- •Тема 2. Облік операцій з оподаткування пдв
- •Порядок нарахування та сплати пдв
- •Первинний та аналітичний облік пдв
- •Синтетичний облік пдв
- •1. Відображення операцій по реалізації товарів, виконання робіт, послуг коли надходження коштів від покупців передує їх відвантаженню:
- •2. Відображення операцій з реалізації товарів, виконання робіт, послуг коли їх передача передує оплаті:
- •3. Відображення операцій з придбання товарів, робіт, послуг, за умови, що перерахування коштів постачальнику передує їх отриманню:
- •4. Відображення операцій з придбання товарів, робіт, послуг, за умови, що їх отримання передує оплаті:
- •5. Відображення операцій з продажу товарів на умовах комісії а) (облік у комісіонера)
- •6. Безоплатна передача товарів, робіт, послуг
- •6. Переведення основних фондів до складу невиробничих фондів (виходячи зі звичайної ціни)
- •7. Облік операцій з податковими векселями (п. 11.5)
- •8. Облік повернення товарів, зміна компенсації вартості
- •9. Придбання товарів за умови запізнення (не надання) податкової накладної
- •10. Списання дебіторської заборгованості з закінченим строком позовної давності
1. Відображення операцій по реалізації товарів, виконання робіт, послуг коли надходження коштів від покупців передує їх відвантаженню:
Згідно договору поступили на поточний рахунок від покупця грошові кошти у порядку передоплати майбутніх поставок товарів в сумі 8400 грн., в тому числі ПДВ – 1400 грн.
-
Дт
311
8400
Кт
681(361)
Нараховане податкове зобов'язання з ПДВ в сумі 1400 грн.
-
Дт
643
1400
Кт
641-1
Відвантажено покупцю товари на суму 8400 грн., в том числі ПДВ – 1400 грн.
-
Дт
361(681)
8400
Кт
702
Відображено розрахунки за податковим зобов'язанням з ПДВ
-
Дт
702
1400
Кт
643
2. Відображення операцій з реалізації товарів, виконання робіт, послуг коли їх передача передує оплаті:
Відвантажено покупцю товари на суму 8400 грн., в том числі ПДВ – 1400 грн.
-
Дт
361
8400
Кт
702
Відображено податкові зобов'язання з ПДВ в сумі 1400 грн.
-
Дт
702
1400
Кт
641
Отримано оплату за товари в сумі 8400 грн.
-
Дт
311
8400
Кт
361