- •4. Анализ рынков сбыта. Стратегия маркетинга……………………………..5
- •1. Резюме
- •2. Характеристика предприятия и стратегия его развития
- •3. Описание продукции, работ, услуг
- •4. Анализ рынков сбыта. Стратегия маркетинга.
- •4.1. Анализ рынка
- •Согласно экономическим показателям за 2010 год.
- •Согласно прогнозируемым показателям на 2011 год.
- •4.1.1.Оценка конкурентных факторов внешнего окружения предприятия
- •4.2. Стратегия маркетинга
- •5. Производственный план
- •6. Организационный план
- •7. Инвестиционный и инновационный план
- •8. Финансовый план
- •9. Показатели эффективности деятельности организации
8. Финансовый план
Унитарное предприятие «Минский вагоноремонтный завод» до 02.06.2008 г. было включено в Государственный реестр хозяйствующих субъектов, занимающих доминирующее положение на товарных рынках. Формирование, распределение и использование чистой прибыли и расходов на потребление в планируемом периоде осуществлялось на основании Постановления Совета Министров Республики Беларусь от 29.12.2007 № 1887 «О вопросах распределения и использования чистой прибыли и расходов на потребление». Приказом от 02.06.2008 г. № 06-2008 (д) Департаментом ценовой политики Министерства экономики Республики Беларусь УП «Минский ВРЗ» было исключено из Государственного реестра.
При уровне рентабельности 12,0% прибыль от реализации продукции составит 11 065,0 млн. руб., от операционных доходов и расходов – 120,0 млн. руб. Внереализационные доходы планируются в размере 250,0 млн. руб., а расходы – 3 920,0 млн. руб. (в том числе расходы на потребление – 3 558,0 млн. руб.). Сумма начисленных налогов и сборов из прибыли составит 3 065,0 млн. руб. В результате остаток чистой прибыли по итогам года будет равен 4 445,0 млн.руб., что на 250,0 млн. руб. больше 2010 года. (Приложение 2).
Анализируя финансовое состояние предприятия можно сделать вывод, что завод обладает устойчивой финансовой надежностью и в прогнозируемом периоде его положение будет достаточно стабильным.
Коэффициент текущей ликвидности на 31.12.2010 года при нормативе 1,7 составит 2,4; коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами при нормативе 0,3 планируется 0,59.
В прогнозируемом периоде привлечение долгосрочных кредитов и займов не предусмотрено. Снижение дебиторской задолженности за выполненные работы, в том числе просроченной, позволит направить денежные средства на расчеты с поставщиками за приобретенные материальные ценности. В текущем году, как и в 2010, планируется получение краткосрочных кредитов.
Общая сумма средств предприятия на конец планируемого периода увеличится на 3 320,0 млн. руб. В структуре актива баланса наибольший удельный вес на начало и конец периода занимают оборотные активы; в структуре пассива – капитал и резервы. Увеличение доли собственных средств предприятия за счет нераспределенной прибыли свидетельствует о росте финансовой устойчивости завода (приложение 3).
9. Показатели эффективности деятельности организации
Эффективность деятельности УП «Минский вагоноремонтный завод» характеризуется комплексной системой показателей, включающей:
-основные финансовые показатели работы предприятия;
- качественные показатели;
- показатели платежеспособности.
При планируемом объеме производства продукции в размере 113,6 процентов к уровню 2010 года (в сопоставимых ценах) выручка от реализации составит 123 810,0 млн. руб., что на 23 619,0 млн. руб. больше прошлого года. Себестоимость реализованной продукции прогнозируется в размере 92 170,0 млн. руб. Материальные затраты в общем объеме себестоимости составляют 79,9 процентов. Уровень складских запасов готовой продукции к среднемесячному объему производства не превысят размеров прошлого года, т.е. 3,0 процентов. Прибыль от реализации продукции в 2011 году составит 11 065,0 млн. руб., чистая прибыль – 4 445,0 млн. руб. Просроченная кредиторская и дебиторская задолженности на конец планируемого периода имеют тенденцию к снижению и соответственно будут равны 1 175,0 и 3 805,0 млн. руб.
Уровень рентабельности реализованной продукции в планируемом 2011 году ожидается на уровне 12,0 процентов, уровень рентабельности продаж – 8,9 процентов. Затраты на 1000 рублей реализованной продукции составят 744,45 рубля, материалоемкость – 595,03 руб. Производительность труда в действующих ценах по сравнению с 2007 годам увеличится на 117,8 процентов и составит 107,874 тыс. руб. Ожидаемый рост среднемесячной номинальной заработной платы – 108,0 процента или 1158,0 тыс. руб. на одного работающего.
