ОА – КО.

Оборотные активы 1 = 168169

Оборотные активы 2 = 179178

Оборотные активы 3 = 222233

Краткосрочные обязательства 1 = 160316

Краткосрочные обязательства 2 = 172421

Краткосрочные обязательства 3 = 192317

ЧОК1= 7853

ЧОК2= 6757

ЧОК3= 29916

8. Близкой к ЧОК является величина собственного оборотного капитала (СОК), которая рассчитывается как СОК = СК – ВА,

где СК – собственный капитал; ВА – внеоборотные активы.

Собственный капитал (Капитал и резервы) 1 = 116735

Собственный капитал 2 = 123584

Собственный капитал 3 = 166462

Внеоборотные активы 1 = 118882

Внеоборотные активы 2 = 126127

Внеоборотные активы 3 = 145146

СОК1= - 2147

СОК2= - 2543

СОК3= 21316

9. Коэффициент маневренности собственного оборотного капитала (Км.с) определяется как

Денежные средства 1 = 6364

Денежные средства 2 = 7080

Денежные средства 3 = 7576

СОК1= - 2147

СОК2= - 2543

СОК3= 21316

К_м.с.1~ - 2,97

К_м.с.2~ - 2,78

К_м.с.3~ 0,36

10. Степень платежеспособности по текущим обязательствам (Кп.т.о) определяется как отношение краткосрочных обязательств к среднемесячной выручке от продаж:

Краткосрочные обязательства = 172421

Краткосрочные обязательства 3 = 192317

Годовая выручка от продажи 1 = 1322000

Годовая выручка от продажи 2 = 1744234

Среднемесячная выручка от продаж 1 = 110167

Среднемесячная выручка от продаж 2 = 145353

К_п.т.о.1~ 1,57

К_п.т.о.2~ 1,32

10.1. Похожий показатель - степень платежеспособности по внешним обязательствам - можно рассчитать, используя в числителе формулы общую сумму внешних обязательств (долгосрочных и краткосрочных).

Внешние обязательства 2 = 181721

Внешние обязательства 3 = 200917

Среднемесячная выручка от продаж 1 = 110167

Среднемесячная выручка от продаж 2 = 145353

К_п.в.о.1~ 1,65

К_п.в.о.2~ 1,38