
- •Мотивація навчальної діяльності
- •Потижневе планування діяльності студента
- •1. Структура розділу для самостійного вивчення
- •1.1.1. Фінанси, їх роль і функції в процесі суспільного відтворення
- •Прочитайте та законспектуйте основні поняття
- •Прочитайте та законспектуйте основні поняття
- •1.1.2. Сутність, мета і завдання фінансового менеджменту
- •Прочитайте та законспектуйте основні поняття
- •Прочитайте та законспектуйте основні поняття
- •Прочитайте та законспектуйте головну мету фінансового менеджменту
- •Прочитайте та законспектуйте основні завдання фінансового менеджменту
- •1.1.3. Функції і механізм фінансового менеджменту
- •Прочитайте та законспектуйте основні функції фінансового менеджменту
- •Розділ 1.2. “Система забезпечення фінансового менеджменту”
- •Навчальний матеріал
- •1.2.1. Інформаційне забезпечення фінансового менеджменту
- •Прочитайте та законспектуйте основні поняття
- •Прочитайте та законспектуйте основних користувачів фінансової інформації
- •Прочитайте та законспектуйте групи показників що включаються в інформаційну базу фінансового менеджменту
- •1.2.2. Фінансовий аналіз діяльності підприємства
- •Прочитайте та законспектуйте основні поняття
- •Прочитайте та законспектуйте групи послідовність проведення фінансового аналізу
- •Прочитайте та законспектуйте умови для виконання завдань фінансового аналізу
- •1.2.3. Методи внутрішнього фінансового контролю
- •Прочитайте та законспектуйте напрямки проведення фінансового контролю
- •Прочитайте та законспектуйте форми фінансового контролю
- •Прочитайте та законспектуйте види фінансового контролю
- •Прочитайте та законспектуйте методи фінансового контролю
- •Навчальний матеріал
- •1.3.1. Політика підприємства у сфері оборотного капіталу
- •Прочитайте та законспектуйте модель факторного аналізу
- •Прочитайте та законспектуйте формулу руху оборотних коштів
- •1.3.2. Управління виробничими запасами
- •Прочитайте та законспектуйте, які питання охоплює управління запасами
- •Прочитайте та законспектуйте основні поняття
- •Прочитайте та законспектуйте формулу визначення параметрів фінансового циклу
- •Прочитайте та законспектуйте формулу економного замовлення сировини і комплектуючих
- •1.3.3.Управління дебіторською заборгованістю
- •Прочитайте та законспектуйте види дебіторської заборгованості
- •Прочитайте та законспектуйте основні завдання управління дебіторською заборгованістю
- •Прочитайте та законспектуйте основні показники управління дебіторською заборгованістю
- •1.3.4. Вибір політики оперативного управління оборотними активами і короткостроковими зобов'язаннями
- •Прочитайте та запишіть типи політики комплексного оперативного управління оборотними активами
- •Навчальний матеріал
- •1.4.1. Основні теорії структури капіталу:
- •Прочитайте та законспектуйте мету структурного аналізу
- •Прочитайте та законспектуйте основні поняття
- •Прочитайте та законспектуйте ключові розбіжності між основними видами джерел коштів
- •Прочитайте та законспектуйте два основних підходи до питання можливості і доцільності управління структурою капіталу
- •1.4.2. Оптимізація структури капіталу
- •Прочитайте та законспектуйте статистичну теорію структури капіталу
- •Прочитайте та законспектуйте процес оптимізації структури капіталу
- •Навчальний матеріал
- •1.5.1. Формування і управління власним капіталам підприємства
- •Прочитайте та законспектуйте основні складові власного капіталу
- •1.5.2. Оцінка вартості власного капіталу
- •Прочитайте та законспектуйте особливості пов'язані із сутністю функціонування власного капіталу
- •Прочитайте та законспектуйте визначення вартості власного капіталу
- •Прочитайте та законспектуйте моделі визначення вартості власного капіталу
- •Прочитайте та законспектуйте рівняння лінії ринку капіталу
- •1.5.3. Політика формування власних фінансових ресурсів підприємства
- •Прочитайте та законспектуйте етапи формування власних фінансових ресурсів
- •1.5.4. Дивідендна політика і можливості її вибору
- •Прочитайте та законспектуйте види дивідендів
- •Розділ 1.6. “Управління грошовими потоками на підприємстві”
