2.3.2 Погашение кредита

Рассматривая проблему производства и реализации этих приборов, необходимо поэтапно от квартала к кварталу произвести расчеты, связанные с количеством произведенных приборов, их целей, затратами на материальные ресурсы, зарплату и т. д., учитывая при этом ценовой коридор, установленный конкурентами.

В первом и во втором квартале фирма еще ничего не выпускает, здесь у фирмы будут лишь постоянные издержки. Рассчитаем их:

Зп = ар + ам + ЗПп = 74000/4 + 296000/4 + 296000/4 = 166500 руб.

Таким образом, в двух кварталах расходы составят 333000 руб.

Полученные значения основных параметров внесем в Таблицу 10.

В третьем квартале предполагалось выпустить пробную партию приборов в количестве 200 штук по цене 1500 руб. за прибор, т. е. по минимальной цене с целью привлечения потребителей. В этом случае ожидаемая выручка составит:

BP = N_i*ц = 200*1500 = 300000 руб.

А затем определим текущие затраты, налог на прибыль, НДС и чистую прибыль.

Текущие затраты будут равны:

З_тек = З_м + ЗП + [премиальные (1% от BP)*2] + [Кр + % за Кр] + ар + ам + З_проч = 76114 + 232249 + 6000 + 18500 + 74000 + 30500 = 437363 руб.

Т. к. текущие затраты превысили ожидаемую выручку, следовательно, нужно либо увеличить объем выпускаемой продукции, либо увеличить цену за товар, либо увеличить и то, и другое вместе.

Итак, затраты в 3 квартале превышают выручку (прибыли у предприятия не будет). Но этот вариант изначально нерентабелен, так как была произведена пробная партия товара, чтобы получить о приборе больше информации и внести необходимые корректировки.

В IV квартале будем принимать во внимание ограничение по рентабельности, которое дал антимонопольный комитет и ценовой коридор, установленный конкурентами на рынке приборов.

В IV квартале будем выпускать 1150 приборов по цене 2500, т. е. N_i = 1150 шт./кв. и ц = 2500 руб. и 460 комплектов индикаторных полосок по ц = 1500 руб. при одинаковых остальных параметрах, тогда текущие затраты (З_т) будут равны:

Затраты на сырье, материалы и т. д. — 437655,5 руб.

Общая зарплата с начислениями — 232250 руб.

Премиальные из расчета (1% от BP)*2 — 71300 руб.

Кредит поставщика — 560000 руб.

% за кредит — 112000 руб

Аренда помещений и т. д. — 18500 руб.

Амортизация — 74000 руб.

Индикаторные полоски –– 105036,4 руб.

Прочие затраты — 30500 руб.

Итого: З_т = 1641240,9 руб.

1. BP = (1150*2500)+(460 *1500) = 3565000 руб.

2. Налогооблагаемая прибыль (НПР) равна:

НПР = BP – З_т = 3565000 –1641240,9= 1923759,1 руб.

3. Определяем налог на прибыль:

Н_пр = НПР*24% = 1923759,1*24% = 461702,18 руб.

4. Определяем налог на добавленную стоимость (НДС):

НДС = (BP – З_м)*18% = (3565000– 542691,9)*18% = 544015,5 руб.

5. Определяем чистую прибыль;

ЧПР = НПР – Н_пр – НДС =1923759,1–461702,18–544015,5 = 918041,42 руб.

6. Определяем постоянные затраты на единицу продукции:

з_п = З_п/N_i = 1480000/5800 = 255,2 руб.

7. Определяем значение валовой маржи в IV квартале:

ВМ_IV = BP_IV – З_перIV = 3565000–542691,9= 3022308,1руб.

8. Определяем точку безубыточности (программу самоокупаемости) в IV квартале:

N_c – T_б = (N_i*З_пIV)/ ВМ_IV = (1150*255,2*1150)/ 3022308,1= 111 шт.

9. Опосредованный риск инновационного предпринимательства в IV квартале составит:

X = N_i/ N_c = 1150/111 = 10,4.

Выплатили кредит в результате всех операций в размере 112 т. р.

Согласно данным Таблицы 9 величина соответствует сверхнадежному бизнесу, риск практически отсутствует.

