2.5.4. Розрахунки ціни безготівкових переказів

Послуги банку, пов'язані зі здійсненням готівкових розрахунків і організацією готівково-грошового обороту, найбільш масові і поширені серед клієнтів. У зв'язку з ці м розрахунок витрат, пов'язаних з операціями в рамках розрахунково-касового обслуговування, і їх прибутковості є одним з основних завдань в банківській аналітиці.

Аналіз продажів розрахунково-касових послуг проводиться з метою визначення відповідності витрат на здійснення операцій (собівартості) тим доходам, які одержує банк за даним напрямом своєї роботи. Під ціною розрахунково-касового обслуговування розуміється ціна обробки платіжних документів чи витрати банку, пов'язані з обробкою документів плюс деяка маржа.

Операції з розрахункового обслуговування клієнтів складаються з кількох етапів обробки платіжних документів і здійснюються в кількох відділах банку. Відповідно до цього методика розрахунку собівартості обробки платіжних документів включає два етапи.

I етап. Визначення витрат часу, що припадають на обробку різних видів платіжних документів у кожному відділі.

II етап. Визначення розрахункової ціни обробки платіжних документів за формулою

В основу розрахунку собівартості основних розрахунково-касових послуг покладено:

• визначення підрозділів банку, що здійснюють розрахунково-касове обслуговування, і чисельності працівників даних підрозділів;

• витрати на утримання підрозділів, що беруть участь у проведенні розрахунків (або в показниках їхнього загального обсягу, або в показнику витрат на одного працівника);

• показники трудомісткості окремих операцій у рамках розрахункових послуг;

• кількість проведених операцій.

Базою для розрахунку собівартості послуг є витрати на одного працівника.

При розрахунку місячної суми витрат на одного працівника беруться дані про витрати всіх підрозділів банку, за винятком оплати притягнутих ресурсів (відсоткових виплат) і витрат, здійснюваних із прибутку.

Для визначення чисельності працівників, що включаються в розрахунок, із загального штату співробітників виключаються підтримуючі й обслуговуючі напрями (автоматизація, юридична служба, аналітичні і господарські підрозділи і т. д.), керівництво банку, секретаріат, керування справами, внутрішня бухгалтерія.

При визначенні структури витрат робочого часу (фотографія робочого дня) виділяються основні види здійснюваних щодня операцій і частка робочого часу, що витрачається на окрему операцію в загальному часу працівника управління касового обслуговування. Перелік операцій, які виконує працівник протягом дня, може бути різним в залежності від специфіки роботи банку, його філії чи відділення філії.

Розрахунок місячної суми витрат на одного працівника наведений у таблиці 24. Таблиця містить дані по умовній філії, що має три відділення. Перелік статей витрат також приблизний і може бути іншим у кожному конкретному випадку.

Таблиця 24

РОЗРАХУНОК МІСЯЧНОЇ СУМИ ВИТРАТ НА ОДНОГО ПРАЦІВНИКА

Видатки	Відділення 1		Відділення 2		Відділення 3		РАЗОМ		Витрати на одного працівника, грн*
	Сума, грн	Кільк. працівників	Сума, грн	Кільк. працівників	Сума, грн	Кільк. працівників	Сума, грн	Кільк. працівників
Усього витрат	117 060	50	218 072	120	68 940	42	404 072	212	1906
1. Витрати на утримання	17 785		55 581		14 789		88 155
2. Витрати по фонду заробітної плати	99 275		162 491		54 151		315 917
3. Заробітна плата	44 507		74 204		25 768		144 479
4. Відрахування в бюджет	16 805		59 890		9474		86 169
5. Премії	37 963		28 397		18 909		85 269

Крім витрат, що припадають на ці операції і визначених у табл. 25, будемо використовувати дані про кількість дебетових переказів кожного виду.

Таблиця 25

ДАНІ ПРО КІЛЬКІСТЬ ДЕБЕТОВИХ ПЕРЕКАЗІВ КОЖНОГО ВИДУ

Вид операцій	Кількість документів за місяць			Кількість працівників
	модем	ручні	усього
Перерахування за дорученням клієнтів	2822	8950	11 772	4
Перерахування за дорученням клієнтів на індивідуальному обслуговуванні	4089	4734	8823	2
Неклієнтські платежі	9549	2190	11 739	3
Усього	16 460	15 874	32 334	9

Зважаючи на те, що неклієнтські платежі і платежі усередині системи банку здійснюються безплатно, з наведеної загальної кількості переказів за місяць платними були тільки 6027 ручних і 3303 модемних. Саме вони і повинні покрити видатки банку, пов'язані із здійсненням безготівкових розрахунків. Таким чином, 6027 ручних переказів повинні покрити видатки 6168,96 грн , а 3303 модемних перекази — 736,85 грн та 137,09 грн , що в сумі становитиме 873,94 грн.

Звідси собівартість одного ручного переказу становила — 1,02 грн, а модемного — 0,26 грн.

Для розрахунку ціни дебетового переказу необхідні дані про суму доходів, отриманих банком за дану послугу.

Припустимо, що в нашому прикладі за місяць були отримані такі види комісій за проведення платежів:

• за проведення платежів на користь клієнтів інших банків — 4554,67 грн;

• за проведення платежів, надісланих у банк на паперових носіях у після — операційний час, — 971,6 грн.

Разом: 5526,27 грн.

Сумарні витрати за переказами становили:

6168,96 грн (рядок 1 табл. 5.3) + 736,85 грн (рядок 5 табл. 5.3) + 137,09 грн (рядок 17 табл. 5.3) = 7042,90 грн.

Збиток на один переказ = (7042,90 - 5526,27) : (6027 + 3303) = = 0,16 грн.

Звідси при собівартості одного ручного переказу — 1,02 грн його ціна становила 0,86 грн, а модемного — при собівартості 0,26 грн,— 0,10 грн.