- •Навчальний матеріал
- •1.6.1. Поняття і значення грошових потоків у діяльності підприємства
- •Прочитайте та законспектуйте основні визначення
- •Прочитайте та законспектуйте формулу грошових потоків
- •Зарисуйте схему руху коштів підприємства
- •Прочитайте та законспектуйте класифікацію грошових потоків за видами діяльності
- •1.6.2. Принципи управління грошовими потоками підприємства
- •1.6.3. Методи управління грошовими потоками підприємства
- •1.6.3.1. Грошові потоки від активів і методи їх вимірювання
- •Прочитайте та законспектуйте методи розрахунку
- •1.6.3.2. Грошові потоки кредиторам і акціонерам
- •1.6.4. Планування грошових потоків
- •Прочитайте та законспектуйте елементи методики планування грошових потоків
- •Питання для самостійної роботи
- •Практичне заняття 1 Завдання 1 (4 бали)
- •Практичне заняття 2 Завдання 2 (4 бали)
- •Тестування за модулем 1
- •Модуль 2. Тема: „Основи фінансового менеджменту в банку”
- •Навчальний матеріал
- •2.1.1. Сутність та функції фінансового менеджменту у банку
- •Прочитайте та законспектуйте основні поняття
- •2.1.2. Продуктовий ряд банку у фінансовому менеджменті
- •Прочитайте та законспектуйте класифікацію банківських операцій
- •Навчальний матеріал
- •2.2.1. Організація стратегічного управління
- •2.2.2. Стратегічне планування
- •2.2.3. Стратегія ризиків
- •Прочитайте та законспектуйте основні поняття
- •Прочитайте та законспектуйте класифікацію банківських ризиків
- •2.2.4. Організація виконання управлінських рішень та контроль
- •Навчальний матеріал
- •2.3.1. Функціональні підрозділи банку
- •Прочитайте та законспектуйте класифікацію функціональних підрозділів банку
- •2.3.2. Основні прямі доходи і витрати управління
- •Навчальний матеріал
- •2.4.1. Планування обсягу реалізації
- •Прочитайте та законспектуйте етапи поквартального прогнозу обсягу і структури залучених ресурсів
- •2.4.2. Основи планування ціни банківських продуктів
- •Прочитайте та законспектуйте формулу розрахунку середньої вартості розміщення у відсотках річних
- •2.4.3. Контроль за виконанням плану
- •Навчальний матеріал
- •2.5.1. Теоретичні аспекти ціноутворення в банку
- •Прочитайте та законспектуйте формули розрахунку ціни
- •2.5.2. Структура собівартості банківських продуктів
- •Прочитайте та законспектуйте перелік прямих і непрямих витрат підрозділів банку
- •2.5.3. Підходи, що існують до визначення собівартості та ціни банківських продуктів
- •Прочитайте та законспектуйте методи трансферного ціноутворення
- •2.5.4. Розрахунки ціни безготівкових переказів
- •2.5.5. Розрахунок ціни видачі готівки
- •2.5.6. Варіант розрахунку ціни відсоткових продуктів банку
- •Навчальний матеріал
- •2.6.1. Напрями й цілі управління активами та пасивами банку
- •2.6.2. Моделі управління активами та пасивами
- •2.6.3. Приклади управління активами та пасивами банку
- •Питання для самостійної роботи
- •Практичне заняття 3. Завдання 1 (13 балів).
- •Практичне заняття 4. Завдання 2. (13 балів)
2.5.2. Структура собівартості банківських продуктів
На наш погляд, можна виділяти три групи витрат: прямі, непрямі і витрати, пов'язані з утриманням підрозділів, що не приносять доходу (штабних підрозділів).
Прочитайте та законспектуйте перелік прямих і непрямих витрат підрозділів банку
Приблизний перелік прямих і непрямих витрат підрозділів банку наведений у табл. 23.
Що стосується витрат, пов'язаних з утриманням штабних підрозділів, то на цьому питанні варто зупинитися окремо.
Штабні підрозділи не займаються безпосередньо залученням і розміщенням ресурсів, однак вони забезпечують необхідні умови для діяльності всіх інших підрозділів, визначають основні напрями і пріоритети в діяльності і розвитку банку, сприяють підтримці ліквідності банку, задаючи можливий рівень ризику операцій, постачають банк потрібною інформацією про стан ринку, розробляють нові види послуг, створюють матеріально-технічну базу для роботи, правову основу для здійснення операцій і збереження комерційної таємниці. Тому фактична собівартість банківських послуг повинна визначатися з урахуванням витрат штабних підрозділів.