Как показали конъюнктурные наблюдения, прибор по определению токсикантов в жидких средах нашел своего потребителя. Весь запланированный объем был реализован достаточно быстро, но не хуже, чем у конкурентов. Поэтому цену за прибор можно было бы поднять и выше назначенной цены.

Для того, чтобы погасить такой кредит и получить прибыль, руководство фирмы приняло решение:

1. Повысить цену на прибор, варьируя значение от 2500 до 3000 соответственно, увеличивая ее с каждым кварталом.

2. Увеличить объем реализации в оставшихся кварталах до максимально возможного поквартального значения, т. е. 1450 шт. (5800/4).

Расчет погашения кредита в V квартале.

Объем выпускаемой продукции установлен максимальным — 1450 шт./кв. по цене — 3000 руб./шт. и 640 комплектов индикаторных полосок по ц = 1800 руб.

Затраты на сырье, материалы и т. д. — 551826,5 руб.

Общая зарплата с начислениями — 232250 руб.

Премиальные из расчета (1% от BP)*2 — 110040 руб.

Кредит поставщика — 560000 руб.

% за кредит — 84000 руб.

Кредит банка —1150000 руб.

% за кредит — 189750 руб.

Аренда помещений и т. д. —18500 руб

Амортизация основных средств —74000 руб.

Индикаторные полоски –– 146137,6

Прочие затраты — 30500 руб.

Итого: З_т = 314704,1 руб.

1. BP = (1450*3000) + (640*1800) = 5502000 руб.

2. Налогооблагаемая прибыль (НПР) равна:

НПР = BP – З_т = 2354995,9 руб.

Определяем налог на прибыль:

Н_пр = НПР*24% = 565199 руб.

3. Определяем налог на добавленную стоимость (НДС):

НДС = (BP – З_м)*18% = 864726,5 руб.

4. Определяем чистую прибыль;

ЧПР = НПР – Н_пр – НДС = 925070,4руб.

5. Определяем значение валовой маржи в V квартале:

ВМ_V = BP_V – З_перV = 4804036 руб.

6. Определяем точку безубыточности (программу самоокупаемости) в V квартале:

N_c – T_б = (N_i*З_пV)/ ВМ_V = 111 шт.

7. Опосредованный риск инновационного предпринимательства в V квартале составит:

X = N_i/ N_c = 1450/111 = 13,06.

Согласно данным Таблицы 7 величина соответствует сверхнадежному бизнесу, риск практически отсутствует.

Расчет показателей в пятом квартале показал улучшение положения прибора на рынке. Таким образом, будем повышать цену, не превышая допустимого максимального объема реализации, а также продолжим выплаты по кредитам в установленных соотношениях.

Расчет погашения кредита в VI квартале.

Объем выпускаемой продукции установлен максимальным — 1450 шт./кв. по цене — 2900 руб./шт. и 640 комплектов индикаторных полосок по ц = 1800 руб.

Затраты на сырье, материалы и т. д. — 551826,5 руб.

Общая зарплата с начислениями — 232250 руб.

Премиальные из расчета (1% от BP)*2 — 107140 руб.

Кредит поставщика — 560000 руб.

% за кредит — 56000 руб.

Кредит банка —1150000 руб.

% за кредит — 126500 руб.

Аренда помещений и т. д. —18500 руб

Амортизация основных средств —74000 руб.

Индикаторные полоски –– 146137,6

Прочие затраты — 30500 руб.

Итого: З_т = 3052854,1 руб.

1. BP = (1450*2900) + (640*1800) = 5357000 руб.

2. Налогооблагаемая прибыль (НПР) равна:

НПР = BP – З_т = 3052854,1 руб.

3. Определяем налог на прибыль:

Н_пр = НПР*24% = 552995 руб.

4. Определяем налог на добавленную стоимость (НДС):

НДС = (BP – З_м)*18% = 838626,5 руб.

5. Определяем чистую прибыль;

ЧПР = НПР – Н_пр – НДС =912524,4 руб.

6. Определяем значение валовой маржи в VI квартале:

ВМ_VI = BP_VI – З_перVI = 4659036 руб.

