1.7 Сводная таблица рассчитанных показателей и определение их абсолютных и относительных отклонений

Таблица 1.7.1

Показатели	План (грн.)	Факт (грн.)	Абсолютное отклонение (Ф - П)	Относительное отклонение (Ф – П)/П
Среднегодовая стоимости основных фондов Ссг	761,0	594,75	-166,25	-0,21
Производительность труда QT/nр	17,8	15,2	-2,6	-0,14
Фондоотдача QT/Ссг	10,1	13,07	2,97	0,29
Рентабельность продукции Пр/С	0,63	0,86	0,23	0,36
Оборотные средства НЗП+ QСКЛ+ДЗ	305	350	45	0,14
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств ОС/ QP	0,04	0,04	0	0
Прибыль	2970,25	3583,26	613,01	0,2

1.8 Общий вывод о выполнении плана по выпуску продукции и эффективности использования ресурсов и затрат

В результате произведенной общей оценки выполнения плана по выпуску продукции и эффективности использования ресурсов и затрат, можно сделать вывод, что в результате выпуска продукции А, Б, В полученная прибыль больше планированной (П – 2970,25, Ф – 3583,26), при этом среднегодовая стоимости основных фондов фактически меньше (П – 761,0, Ф – 594,75), производительность труда меньше (П – 17,8, Ф – 15,2), фондоотдача больше (П – 10,1, Ф – 13,07), рентабельность продукции больше (П – 0,63, Ф – 0,86). Оборотные средства в составе НЗП, Q_СКЛ, ДЗ больше (П – 305, Ф – 350), коэффициенты оборачиваемости оборотных средств равны (П – 0,04, Ф – 0,04).

2. Факторный анализ показателей предприятия

2.1 Факторный анализ годовой производительности труда. Расчёт неиспользованных резервов роста производительности труда

Производительность труда можно выразить формулой: q = Д_р × t_см × q_ч

Расчет факторных показателей

Таблица 2.1.1.

N п/п	Показатели	План (грн.)	Факт (грн.)
1	Товарная продукция (QT)	7721	7774
2	Число рабочих (чел.)	434	510
3	Число отработанных чел-дней	89628	82500
4	Число отработанных чел-часов	522576	548136
5	Число дней отработанных одним рабочим (Др = п.3/п.2)	207	161,7
6	Средняя продолжительность смены одного рабочего (tсм = п.4/п.3)	5,8	6,64
7	Средняя часовая выработка одного рабочего (qч = п.1/п.4)	0,0147	0,0141

Анализ влияния приемом разниц показателей (первый расчет)

Таблица 2.1.2

Факторные показатели	План (грн.)	Факт (грн.)	Абсолютное отклонение (∆ X = Ф – П)	Влияние на результирующий показатель	Величина влияния
Др	207	161,7	-45,3	(-45,3)×5,8×0,0147	-3,86
tсм	5,8	6,64	0,84	161,7×0,84×0,0147	1,99
qч	0,0147	0,0141	-0,0006	161,7×6,64×(-0,0006)	-0,64
Резерв роста					-2,51

Вывод: В результате расчёта выявлено, что число дней отработанных одним рабочим (Д_р) отрицательно повлияло на производительность труда одного рабочего в размере -3,86; средняя продолжительность смены одного рабочего (t_см) положительно повлияло на производительность труда одного рабочего в размере 1,99; средняя часовая выработка одного рабочего отрицательно повлияло на производительность труда одного рабочего в размере -0,64. Резерв роста в данном случае отрицательный – 2,51.

Анализ влияния приемом разниц показателей (второй расчет)

Таблица 2.1.3

Факторные показатели	План (грн.)	Факт (грн.)	Абсолютное отклонение (∆ X = Ф – П)	Влияние на результирующий показатель	Величина влияния
tсм	5,8	6,64	0,84	0,84×0,0147×207	2,55
qч	0,0147	0,0141	-0,0006	6,64×(-0,0006)× 207	-0,82
Др	207	161,7	-45,3	6,64×0,0141×(-45,3)	-4,24
Резерв роста					-2,51

Вывод: В результате расчёта выявлено, что число дней отработанных одним рабочим (Д_р) отрицательно повлияло на производительность труда одного рабочего в размере -4,24; средняя продолжительность смены одного рабочего (t_см) положительно повлияло на производительность труда одного рабочего в размере 2,55; средняя часовая выработка одного рабочего (q_ч) отрицательно повлияло на производительность труда одного рабочего в размере -0,82. Резерв роста в данном случае отрицательный – 2,51.

Анализ влияния приемом относительных величин (первый расчет)

Таблица 2.1.4

Фак-тор-ные пока-затели	План (грн.)	Факт (грн.)	Абсо- лютное откло-нение (∆X = Ф – П)	Относи-тельное отклоне-ние (δх = ∆X/Хпл)	Индекс роста (I=1+δх)	Влияние на результи-рующий показатель	Вели-чина влияя-ния
1	2	3	4	5	6	7	8
Др	207	161,7	-45,3	-0,21	0,79	-0,21	-0,21
tсм	5,8	6,64	0,84	0,144	1,144	0,79×0,144	0,113
qч	0,0147	0,0141	-0,0006	-0,040	0,96	0,79×1,144×(-0,040)	-0,036
Резерв роста							-0,133

Вывод: В результате расчёта выявлено, что число дней отработанных одним рабочим (Д_р) отрицательно повлияло на производительность труда одного рабочего в размере -0,21; средняя продолжительность смены одного рабочего (t_см) положительно повлияло на производительность труда одного рабочего в размере 0,113; средняя часовая выработка одного рабочего отрицательно повлияло на производительность труда одного рабочего в размере -0,036. Резерв роста в данном случае отрицательный – 0,133.

Анализ влияния приемом относительных величин (второй расчет)

Таблица 2.1.5

Фак-тор-ные пока-затели	План (грн.)	Факт (грн.)	Абсо- лютное откло-нение (∆X = Ф – П)	Относи-тельное отклоне-ние (δх = ∆X/Хпл)	Индекс роста (I=1+δх)	Влияние на результи-рующий показатель	Вели-чина влияя-ния
1	2	3	4	5	6	7	8
tсм	5,8	6,64	0,84	0,144	1,144	0,144	0,144
qч	0,0147	0,0141	-0,0006	-0,040	0,96	1,144× (-0,040)	-0,045
Др	207	161,7	-45,3	-0,21	0,79	1,144×0,96×(-0,21)	-0,23
Резерв роста							-0,131

Вывод: В результате расчёта выявлено, что число дней отработанных одним рабочим (Д_р) и средняя часовая выработка отрицательно повлияли на произв. труда в размере соответственно -0,23 и -0,045; средняя продолжительность смены одного рабочего (t_см) положительно повлияло на производительность труда в размере 0,144. Резерв роста в данном случае отрицательный – 0,131.