Таблиця 23
ПЕРЕЛІК ПРЯМИХ ТА НЕПРЯМИХ ВИТРАТ БАНКУ
Підрозділ |
Прямі витрати (Ж> рахунків) |
Управління розрахунково-касового обслуговування |
7020 Відсоткові витрати за вкладами до запитання суб'єктів господарської діяльності; 7030 Відсоткові витрати за рахунками бюджету й позабюджетних фондів; 7040 Відсоткові витрати за вкладами до запитання фізичних осіб; 7100 Комісійні витрати на розрахунково-касове обслуговування |
Управління депозитних операцій |
7021 Відсоткові витрати за строковими вкладами суб'єктів господарської діяльності; 7041 Відсоткові витрати за строковими вкладами суб'єктів фізичних осіб |
Управління цінних паперів |
7050 Відсоткові витрати за цінними паперами власного випуску, крім ощадних сертифікатів; 7052 Відсоткові витрати за емітованими банком ощадними сертифікатами; 7103 Відсоткові витрати за операціями з цінними паперами; 7703 Відрахування в резерв під знецінення цінних паперів на продаж; 7704 Відрахування в резерв під знецінення цінних паперів на інвестиції; 7713 Списання безнадійної заборгованості за цінними паперами на продаж; 7714 Списання безнадійної заборгованості за цінними паперами на інвестиції |
Управління валютних операцій |
7104 Комісійні витрати за операціями на валютному ринку та ринку банківських металів |
До прямих витрат підрозділів належать амортизаційні відрахування за основними фондами, знос нематеріальних активів та МБП, заробітна плата і нарахування на заробітну плату співробітників, командировочні витрати
Непрямі витрати
Непрямі витрати не можуть бути прямо віднесені на діяльність конкретного підрозділу і діляться на такій основі: Пропорційно площі, яку займає підрозділ:
-
утримання приміщення;
-
орендна плата;
-
поточний та капітальний ремонт приміщення
Пропорційно чисельності працівників підрозділу.
-
податкові платежі;
-
витрати на оренду автотранспорту; витрати на бланки, папір, пакувальні матеріали і т. д.;
-
витрати на рекламу; на аудит; представницькі витрати; витрати на охорону;
-
друкарські, канцелярські, поштові витрати, плата за телефон і т. д.
Штабні підрозділи працюють на всі інші підрозділи банку, причому в основному на ті з них, що роблять найбільший обсяг операцій і мають найбільший прибуток. Тому пропонується розподіляти витрати штабних підрозділів між функціональними пропорційно прибутковості останніх. Однак це не єдино можливий підхід до розподілу витрат штабних підрозділів. Критерієм такого розподілу може бути й обсяг витрат функціональних підрозділів. Чим більше витрат припадає на конкретний функціональний підрозділ, тим більша частина витрат на штабні підрозділи відноситься на даний функціональний підрозділ. Такий підхід обумовлено тим, що чим більше банк вкладає коштів у діяльність окремих своїх підрозділів, тим більшою повинна бути віддача від цієї діяльності. Ці підрозділи повинні приносити найбільші доходи, за рахунок яких покриваються усі витрати, пов'язані з діяльністю банку в цілому.
В умовах нинішньої конкуренції, незалежно від зроблених розрахунків собівартості, ціна на банківські послуги встановлюється насамперед на базі аналізу цін конкурентів і особливостей клієнтів, що обслуговуються. При цьому в деяких випадках ряд послуг відносяться до нерентабельних.
Немає рації встановлювати ціну на послугу вищу, ніж у конкуруючого банку, не пропонуючи при цьому значних переваг при обслуговуванні. У такому випадку дійсно варто орієнтуватися на рівень цін, що склалися в регіоні, і не намагатися компенсувати за рахунок продажу окремих послуг витрати, пов'язані з їх наданням. У випадку, якщо прямі доходи від окремих послуг не покривають витрати, пов'язані з їх реалізацією, варто проаналізувати непрямі доходи, пов'язані, наприклад, для розрахункового обслуговування, з використанням вільних залишків на рахунках в активних операціях. Якщо й у цьому випадку обслуговування залишається збитковим, можна розглянути продаж усього спектра банківських продуктів конкретному клієнту. Якщо у сукупності за всіма банківськими операціями з даним клієнтом за прямими і непрямими доходами і витратами банк має позитивне сальдо, то можна не звертати уваги на збитковість окремо взятих послуг.
Однак, незважаючи на тарифікацію послуг, орієнтовану на сформований у регіоні рівень цін і особливості клієнтури, що обслуговується, розрахунок собівартості і прибутковості (збитковості) послуг обов'язковий. Такий розрахунок необхідний для того, щоб банк має чітке уявлення про те, які продукти забезпечують прибуток, які є планово збитковими, на який розмір втрат при реалізації окремих продуктів можна піти для забезпечення комплексного обслуговування клієнта і за рахунок яких джерел збитки можуть бути компенсовані.