Согласно Инструкции по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности от 14.05.2004 № 81/128/65(в редакции постановления Минфина РБ, Минэкономики РБ и Минстатанализа РБ от 27.04.2007 № 69/76/52) показателями, характеризующими платежеспособность предприятия, являются коэффициенты текущей ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами, обеспеченности финансовых обязательств активами. В Таблице 4 представлены данные абсолютных изменений вышеупомянутых коэффициентов за период с 01.01.2011 г. по 31.12.2011 г.
Таблица 4. «Основные показатели финансового состояния УП «Минский вагоноремонтный завод» в прогнозируемом году».
|
Показатели |
Нормативное значение |
На 01.01.2011г. |
На 31.12.2011г. |
Абсолютное изменение |
|
Коэффициент текущей ликвидности |
1. |
1,7 |
2,4 |
+0,7 |
|
Коэффициент обеспеченнос-ти собственными оборотны-ми средствами |
0,3 |
0,42 |
0,59 |
+0,17 |
|
Коэффициент обеспеченнос-ти финансовых обязательств активами |
К<= 0,85 |
0,70 |
0,61 |
-0,09 |
Данные таблицы 4 свидетельствуют о росте основных показателей финансового состояния: коэффициента текущей ликвидности – на 0,7 пункта; коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами – на 0,17 пункта. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами уменьшился на 0,09 пункта. Следует отметить, что в целом значения коэффициентов выше нормативных. Это свидетельствует об удовлетворительной структуре баланса и платежеспособности предприятия.
Приложение 1.
Перечень белорусских поставщиков материалов, на комплектующих и запасных частей на УП «Минский вагоноремонтный завод».
|
ОАО «Резинотехника» г.Борисов |
Пластина-суфле: -181.01.15.086 Профиль ПР-16 Профиль ПР-206-1 Трубка ф 18x3 Трубка ф25хЗ Профиль ПР-76-05 |
|
ЗАО «Искож» г.Пинск |
Винилискожа обивочная ГОСТ 23367-86 неогнеопасная |
|
«Лакокраска» г.Лида |
Эмаль ПФ-115, Лак ПФ-283, Лак ПФ-170-,Грунтовка ГФ-021, эмульсия ПВА |
|
ОАО «Сукно»г.Минск |
Ткани одежные ч/ш и шерстяные, п/ш ГОСТ 28000-88 |
|
«Химволокно» г.Гродно |
Полиамид ПАб 210/310 ОСТ С9-93 ТУ РБ |
|
000 «Вулкан» г.Бобруйск |
Манжета 188.45, прокладка 100.10.005, Кольцо 235-245, прокладка 15.866Н, кольцо 3872Н, амортизатор 3076Н, амортизатор 168.20.004, втулка 3891Н, амортизатор кольцевой, прокладка 3799Н, прокладка 216.191, амортизатор 14.45.01, кольцо КУ-2, манжета 188-22Б |
|
УП «Крион» г.Минск |
Кислород |
|
«Минскоблгаз» г.Минск |
Пропан |
|
РУП «Гомельский ВРЗ» |
Манжета 188.45, прокладка 100.10.005, Кольцо 235-245, Прокладка 15.866Н, кольцо 3872Н, амортизатор 3076Н, амортизатор 168.20.004, втулка 3891Н, амортизатор кольцевой, прокладка 3799Н. |
|
«ГНУ ИПМ» г.Минск |
Втулки металлокерамические: СП 26,2x13, СП 26,2x19, СП 32,2x13, СП 32,2x19, СП 32,2x37, СП 40,2x13, СП 40,2x19, СП 55,2x19, СП 55,2x37 |
|
«Минская зеркальная фабрика» |
Зеркала 650x450 |
|
УП «Ремид» |
Краны КТ-1.КП-1 |
|
Приложение 2 Расчет чистой прибыли |
|
||||
|
по УП "Минский вагоноремонтный завод" |
|
||||
|
№ п/п |
Наименование показателей |
2009 год (отчет) |
2010 год (отчет) |
2011 год план |
Темп роста 2011 года к 2010году (%) |
|
1. |
Выручка от реализации продукции, товаров,работ,услуг (в отпускных ценах) |
73 973 |
100 191 |
123 810 |
123.6 |
|
2. |
Налоги, сборы, платежи, включаемые в выручку от реализации |
13 131 |
17 777 |
20 575 |
115.7 |
|
2.1 |
Налог на добавленную стоимость |