7. Определяем точку безубыточности (программу самоокупаемости) в VI квартале:

N_c – T_б = (N_i*З_пVI)/ ВМ_VI = 115 шт.

8. Опосредованный риск инновационного предпринимательства в VI квартале составит:

X = N_i/ N_c = 1750/139 = 12,6.

Предприятие продолжает оставаться в зоне надежного бизнеса.

Расчет погашения кредита в VII квартале.

Объем выпускаемой продукции установлен максимальным — 1400 шт./кв. по цене — 2900 руб./шт. и 640 комплектов индикаторных полосок по ц = 1800 руб.

Затраты на сырье, материалы и т. д. — 532798 руб.

Общая зарплата с начислениями — 232250 руб.

Премиальные из расчета (1% от BP)*2 — 104240 руб.

Кредит поставщика — 560000 руб.

% за кредит — 28000 руб.

Кредит банка —1150000 руб.

% за кредит — 63250 руб.

Аренда помещений и т. д. —18500 руб

Амортизация основных средств —74000 руб.

Индикаторные полоски –– 146137,6

Прочие затраты — 30500 руб.

Итого: З_т = 2939675,6 руб.

1. BP = (1750*3000) + (640*1800) = 5212000 руб.

2. Налогооблагаемая прибыль (НПР) равна:

НПР = BP – З_т = 2272324,4 руб.

3. Определяем налог на прибыль:

Н_пр = НПР*24% = 545357,9 руб.

4. Определяем налог на добавленную стоимость (НДС):

НДС = (BP – З_м)*18% = 815951,6 руб.

5. Определяем чистую прибыль;

ЧПР = НПР – Н_пр – НДС = 911014,9 руб.

6. Определяем значение валовой маржи в VII квартале:

ВМ_VII = BP_VII – З_перVII = 4533064 руб.

7. Определяем точку безубыточности (программу самоокупаемости) в VII квартале:

8. N_c – T_б = (N_i*З_пVII)/ ВМ_VII = 110 шт.

Опосредованный риск инновационного предпринимательства в VII квартале составит:

9. X = N_i/ N_c = 1400/110 = 12,7.

Предприятие продолжает оставаться в зоне надежного бизнеса.

Расчет погашения кредита в VIII квартале.

Объем выпускаемой продукции установлен максимальным — 1450 шт./кв. по цене — 3000 руб./шт. и 850 комплектов индикаторных полосок по ц = 2356 руб.

Затраты на сырье, материалы и т. д. — 551826,5 руб.

Общая зарплата с начислениями — 232250 руб.

Премиальные из расчета (1% от BP)*2 — 127052 руб.

Кредит поставщика — 560000 руб.

% за кредит — 28000 руб.

Кредит банка —1150000 руб.

% за кредит — 63250 руб.

Аренда помещений и т. д. —18500 руб

Амортизация основных средств —74000 руб.

Индикаторные полоски –– 194089

Прочие затраты — 30500 руб.

Итого: З_т = 3029467,5 руб.

1. BP = 6352600 руб.

2. Налогооблагаемая прибыль (НПР) равна:

НПР = BP – З_т = 3323132,5 руб.

3. Определяем налог на прибыль:

Н_пр = НПР*24% = 797551,8 руб.

4. Определяем налог на добавленную стоимость (НДС):

НДС = (BP – З_м)*18% = 1009203 руб.

5. Определяем чистую прибыль;

ЧПР = НПР – Н_пр – НДС = 1516377,49 руб.

6. Определяем значение валовой маржи в VIII квартале:

ВМ_VIII = BP_VIII – З_перVIII = 5606685 руб.

7. Определяем точку безубыточности (программу самоокупаемости) в VIII квартале:

N_c – T_б = (N_i*З_пVIII)/ ВМ_VIII = 95 шт.

8. Опосредованный риск инновационного предпринимательства в VIII квартале составит:

X = N_i/ N_c = 1450/95 = 15,3.

Таким образом, нам удалось своевременно рассчитаться со всеми кредитами, сохранив при этом надежный уровень предпринимательства с малым риском.

Программа самоокупаемости остается практически неизменной, но в данном случае это положительный результат при достаточно больших кредитных обязательствах.