2.2 Анализ динамики основных показателей производственной программы

На основе данных таблицы 2.1. можно сделать следующие выводы, что в деятельности предприятия ООО «Добрый Повар» наблюдается снижение объема продукции в сопастовимых оптовых ценах на 430 тысяч рублей, но наблюдается повышение объема реализации продукции в ценах прошлого года на 12011 тысяч рублей что говорит о спросе на изготавливаемую продукцию и о эффективности работы предприятия.

Таблица 2.1. Объем выпущенной и реализованной продукции в сравнении с прошлым годом и планом (тысяч рублей)

Показатели	По отчету за предыдущий год	По плану за отчетный год	По отчету за отчетный год	Отклонение от прошлого года	Отклонение от прошлого года (%)	Отклонение от плана	Отклонение от плана (%)
1	2	3	4	5	6	7	8
Объем продукции в сопоставимых оптовых ценах	41028	40512	40598	-430	-26	-26	99
Объем реализации продукции в ценах прошлого года	31702	х	43712	12011	137.8	х	х

Таблица 2.2. Выполнение плана выпуска продукции по ассортименту (тысяч рублей)

Наименование изделий	План	Отчет	Выполнение по плану по объему	Факт в счет плана	Выполнение плана по ассор тименту, %
А	1	2	3	4	5
Салат "Сельдь под шубой"	6165,6	6252	101,4	6252	101,4
Салат "Мимоза	976.8	986,4	103,9	8863,2	100,9
Салат "Пикантный"	8863,2	9208,8	103,9	3676,8	103,9
Салат "Оливье"	3676,8	3681,6	100,1	2768,4	100,1
Салат "Вдохновение"	2768.4	2800,6	100,1	2800,6	101,2
Мясо "по-французски"	5395,2	5445,6	100,9	5395,2	100,9
Итого	27846	28375	100,9	-	101,9

Из исходных данных таблицы видно, что в целом наблюдается перевыполнение плана выпуска продукции по ассортименту, хотя и незначительно - в среднем на 1,5%. Этот результат достигнут за счет сверхпланового выпуска блюд салат "Сельдь под шубой", салат "Пикантный". Их произведено выше нормы на 5,3 %.

Таблица 2.3. Выполнение плана производства (тысяч рублей)

Год	План	Факт	В % к плану	Отклонение от плана
1	2	3	4	5
2009	19800	20000	101	+200
2010	22400	22400	100	-
2011	22800	22900	100,4	+100

Как видно из таблицы план производства продукции выполняется. В 2009 и 2011 годах даже наблюдается перевыполнение плана на 200 и 100 тысяч рублей соответственно, что свидетельствует о эффективности работы предприятия ООО «Добрый Повар».

Таблица 2.4. Динамика объема производства (тысяч рублей)

Год	Объема производства	Абсолютный прирост	Темп роста базисный	Темп роста цепной
1	2	3	4	5
2009	19800	0	100	100
2010	27846	+8046	140	140
2011	28375	+526	101,9	98.1

Как видно из таблицы динамика объема производства продукции в течении 3 лет, то возростала, то падала. В 2009 году объем производства составил 19800 тыс. руб., а в 2010 году произошло повышение объема производства на 8046 тыс.руб. (40%), что составило 27846 тыс. рублей. В 2011 году объем производства увеличился всего на 526 тыс. рублей по сравнению с 2009 годом и составил 28375 тыс. рублей.

Таблица 2.4. Динамика объема реализации (тысяч рублей)

Год	Объема производства	Абсолютный прирост	Темп роста базисный	Темп роста цепной
1	2	3	4	5
2008	18950	0	100	100
2009	27846	+8896	146	146
2010	28375	+526	101,9	98.1

Как видно из таблицы динамика объема реализации продукции в течении 3 лет то возростала, то падала. В 2008 году объем реализации составил 18950 тыс. руб., а в 2009году произошло повышение объема реализации на 8896 тыс.руб. (46%), что составило 27846 тыс. рублей. В 2010 году объем реализации увеличился по сравнению с 2009 годом на 526 тыс. рублей и составил 28375 тыс. рублей. Рассчитаем темпы роста и среднегодовой темп прироста объема производства и реализации продукции. Среднегодовой темп роста рассчитаем по среднегеометрической

Т пр вп= 101,9 - 100=1,9%, Т пр рп =102,7-100= 2,7%

Таким образом, среднегодовой темп прироста объема производства продукции равен 1,9%, а реализации продукции - 2,7%. Если сопоставить объем реализации и объем выпуска продукции видно, что при увеличении объема выпуска есть реальная возможность увеличить объем реализации. Отрицательное влияние на объем продаж могло оказать увеличение готовой продукции на складах.