11 889 |
16 095 |
18 468 |
114.7 |
|
2.2 |
Акцизы |
0 |
0 |
0 |
х |
|
2.3 |
Другие налоги, сборы и отчисления, уплачиваемые из выручки (расшифровать) |
1 242 |
1 682 |
2 107 |
125.3 |
|
3. |
Выручка от реализации (за минусом НДС, акцизов и иных обязательных платежей) |
60 842 |
82 414 |
103 235 |
125.3 |
|
3.1. |
Справочно: бюджетные субсидии на покрытие разницы в ценах и тарифах |
0 |
0 |
0 |
х |
|
4. |
Себестоимость реализованной продукции, товаров,работ,услуг |
53 995 |
70 790 |
92 170 |
130.2 |
|
5. |
Прибыль (убыток) от реализации |
6 251 |
10 877 |
11 065 |
101.7 |
|
6. |
Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов |
96 |
112 |
120 |
107.1 |
|
|
операционные доходы |
4 188 |
4 828 |
5 500 |
113.9 |
|
|
операционные расходы |
4 092 |
4 716 |
5 380 |
114.1 |
|
7. |
Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов |
-694 |
-3 745 |
-3 670 |
98.0 |
|
|
внереализационные доходы |
132 |
241 |
250 |
103.7 |
|
|
внереализационные расходы |
826 |
3 986 |
3 920 |
98.3 |
|
|
в том числе расходы на потребление |
2 826 |
3 640 |
3 558 |
97.7 |
|
8. |
Прибыль (убыток) за отчетный период (стр.5 + стр.6 + стр.7) |
5 653 |
7 244 |
7 515 |
103.7 |
|
9. |
Льготируемая прибыль |
0 |
0 |
0 |
х |
|
10. |
Налоги и сборы, производимые из прибыли |
1 702 |
3 002 |
3 065 |
102.1 |
|
11. |
Расходы и платежи из прибыли |
1 |
7 |
5 |
71.4 |
|
12. |
Сумма льготы по налогу на прибыль |
0 |
0 |
0 |
х |
|
13. |
Чистая прибыль (стр.8 - стр.10 - стр.11) |
3 950 |
4 235 |
4 445 |
105.0 |
|
|
в т.ч. по направлениям использования: |
х |
х |
х |
х |
|
13.1 |
погашение задолженности по кредитам |
х |
0 |
0 |
0.0 |
|
13.2 |
резервный фонд |
х |
0 |
0 |
0.0 |
|
13.3 |
на цели накопления |
х |
0 |
0 |
0.0 |
|
13.4 |
покрытие убытков прошлых лет |
х |
0 |
0 |
0.0 |
|
13.5 |
пополнение оборотных средств |
х |
0 |
0 |
0.0 |
|
13.6 |
прочие - перечисление прибыли унитарных предприятий |
220 |
395 |
415 |
105.1 |
|
13.7 |
остаток нераспределенной прибыли |
3 730 |
3 840 |
4 030 |
104.9 |
|
14. |
Чистый доход = (чистая прибыль + амортизация) (стр.13+стр.2.4 из табл.11) |
4 606 |
4 886 |
5 275 |
108.0 |
Приложение 3
|
Проектно-балансовая ведомость по организации |
|
|
||||||||||
|
УП "Минский вагоноремонтный завод", млн. руб. |
|
|
||||||||||
|
№ п/п |
Статьи баланса |
На начало 2010 г. (отчет) |
На конец 2010 г. (отчет) |
2011 год (на конец квартала нарастающим итогом) |
|
|
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
Темп роста 2011 года к отчетным данным 2010 года, % |
|
|||||||
|
|
АКТИВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
I |
Внеоборотные активы |
10 633 |
12 662 |
12 185 |
12 263 |
12 400 |
12 768 |
100.8 |
|
|||
|
|
Итого по разделу I |
10 633 |
12 662 |
12 185 |
12 263 |
12 400 |
12 768 |
100.8 |
|
|||
|
II |
Оборотные активы |
11 754 |
17 368 |
15 555 |
17 101 |
18 750 |
20 582 |
118.5 |
|
|||
|
|
Запасы и затраты |
6 187 |
7 724 |
7 978 |
8 335 |
10 832 |
11 748 |
152.1 |
|
|||
|
|
В том числе: |
4 203 |
5 061 |
5 290 |
5 910 |
7 050 |
6 921 |
100.8 |
|
|||
|
сырье, материалы и другие активы |
|
|||||||||||
|
|
незавершенное производство и полуфабрикаты |
1 930 |
2 607 |
2 599 |
2 361 |
3 628 |
4 577 |
175.6 |
|
|||
|
|
готовая продукция и товары для реализации |
54 |
56 |
89 |
64 |
154 |
250 |
446.4 |
|
|||
|
|
