4. Организация работы налогового инспектора, его навыки и умения

Результаты деятельности налоговой инспекции складываются из результатов работы ее структурных подразделений и качества труда налоговых инспекторов.

Сотрудники, занимающие должности главных инспекторов, старших государственных налоговых инспекторов, государственных налоговых инспекторов, специалистов 1 категории непосредственно работают с налогоплательщиками и лично осуществляют контроль за их деятельностью по одному из основных направлений этого контроля. Поэтому основные правила организации работы всех сотрудников, занимающих перечисленные должности практически одинаковы.

Основным документом, регламентирующим права и обязанности налогового инспектора, является его должностная инструкция. Она разрабатывается начальником соответствующего отдела совместно с отделом по работе с персоналом и утверждается руководителем инспекции. Каждый сотрудник при поступлении на работу и при назначении на новую знакомится со своей должностной инструкцией под роспись. Невыполнение требований, изложенных в инструкции, является основанием для привлечения сотрудника к ответственности в соответствии с действующим законодательством.

Работа налогового инспектора происходит в условиях постоянного количественного и качественного роста нагрузки.

Обеспечение собираемости налогов – это количественная, а не индивидуальная работа. Однако, каждый сотрудник инспекции несет персональную ответственность за качественное и своевременное выполнение своих обязанностей.

Прежде всего, на каждом участке работы следует определить, какие меры налогового контроля приносят наибольший доход в бюджет и стремиться работать именно в этом направлении.

Инспектор должен знать:

• положение дел у крупнейших налогоплательщиков на своем участке;

• вопросы, возникающие у них по налогообложению;

• перспективы роста поступлений в бюджет.

Собирая и анализируя информацию о налогоплательщиках, инспектор должен думать не только о своем участке работы, но и о соседних. И, по возможности, сообщать об этом своему руководителю для принятия соответствующих мер.

Налоговый инспектор должен постоянно контролировать сроки выполнения работ на своем участке и обеспечивать их соблюдение. Сроки, как правило, очень жесткие, поэтому нарушение их может принести вред государству и потери.

Огромное значение для сбора налогов имеет правильное оформление документов. Инспектор должен знать порядок составления основных документов, правил их регистрации и отправки налогоплательщику и неукоснительно соблюдать их. Например, при проведении выездной налоговой проверки и сборе доказательств налогового правонарушения невыполнение хотя бы одного требования по документальному оформлению действий инспектора приведет к разрушению всей доказательной базы акта проверки. Налоговый инспектор постоянно работает с документами налогоплательщика. Поэтому он должен нести персональную ответственность за их сохранность и неразглашение содержащихся в них сведений.

По роду своей деятельности налоговый инспектор постоянно передает информацию руководству инспекции и сменным подразделениям. Он несет ответственность за правильность и достоверность передаваемой информации. Поэтому в информацию он должен включать только те данные, в которых он уверен и может обосновать цифрами, расчетами, нормативными документами.

Работа налогового инспектора в современных условиях невозможно без широкого применения вычислительной техники. Поэтому он должен изучить применяемые программные продукты и максимально испытать заложенные в них возможности.

Новые сотрудники принимаются на работу в налоговую инспекцию с испытательным сроком, который составляет 3 месяца. Этот испытательный срок не ограничивает права сотрудника и не создает для него дополнительных обязанностей. На время испытательного срока за налоговым инспектором закрепляется руководитель стажировки, который вводит его в курс дела, знакомит с участком работы, основными приемами и методами работы, порядком документооборота.

Налоговая инспекция предоставляет возможность своим сотрудникам возможность повышение квалификации. С этой целью в отделах инспекции не реже, чем раз в две недели проводится занятия постоянно действующего семинара. Региональным управлением МНС России проводятся совещания по актуальным для региона вопросам налоговой работы. На них определяется единая методика действий налоговых инспекций, координируется деятельность, даются ответы на возникающие вопросы.

На уровне региона действует разветвленная сеть повышения квалификации кадров с привлечением наиболее опытных специалистов налоговых органов, юристов, бухгалтеров, преподавателей вузов.