Таблица 2.5. Розничный товарооборот (тысяч рублей)

Показатели	Прошлый год	Отчетный год (план)	Отчетный год (факт)	отклонение от плана	Отклонение от прошлого года
Товарооборот, тыс.руб	50000	54000	56850	+2850	6850
Среднегодовая стоимость основных фондов	17587	17300	17102	-198	-485
Площадь, м2	15000	1500	1500	-	-
Численность ,чел.	99	100	100	-	-
Прибыль	22000	26800	25000	-1800	+3000
Фондоотдача, тыс.руб.	2,8	3,1	3,3	+0,2	+0,4
Фондоемкость,тыс. руб.	0,3	0,3	0,3	-	-
Рентабельность	125,1	154,9	146.1	-8,8	+21
Основные фонды на 1 м2. руб.	177,6	173	171	-2	-6,6
Основные фонды на 1 чел. руб.	11,7	11,5	11,4	-0,01	-0,02

Из таблицы видно, что в целом товарооборот по магазину по сравнению с прошлым годом увеличился на 13,3% за счет снижения стоимости основных фондов на 198 тысяч рублей.

Таблица 2.5. Состав и структура имущества предприятия (тысяч рублей)

Виды активов	На начало года, тыс. руб.	На конец года, тыс. руб.	Отклонение, тыс. руб	Отклонение (%)
Имущество в распоряжении предприятия в том числе:	26210	31976,4	5611.6	122
Основные средства и прочие внеоборотные активы	19531	16738	-2793	85,7
В % к имуществу	74.5	52,6	-21,9	70,6
Оборотные средства	35209	50272,4	15063,4	142,7
В % к имуществу	134,3	157,9	23,6	117,6
Запасы и затраты	13365	23754,4	10389,4	177,7
В % к оборотным	20.3	26.9	6.6	132.5
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	х	38,4	38,4	х
В % к оборотным	х	0.07	0,07	x
Реальные активы	17587,2	17102,4	-484,8	97.2
В % к имуществу	67.1	53.7	-13.4	80.02

Исходя из данных таблицы 2.5., видим, что в отчётном году за счёт технического перевооружения и совершенствования технологического процесса производственные мощности предприятия возросли на 221913 изделий или на 142 %. Это связано, прежде всего, с увеличением использования площадей оборудования, с хорошей организацией рабочего процесса.

Таблица 2.6. Анализ состава и динамики балансовой прибыли

Наименование показателей	№ стр.	Единица измерения	За преды-дущий год	За отчет-ный год	Отклонение сумма, тыс.руб.	Отклонение в % к предыдущему году	Отклонение в % к балансовой прибыли
Прибыль от реализации продукции	1	тыс. руб.	8800	9460	660	107,5	53,3
Результат от прочей реализации	2	тыс. руб.	535,2	799,2	264	149,3	45
Доходы от внереализационных операций	3	тыс. руб.	1291,2	1460	-168	113	0,82
Расходы от внереализационных операций	4	тыс. руб.	124,8	124,8	-	-	-
Балансовая прибыль	5	тыс. руб.	9589,2	17752	8362,8	185,1	-

Прибыль от реализации продукции по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 53,3 %, от прочей реализации также увеличилась на 45 %. Она определяет сумму доходов от внереализационных операций, от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ и оказанием услуг, осуществлением хозяйственных операций, являющихся доходами от обычных видов деятельности уровне.

На материально-техническую базу предприятия влияет площадь предприятия и рациональность её использования. Необходимо рассчитать использование площади. Площадь предприятия составляет 1500 квадратных метров, численность работников 100 человек.

Расчет использования площади предприятия произведем по следующей формуле

Использование площади=Оф/S (2.1.)

где Оф- среднегодовая стоимость фондов предприятия,

S- площадь предприятия [11, с 70-104]

Использование площади=16738/1500=11,1