- •1.1.Пояснительная записка
- •1.2. Тематическое планирование по курсу «Финансовое право» для отделения дневного обучения
- •1.3. Содержание курса
- •Тема 1. Финансы и финансовая деятельность государства и муниципальных образований.
- •Тема 2. Финансовое право как отрасль российского права. Финансово-правовые нормы и финансовые правоотношения.
- •1.4. Список рекомендуемой литературы для изучения.
- •1. Понятие и роль финансов.
- •2. Финансовая система (структура финансов) Российской Федерации.
- •3. Финансовая деятельность государства как механизм социального управления.
- •4. Понятие и роль финансовой деятельности государства и муниципальных образований
- •5. Организационно-правовые особенности и методы финансовой деятельности государства и муниципальных образований
- •6. Правовые формы финансовой деятельности государства и муниципальных образований
- •7. Разграничение компетенции органов государственной власти и органов местного самоуправления в области финансовой деятельности
- •Понятие, предмет и метод финансового права
- •Принципы российского финансового права
- •Финансовое право в системе российского права: его особенности и связь с другими отраслями права
- •Система и источники финансового права
- •5. Понятие и виды финансово-правовых норм
- •6. Финансовые правоотношения: понятие, особенности, виды
- •7. Субъекты финансового права
- •8. Порядок защиты прав и законных интересов субъектов финансовых правоотношений
- •1. Понятие, значение и методы финансового контроля
- •2. Виды финансового контроля
- •3. Компетенция государственных и муниципальных органов в области финансового контроля
- •4. Аудиторский финансовый контроль
- •1. Понятие, правовые формы и роль государственного и местного (муниципального) бюджета.
- •2. Бюджетное право и бюджетные правоотношения.
- •3. Бюджетная система и бюджетное устройство Российской Федерации.
- •4. Состав доходов и расходов бюджетной системы, их разграничение между бюджетами
- •1. Понятие и общая характеристика бюджетной компетенции (прав) Российской Федерации, ее субъектов и муниципальных образований
- •2. Особенности бюджетной компетенции Российской Федерации
- •3. Особенности бюджетной компетенции субъектов Российской Федерации
- •4. Особенности бюджетной компетенции муниципальных образований
- •Понятие бюджетного процесса и его принципы
- •Общие правила формирования бюджета
- •Порядок составления, рассмотрения, утверждения федерального бюджета
- •Порядок исполнения бюджета. Отчет об исполнении бюджета
- •1. Финансы государственных и муниципальных предприятий как объект финансово-правового регулировании
- •2. Правовой режим финансов государственных и муниципальных предприятий как институт финансового права
- •3. Понятие и содержание финансовой деятельности государственных и муниципальных предприятий
- •4. Принципы финансовой деятельности государственных и муниципальных предприятий
- •Понятие и основы правового регулирования источников государственных и муниципальных доходов
- •Система государственных и муниципальных доходов
- •Неналоговые государственные и муниципальные доходы
- •1. Понятие налогов, их роль и система
- •2. Налоговое право Российской Федерации и его источники
- •3. Налоговые правоотношения. Субъекты налоговых правоотношений, их права и обязанности
- •4. Ответственность и защита прав налогоплательщиков
- •5. Налоговый кредит. Инвестиционный налоговый кредит
- •1. Общие положения
- •2. Единый социальный налог как источник формирования государственных социальных внебюджетных фондов
- •3. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
- •4. Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
- •1. Понятие и значение государственного и муниципального кредита в Российской Федерации. Государственный и муниципальный долг
- •2. Формы государственного и муниципального долга
- •3. Финансовые правоотношения в области государственного (муниципального) кредита
- •4. Правовое регулирование внутренних государственных и муниципальных займов. Управление государственным и муниципальным долгом
- •5. Правовое регулирование сберегательного дела
- •1. Общая характеристика страхования и основ организации страхового дела
- •2. Виды страхования. Обязательное страхование
- •3. Обязательное медицинское страхование
- •4. Обязательное пенсионное страхование
- •5. Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
- •1. Понятие и система государственных и муниципальных расходов
- •2. Понятие и правовые принципы финансирования государственных и муниципальных расходов
- •3. Правовые основы финансирования капитальных вложений
- •1. Понятие сметно-бюджетного финансирования и его объекта
- •2. Порядок сметно-бюджетного финансирования
- •Понятие, виды и принципы банковского кредитования
- •2. Взаимоотношения Центрального банка рф (Банка России) с кредитными организациями
- •3. Центральный банк рф — орган государственного регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций
- •1. Понятие денежной системы
- •2. Правовые основы денежной системы Российской Федерации
- •3. Правовые основы обращения наличных денег
- •4. Правовые основы безналичного денежного обращения и расчетов
- •5. Правила ведения кассовых операций
- •1. Понятие валюты и валютных ценностей
- •2. Понятие и содержание валютного регулирования
- •3. Понятие валютного контроля
- •Понятие и виды ответственности за нарушения финансового законодательства
- •Тема 1. Финансы и финансовая деятельность государства и муниципальных образований.
- •Литература, рекомендуемая к изучению по теме семинара
- •Тематика рефератов
- •Тема 2. Финансовое право как отрасль российского права. Финансово-правовые нормы и финансовые правоотношения.
- •Литература, рекомендуемая к изучению по теме семинара
- •Тематика рефератов
- •Тема 3. Финансовый контроль.
- •Литература, рекомендуемая к изучению по теме семинара
- •Тематика рефератов
- •Тема 4. Бюджетное право и бюджетное устройство Российской Федерации.
- •Литература, рекомендуемая к изучению по теме семинара
- •Тематика рефератов
- •Тема 5. Бюджетная компетенция (права) Российской Федерации, ее субъектов и муниципальных образований.
