- •Тема 2. Облік операцій з оподаткування пдв
- •Порядок нарахування та сплати пдв
- •Первинний та аналітичний облік пдв
- •Синтетичний облік пдв
- •1. Відображення операцій по реалізації товарів, виконання робіт, послуг коли надходження коштів від покупців передує їх відвантаженню:
- •2. Відображення операцій з реалізації товарів, виконання робіт, послуг коли їх передача передує оплаті:
- •3. Відображення операцій з придбання товарів, робіт, послуг, за умови, що перерахування коштів постачальнику передує їх отриманню:
- •4. Відображення операцій з придбання товарів, робіт, послуг, за умови, що їх отримання передує оплаті:
- •5. Відображення операцій з продажу товарів на умовах комісії а) (облік у комісіонера)
- •6. Безоплатна передача товарів, робіт, послуг
- •6. Переведення основних фондів до складу невиробничих фондів (виходячи зі звичайної ціни)
- •7. Облік операцій з податковими векселями (п. 11.5)
- •8. Облік повернення товарів, зміна компенсації вартості
- •9. Придбання товарів за умови запізнення (не надання) податкової накладної
- •10. Списання дебіторської заборгованості з закінченим строком позовної давності
3. Відображення операцій з придбання товарів, робіт, послуг, за умови, що перерахування коштів постачальнику передує їх отриманню:
Перераховано часткова оплата виконавцю маркетингових послуг в сумі 3600 грн., в тому числі ПДВ – 600 грн.
-
Дт
371
3600
Кт
311
Віднесено до податкового кредиту суму ПДВ – 600 грн.
-
Дт
641-1
600
Кт
644
Підписано акт виконаних робіт по виконанню маркетингових послуг на суму 4800 грн., в тому числі ПДВ -800 грн.
-
Дт
93
3000
Кт
371
Дт
93
1000
Кт
685
Відображено податковий кредит з ПДВ на суму 200 грн.
-
Дт
641
200
Кт
685
Відображено розрахунки за податковим кредитом – 600 грн.
-
Дт
644
600
Кт
631
4. Відображення операцій з придбання товарів, робіт, послуг, за умови, що їх отримання передує оплаті:
Підписано акт виконаних робіт по виконанню маркетингових послуг на суму 4800 грн., в тому числі ПДВ -800 грн.
-
Дт
93
4000
Кт
685
Відображено податковий кредит з ПДВ на суму 800 грн.
-
Дт
641
800
Кт
685
Перераховано кошти в оплату вартості послуг в сумі 4800 грн.
-
Дт
685
4800
Кт
311