Тема 13: Преступления в сфере экономической деятельности глава 22

Общая характеристика: общими предпосылками квалификации деяния в качестве данного преступления является:

- наличие общественно опасного деяния

-совершение в отношении отдельных лиц(физических лиц. Юридических лиц, государства)

- связано с посягательством на отчуждение неимущественного блага, которым в данном случае выступает не само по себе имущество, находящееся в чужой собственности, а доходы от предпринимательской или иной экономической деятельности (МНЕНИЕ ЛЕКТОРА (Ганнибала, бля!!!))

Вопрос квалификации этих преступлений в юридической литературе является одним из самых дискуссионных

Исходным вопросом квалификации деяний является вопрос о том, связано ли деяние с воспрепятствованием в реализации права в экономической деятельностью

Если да, то необходимо выяснить, использовалось ли служебное положение

Если да, то это дает основание ставить вопрос о возможности вменения ст.169 УК РФ, которая охватывает два вида форм воспрепятствования: в одном случае имеется в виду неисполнение должностным лицом того, что оно обязано было сделать (неправомерный отказ в регистрации или уклонении от регистрации; отказ в выдаче лицензии или уклонение); в других случаях, должностное лицо делает то, чего не должно было делать (ограничение прав, ограничение самостоятельности и иное незаконное вмешательство).

Воспрепятствование может осуществляться и другим путем:

-недопущением, устранением конкуренции(ст.178)

К способам воспрепятствования относятся: а) ограничивающие конкуренцию соглашения б) осуществление согласованных действий

- неоднократное злоупотребление доминирующим положением на рынке: а) монополизация уровня цен б) отказ в заключении договора

-выражается в принуждении к совершению сделки или к отказу в ее совершении (ст.179)

Другой вид преступления в сфере экономической деятельности предполагает злоупотребление правом уже со стороны субъекта предпринимательской деятельности.

Эти преступления в свою очередь м.б. подразделены на две группы:

Деяния связанные и не связанные с исполнением обязательств в сфере экономики.

Деяния связанные с уклонением – многочисленная группа, которая объединила следующие разновидности преступлений:

1. Действия связанные с банкротством (195-197 УК), не имеет значения в силу чего (закона или сделки) возникло обязательство, от которой виновный уклоняется

2. Не связано с банкротством, различаются в зависимости от того, связано или не связано с законом их возникновение.

Если не связано – уклонение м.б. квалифицированно как (в первом случае) при уклонении от погашения кредиторской задолженности (во всех иных случаях имеется в виду обязательства, возникающие в силу закона).

Уклонение от обязательств в силу закона в свою очередь подразделяются на две разновидности:

-являются или нет эти обязательства денежными при совершении: а) обязательства по уплате налогов – ст.198 199.2 УК РФ; б) деяние связано с неисполнением таможенных платежей (ст.194); в) деяние в виду невозвращения средств из-за границы (ст.193)

Об уклонении от исполнения не денежных обязательств, возникающих в силу закона: нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней (ст.192) ст. 190

Отдельную группу образуют деяния, предполагающие неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по государственной регистрации лицензий или маркирования. К ним относятся:

1. Деяния, связанные с неисполнением или ненадлежащим исполнением по гос. регистрации деятельности: а)банковской(ст.172) б) предпринимательской(171) в) связанная с организацией азартных игр(171.2)

2. Уклонение от государственной регистрации некоторого вида сделок( сделки с землей ст.170)

3. Ненадлежащее исполнение по регистрации юридических лиц или ИП, или по учету прав на ценные бумаги

4. неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по маркировки продукции (ст.171.1)

5. неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей предусмотренных ФЗ «О рынке ценных бумаг».

Образуя относительно самостоятельную подсистему налоговые преступления отличаются тем, кто у них выступает в качестве субъекта преступления.

По умолчанию предполагается уклонение от уплаты налогов самими налогоплательщиками, учитывая, что налоговое законодательство предусматривает возложение обязанностей по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечисления в налогово-бюджетную сферу на налоги агента, ст. 199.1 УК РФ содержит специальный состав: неисполнение налоговых обязательств налоговым агентом.

Когда в качестве субъекта уклоняется налогоплательщик, то налог определяется с наличием интеллектуальным способом уклонения, в качестве которого может выступать:

А) непредоставление налоговой декларации или иного документа

Б) внесением в налоговую декларацию заведомо ложных сведений

Нет интеллектуального способа, то не исключена возможность вменения физического способа уклонения: т.е. путём сокрытия денежных средств или имущества юридического лица или индивидуального предпринимателя, за счёт которого производится взыскание по недоимкам по налогам и сборам.

По смыслу УК оба способа уклонения могут квалифицироваться как реальная совокупность преступления.

В тех же случаях, когда имеется только интеллектуальный способ уклонения от уплаты, то квалификация действий зависит от вида налогового платежа с физического лица (198) и с юридического лица (199).

Система налоговых преступлений различается:

- по субъекту

- по способу уклонения

- по самому налогоплательщику

! Отдельную большую группу образуют деяния не связанные с уклонением от обязательств в сфере экономической деятельности.

Всё их множество можно разделить на 6 подгрупп:

1 – действия связанные с ВЭД, которые рассматривают деятельность по осуществлению сделок, по осуществлению поставок товаров, услуг. Он включает два способа: 1) незаконные действия, связанные с перемещением (контрабанда ст. 188); 2) ст. 189 (экспортный контроль)

Основное различие заключается в решении вопроса о том, связано/не связано перемещение товара с сокрытием от таможенного контроля. Если да – ст. 188, если нет – м.б. ст. 189УК РФ.

2 – действия совершаемые в отношении денег, ценных бумаг, драг. камней

и др.

а – ст. 186 УК

б – ст. 187 УК

в – ст. 191 УК

3 – действия, связанные с незаконным получением кредита или операции с имуществом, добытым незаконным путём:

а – ст. 176 УК

б – ст. 174, 174.1 УК

в – ст. 175 УК

4 – действия, связанные с незаконным распространением информации ограниченного пользования:

а – ст. 183 УК

б – ст. 185.6 УК

5 – действия, совершённые в отношении товарных знаков:

а – ст. 180 УК

б – ст. 181 УК

6 – действия, осуществляемые в целях незаконного влияния на результаты деятельности, ситуации на рынке:

а – ст. 185.3 УК

б – ст. 184 УК