Таким образом, создаются все предпосылки для поддержания высокой квалификации налоговых работников. Но при этом и сам налоговый инспектор должен постоянно повышать свой профессиональный уровень, осваивать передовые методы и формы работы, самостоятельно изучать законодательство, осваивать практический опыт работы.

НАЧАЛЬНИК

ИНСПЕКЦИИ

Отдел финансового обеспечения

Отдел налогового аудита

Отдел кадрового обеспечения и безопасности

Отдел общего обеспечения

ЗАМЕСТИТЕЛЬ НАЧАЛЬНИКА

Отдел по работе с налогоплательщиками

ЗАМЕСТИТЕЛЬ НАЧАЛЬНИКА

ЗАМЕСТИТЕЛЬ НАЧАЛЬНИКА

Юридический отдел

Отдел камеральных проверок

Отдел оперативного контроля

Отдел выездных проверок

Отдел урегулирования задолженности

Отдел учета, отчетности анализа

Отдел регистрации и учета налогоплательщиков

Отдел обработки и ввода данных

Отдел информационных технологий

Рисунок 3.1 – Организационная структура ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска

№ п/п	Наименование блоков	Наименование отделов
1	Общего обеспечения	Общий (канцелярия) Административно – хозяйственный Юридический
2	Информационно – аналитической работы	Автоматизации и информационных систем Системного и технического обеспечения Анализа и налоговой статистики
3	Работы с налогоплательщиками	Учета налогоплательщиков Приема налоговой отчетности Информирования налогоплательщиков
4	Контрольной работы	Отделы, подотделы Контроля налогообложения физических лиц (налогообложения доходов физических лиц, местных и прочих налогов с физических лиц, камеральных проверок) Контроля налогообложения юридических лиц (камерального контроля, выездных проверок, взыскания задолженности) Контроль за оборотом алкогольной и табачной продукции Контроля применения контрольно – кассовых машин

Рисунок 3.2 – Типовая структура инспекции по районам, району в городе, городу без районного деления и ИФНС межрайонного уровня

(с численностью от 151 до 200 чел.)

Наименование блоков	Наименование отделов
Руководство инспекций	Отдел общего и финансового обеспечения Отдел информационных технологий
Блок А	Отдел регистрации и учета налогоплательщиков Отдел работы с налогоплательщиками Отдел камеральных проверок
Блок Б	Отдел ввода и обработки данных Отдел учета, отчетности и анализа
Блок В	Юридический отдел Отдел урегулирования задолженности
Блок Г	Отдел выездных проверок Отдел оперативного контроля

Рисунок 3.3 – Типовая структура инспекции по районам, району в городе, городу без районного деления и ИФНС межрайонного уровня

(с предельной численностью свыше 89 единиц)

Функции инспекции

Функции руководителя

Государственная регистрация юридических и физических лиц, крестьянских фермерских хозяйств Учет налогоплательщиков, ведение единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН) Ведение учета и отчетности по налогам и др, налоговым платежам Прием и проверка налоговой отчетности налогоплательщиков Проведение камеральных и выездных налоговых проверок Осуществление зачета и возврата излишне уплаченных и излишне взысканных налогов, сборов, пеней Взыскание недоимок, представление интересов государства в делах о банкротстве Бесплатное информирование налогоплательщиков (в т.ч. в письменной форме) о действующих налогах, сборах, законодательстве о налогах и сборах Регистрация ККМ и контроль применения законодательства о ККМ Другие функции

Общее руководство и контроль за деятельностью инспекции Представление на утверждение в ФНС структуру инспекции, смету доходов и расходов управления Утверждение штатного расписания инспекции и др. Прием на работу и распределение обязанностей между сотрудниками инспекции Принятие решений, а также издание приказов, распоряжений, касающихся деятельности инспекции и др.

Рисунок 2.5 – Функции инспекции ФНС России (по району, району в городе, городу без районного деления и ИФНС межрайонного уровня)