Расходный кассовый ордер.

Для выдачи наличных денег из кассы в бухгалтерии используется расходный кассо­вый орд­ер. (Най­дите его в бланках, выданных Вам).

РАССМОТРИМ ПРИНЦИП ЗАПОЛНЕНИЯ РАСХОДНОГО ОРДЕРА.

В самой верхней строчке указывается предприятие, которое выдает деньги. Ставит­ся но­мер орде­ра (расходные ордера начинают нумероваться с 1-го числа каждого года), дата его составления, коррес­пондирующий счет (т.е. СЧЕТ, ПО ДЕБЕТУ КОТОРОГО ПРО­ИСХОДИТ ДАННАЯ ОПЕРАЦИЯ) и сумма (цифрами) выда­ваемых денег. Записывает­ся фами­лия, имя, отчество того, кому мы вы­да­ем деньги, и основание выдачи, т.е. для чего и на какие цели. Записы­вается выдаваемая сумма прописью. Расходный ордер подпи­сывает руководитель пред­приятия и главный бухгалтер. Ниже кассовый ордер заполняет тот, кому выдаются деньги. Он пишет получа­емую сум­му прописью, ставит число, распи­сывает­ся и указывает документ, удо­стоверяющий его личность (паспорт, удостове­рение с фотографией). Кассир при выдаче денег обязан проверить соответствие этих записей с записями самого документа. В самой нижней строке ордера рас­пи­сывается кассир.

Ордер регистрируют в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов и хранят в архиве организации в течение 5 лет.

Приведем примеры заполнения расходного ордера. Расходные ордера начнем нумеровать с номера 20.

ПРИМЕР 1. Мы выдаем 600 рублей штатному сотруднику Постицину М.С. на ко­ман­дировочные расходы. Дата выда­чи 10.08.2011 г. Расходный ордер будет выглядеть так:

Унифицированная форма № КО-2

Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88

				Код
	Форма по ОКУД			0310002
ООО ЛУЧ		по ОКПО
организация
структурное подразделение

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР	Номер документа	Дата составления
20	10.08.11 г.

Дебет					Сумма, руб.коп	Код целевого назначения
	код структур­ного подразде­ления	корреспон­дирующий счет, субсчет	код аналитиче­ского учета	Кредит
		71		50	600

Выдать ___Постицину Михаилу Сергеевичу ________________________________________________________________________________

фамилия, имя, отчество

Основание __под отчет, на командировочные расходы _____________________________________________________________

Сумма _Шестьсот рублей

прописью

_ руб. _00 _ коп.

Приложение ____________________________________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________________________________________

Руководитель организации директор _______________ ____Соловьев_____________

должность подпись расшифровка подписи

Главный бухгалтер ___________ ___Киреева ________

подпись расшифровка подписи

Получил __Шестьсот рублей 

сумма прописью

_ руб. _00_ коп.

“ 10 ”__августа__________ 2011г. Подпись Постицин

По __паспорту 56 71 № 456290, выданному ОВД Индустриального района 12.03.2000г____________________________________

наименование, номер, дата и место выдачи документа,

_______________________________________________________________________________________________________________________________

удостоверяющего личность получателя

Выдал кассир ____________________________ Петрова

подпись расшифровка подписи

ПРИМЕР 2. Возвращен ранее полученный аванс от заказчика АО «Альтернатива» 19 руб. по доверенности № 14 через Панькову Е.П. Дата выдачи 10.08.11г. В данном случае в строке выдать пишется «АО «Альтернатива» через Панькову Е.П.»; в строке основание – «возврат ранее полученного аванса»; в строке приложение «по доверенности».

ПРИМЕР 3. Мы выдаем заработную плату из кассы – 18 000 руб. Дата выдачи 15.08.2011г. Расходный ордер на каждого работающего в этом случае не выписывается, а офор­мля­ется один общий расход­ный ордер на всю сумму. Нижняя часть бланка не заполняется. А зарплата выплачивается по платеж­ной ведо­мости № 8 (о ней Вы узнаете позже), т.е. в строке выдать «по ведомости № 8» , а в строке основание «заработная плата за...».

ПРИМЕР 4. 15.08.2011г. мы сдаем в банк наличные деньги – 3 000 руб. (В банке для этого за­полняется «объявление на взнос наличными». Правила его заполнения будут рассмотрены ниже.) В этом случае в ос­новании указывается источник получения сдаваемых денег: выручка от реализации, депонированная за­рплата, возврат командировочных сумм и т.п. Нижняя половина ордера в этом случае также не заполняет­ся. В нашей кассе эта операция отражается с помощью расходного орде­ра.

Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены четко и ясно чернилами и шариковыми ручками или выписаны на пишущей (вычислительной) машинке. Подчистки, помарки и исправления, хотя бы и оговоренные, в этих документах не допускаются. Прием и выдача денег по кассовым ордерам могут производиться только в день их составления.

День­ги по кассовым ордерам принимаются и выдаются только в день их составления. При­ходные и расходные кассо­вые ордера не выдаются на руки лицам, вносящим или полу­ча­ющим деньги.

Заработную плату, пособия по временной нетрудоспособности, премии, стипендии выдают из кассы не по кассовым ордерам, а по платежным или расчетно-платежным ведомостям, подписанным руководителем организации и главным бухгалтером. При получении денег рабочие и служащие расписываются в платежной ведомости. Если деньги выдаются по доверенности, то в тексте расходного ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег указываются фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Когда деньги выдают по ведомости, перед распиской в получении денег кассир указывает «По доверенности». Доверенность остается у кассира и прикрепляется к расходному кассовому ордеру или платежной ведомости.