товары отгруженные |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0.0 |
|
|||
|
|
Налоги по приобретенным ценностям |
1 309 |
1 211 |
1 296 |
1 311 |
1 396 |
1 410 |
116.4 |
|
|||
|
|
Дебиторская задолженность |
2 957 |
8 140 |
6 211 |
7 300 |
6 235 |
7 050 |
86.6 |
|
|||
|
|
Денежные средства |
1 272 |
176 |
52 |
107 |
205 |
350 |
198.9 |
|
|||
|
|
Финансовые вложения |
28 |
61 |
18 |
48 |
82 |
24 |
39.3 |
|
|||
|
Прочие оборотные активы |
0 |
16 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0.0 |
|
||||
|
|
Итого по разделу II |
11 754 |
17 368 |
15 555 |
17 101 |
18 750 |
20 582 |
118.5 |
|
|||
|
|
БАЛАНС |
22 387 |
30 030 |
27 740 |
29 364 |
31 150 |
33 350 |
111.1 |
|
|||
|
ПАССИВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
III |
Капитал и резерв |
15 898 |
19 775 |
20 628 |
21 553 |
22 501 |
24 904 |
125.9 |
|
|||
|
|
Уставный фонд |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
100.0 |
|
|||
|
|
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0.0 |
|
|||
|
|
Резервный фонд |
176 |
176 |
176 |
176 |
176 |
176 |
100.0 |
|
|||
|
|
Добавочный фонд |
9 016 |
11 204 |
11 204 |
11 204 |
11 204 |
12 799 |
114.2 |
|
|||
|
|
Прибыль (убыток) отчетного периода |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0.0 |
|
|||
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
5 335 |
8 365 |
9 218 |
10 168 |
11 114 |
11 924 |
142.5 |
|
|||
|
|
Прочие источники (поступления) |
1 369 |
28 |
28 |
3 |
5 |
3 |
10.7 |
|
|||
|
|
Итого по разделу III |
15 898 |
19 775 |
20 628 |
21 553 |
22 501 |
24 904 |
125.9 |
|
|||
|
IV |
Обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
Долгосрочные кредиты и займы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0.0 |
|
|||
|
|
Краткосрочные кредиты и займы |
213 |
599 |
111 |
760 |
380 |
0 |
0.0 |
|
|||
|
|
Кредиторская задолженность |
6 270 |
9 630 |
6 966 |
7 000 |
8 230 |
8 401 |
87.2 |
|
|||
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
перед поставщиками и подрядчиками |
5 388 |
4 763 |
3 617 |
3 425 |
4 210 |
4 204 |
88.3 |
|
|||
|
|
перед покупателями и заказчиками |
112 |
3 026 |
1 467 |
1 518 |
1 769 |
1 845 |
61.0 |
|
|||
|
|
по оплате труда и прочим расчетам с персоналом |
374 |
652 |
660 |
705 |
780 |
812 |
124.5 |
|
|||
|
|
по налогам и сборам, по социальному страхованию и обеспечению |
344 |
1 010 |
1 037 |
1 142 |
1 196 |
1 240 |
122.8 |
|
|||
|
|
прочая кредиторская задолженность |
52 |
179 |
185 |
210 |
275 |
300 |
167.6 |
|
|||
|
|
Резервы предстоящих расходов |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
100.0 |
|
|||
|
|
Прочие виды обязательств (унитарным) |
3 |
23 |
32 |
48 |
36 |
42 |
182.6 |
|
|||
|
|
Итого по разделу IV |
6 489 |
10 255 |
7 112 |
7 811 |
8 649 |
8 446 |
82.4 |
|
|||
|
|
БАЛАНС |
22 387 |
30 030 |
27 740 |
29 364 |
31 150 |
33 350 |
111.1 |
|
|||
Список использованных источников
-
Бизнес-план: Опыт, проблемы/Т.П. Любонова., Л.В. Мясоедова.- М.: Книга Сервис. 2003.-96 с.
-
Бизнес-план инвестиционного проекта: Учеб. - практ. Пособие/ Под ред. В.М. Попова, - М.: Финансы и статистика, 2007-419с.
-
Бизнес-планирование/ В.М. Попов, С.И. Ляпунов, М.: Финансы и статистика, 2002-670с.
-
Чечевицина Л.И. , Чуев И.И, Анализ финансово-хозяйственной деятельности, Учебник - М.: Маркетинг,2002-351с.
-
Экономический анализ/ Л.Т. Гиляровская, Г. В. Корнякова.- М.: ЮНИТИ,2002-615с.