2.2.3.2. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

Расчеты всех показателей проводятся на начало и на конец периода.

Активы

А₁ = с250 + с260 (наиболее ликвидные активы)

А₂ = с240 (быстро реализуемые активы)

А₃ = с210 + с220 + с230 + с270 ( медленно реализуемые активы)

А₄ =с190 (трудно реализуемые активы)

Пассивы

П₁ = с620 (наиболее срочные обязательства)

П₂ = с610 + с630 + с660 (краткосрочные обязательства)

П₃ = с590 + с640 + с650 (долгосрочные обязательства)

П₄ = с490 (постоянные обязательства)

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных выше групп по активу и пассиву ( на начало и на конец периода).

Вывод:

Текущая ликвидность

ТЛ=(А₁ + А₂) – (П₁ + П₂)

Перспективная ликвидность

ПЛ = А₃ – П₃

Таблица 12

Аналитическая таблица

Актив	На начало периода	На конец периода	Изменение +; -
А1
А2
А3
А4
Пассив	-	-	-
П1
П2
П3
П4

Вывод:

2.2.3.3. Анализ показателей платежеспособности

Для проведения анализа платежеспособности применяются следующие финансовые коэффициенты:

1. Общий показатель ликвидности (L₁)

А₁ + 0,5А₂ + 0,3А₃

L₁ = ------------------------- , L₁ ≥ 1

П₁ + 0,5П₂ + 0,3П₃

На начало месяца -

На конец месяца -

Вывод:

2. Коэффициент абсолютной ликвидности

А₁

L₂ = ---------- , L₂ ≥ 0,2 – 0,7

П₁ + П₂

Вывод:

З. Коэффициент критической оценки

А₁ + А₂

L₃ = ----------- , L₃ ≥ 1,5

П₁ + П₂

Вывод:

4. Коэффициент текущей ликвидности

А₁ + А₂ + А₃

L₄ = ----------------- , L₄ ≥ 1

П₁ + П₂

Вывод:

5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала

А₃

L₅ = --------------------------------- .

(А₁ + А₂ + А₃) - (П₁ + П₂)

Вывод:

б. доля оборотных средств в активах

А₁ + А₂ + А₃

L₆ = -----------------------.

А₁ + А₂ + А₃ + А₄

Вывод:

7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами

П₄ – А₄

L₇ = -----------------, L₇ ≥ 0,1

А₁ + А₂ + А₃

Вывод:

Таблица 13

Аналитическая таблица

Коэффициент	На начало периода	На конец периода	Отклонения +; -
L1
L2
L3
L4
L5
L6
L7

Вывод: