- •Тема 2. Облік операцій з оподаткування пдв
- •Порядок нарахування та сплати пдв
- •Первинний та аналітичний облік пдв
- •Синтетичний облік пдв
- •1. Відображення операцій по реалізації товарів, виконання робіт, послуг коли надходження коштів від покупців передує їх відвантаженню:
- •2. Відображення операцій з реалізації товарів, виконання робіт, послуг коли їх передача передує оплаті:
- •3. Відображення операцій з придбання товарів, робіт, послуг, за умови, що перерахування коштів постачальнику передує їх отриманню:
- •4. Відображення операцій з придбання товарів, робіт, послуг, за умови, що їх отримання передує оплаті:
- •5. Відображення операцій з продажу товарів на умовах комісії а) (облік у комісіонера)
- •6. Безоплатна передача товарів, робіт, послуг
- •6. Переведення основних фондів до складу невиробничих фондів (виходячи зі звичайної ціни)
- •7. Облік операцій з податковими векселями (п. 11.5)
- •8. Облік повернення товарів, зміна компенсації вартості
- •9. Придбання товарів за умови запізнення (не надання) податкової накладної
- •10. Списання дебіторської заборгованості з закінченим строком позовної давності
5. Відображення операцій з продажу товарів на умовах комісії а) (облік у комісіонера)
Отримано товари в рамках договору комісії на суму 1800 грн.
-
Дт
024
1800
Кт
-
Реалізовано покупцю комісійні товари на суму 1800 грн., в тому числі ПДВ - 3000 грн.
-
Дт
301
1800
Кт
702
Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ в сумі 300 грн.
-
Дт
702
300
Кт
641
Списано облікову вартість реалізованих товарів суму 1800грн.
-
Дт
-
1800
Кт
024
Відображено дохід отриманий на користь емітента в сумі 1500грн.
-
Дт
704
1500
Кт
685
Відображено розрахунки за податковим кредитом
-
Дт
644
300
Кт
685
Відображено вартість комісійної винагороди у сумі 75 грн., в тому числі ПДВ 600 грн.
-
Дт
685
90
Кт
703
Нараховано податкові зобов'язання виходячи з комісійної винагороди 600 грн.
-
Дт
703
15
Кт
641
Надійшла оплата від покупця товарів в сумі 1800 грн.
-
Дт
311
1800
Кт
361
Перераховано кошти покупцю за вирахуванням комісійної винагороди - 1710 грн.
-
Дт
685
1710
Кт
311
Відображено податковий кредит з ПДВ 300 грн.
-
Дт
641
300
Кт
644
б) облік у комітента
-
1. Передано товар на комісію
283
281
1000
2. Відображено дохід від реалізації товару
685
702
1800
3. Відображено суму ПДВ
702
643
300
4. Списано балансову вартість реалізованого товару
902
283
1000
5. Отримано грошові кошти від комісіонера
311
685
1710
6. Відображено податкові зобов'язання щодо ПДВ
643
641
300
7. Підписано акт наданих послуг
93
685
75
8. Відображено суму ПДВ
641
685
15