- •Литература, рекомендуемая к изучению по теме семинара
- •Тематика рефератов
- •Тема 6. Правовые основы бюджетного процесса. Правовой режим целевых государственных и муниципальных денежных фондов.
- •Литература, рекомендуемая к изучению по теме семинара
- •Тематика рефератов
- •Тема 7. Понятие и основы правового регулирования финансов государственных и муниципальных унитарных предприятий. Правовое регулирование источников финансовых ресурсов предприятий.
- •Литература, рекомендуемая к изучению по теме семинара
- •Тематика рефератов
- •Тема 8. Понятие, система и основы правового регулирования государственных и муниципальных доходов.
- •Литература, рекомендуемая к изучению по теме семинара
- •Тематика рефератов
- •Тема 9. Налоговое право: общие положения. Система налогов рф.
- •Литература, рекомендуемая к изучению по теме семинара
- •Тематика рефератов
- •Тема 10. Правовое регулирование обязательных платежей в государственные социальные внебюджетные фонды.
- •Литература, рекомендуемая к изучению по теме семинара
- •Тематика рефератов
- •Тема 11. Правовые основы государственного и муниципального кредита.
- •Литература, рекомендуемая к изучению по теме семинара
- •Тематика рефератов
- •Принципы государственного и муниципального кредита.
- •Методы управления государственным и муниципальным долгом.
- •Финансово-правовые основы международного кредита.
- •Тема 12. Правовое регулирование организации страхового дела.
- •Литература, рекомендуемая к изучению по теме семинара
- •Тематика рефератов
- •Тема 13. Финансово-правовые основы государственных и муниципальных расходов.
- •Литература, рекомендуемая к изучению по теме семинара
- •Тематика рефератов
- •Тема 14. Сметно-бюджетное финансирование.
- •Тема 15. Правовые основы банковского кредитования и его государственного регулирования.
- •Литература, рекомендуемая к изучению по теме семинара
- •Тематика рефератов
- •Тема 16. Правовые основы денежного обращения и расчетов.
- •Литература, рекомендуемая к изучению по теме семинара
- •Тематика рефератов
- •Соотношение понятий «деньги» и «кредит».
- •Кредитная эмиссия (механизм банковской мультипликации).
- •Финансово-правовые основы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
- •Тема 17. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля.
- •Литература, рекомендуемая к изучению по теме семинара
- •Тематика рефератов
- •Правовой режим осуществления валютных операций без ограничений.
- •Тема 18. Юридическая ответственность за нарушения финансового законодательства.
- •Литература, рекомендуемая к изучению по теме семинара
- •Тематика рефератов
- •Методические материалы для самостоятельной работы
- •Примерный перечень вопросов к зачету в 10 семестре
5. Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Названный вид обязательного страхования является видом социального страхования. Регулируется Федеральным законом от 24 июля 1998 г. «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
Основными задачами указанного вида страхования являются: обеспечение социальной защиты застрахованных и экономической заинтересованности субъектов страхования в снижении профессионального риска; обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний. Страхователем может быть юридическое лицо, в том числе иностранная организация, осуществляющая свою деятельность на территории РФ и нанимающая граждан РФ, либо физическое лицо, нанимающее лиц, подлежащих указанному виду социального страхования. Фонд социального страхования РФ выступает в данных отношениях страховщиком. Страховым случаем является факт повреждения здоровья застрахованного вследствие несчастного случая на производстве или профессионального заболевания. На страхователя возложена обязанность вносить страховщику обязательные страховые взносы, рассчитанные исходя из страхового тарифа, скидки (надбавки) к страховому тарифу.
Законодатель очертил конкретный круг лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Это граждане РФ, иностранные граждане, а также лица без гражданства (если иное не предусмотрено законом или международным договором РФ), выполняющие работу на основании трудового договора, заключенного со страхователем; осужденные к лишению свободы и привлекаемые к труду страхователем, а также выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, если его условиями предусмотрена обязанность страхователя уплачивать страховщику страховые взносы. Указанный вид страхования имеет свои, только ему присущие, виды обеспечения, в том числе пособия по временной нетрудоспособности; страховые выплаты и др. Законом установлены конкретные меры ответственности субъектов страхования за неисполнение возложенных на них законом обязанностей (ст. 19 указанного Закона).»
ЛЕКЦИЯ 13. ФИНАНСОВО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ РАСХОДОВ
1. Понятие и система государственных и муниципальных расходов
Выражение «государственные (и муниципальные) расходы» можно понимать в разных аспектах. Например, как конкретные суммы затрат государства и муниципальных образований, произведенных ими в целях выполнения своих функций и задач. Эти расходы имеют публичный характер.
Вместе с тем данная категория имеет организационный и юридический аспекты, выступая в качестве составной части финансовой деятельности государства и муниципальных образований, а именно деятельности по использованию находящихся в их собственности и распоряжении денежных средств. Ей присущи всё общие особенности финансовой деятельности государства и муниципальных образований при наличии специфических черт, свойственных данному ее этапу. Особенно следует отметить, что такое направление финансовой деятельности находится во взаимозависимости с другими ее направлениями: образованием денежных фондов, их распределением; неотъемлемым ее элементом также должен быть финансовый контроль.
В процессе деятельности по осуществлению государственных и муниципальных расходов возникает широкий круг отношений, регулируемых финансовым правом, а в связи с ней и другими отраслями права — гражданским, административным и др. В финансовых правоотношениях в данном случае участвуют государственные и муниципальные предприятия, организации, учреждения, их вышестоящие органы, а также банки, через которые производится выдача средств. В таких правоотношениях могут
участвовать и негосударственные или немуниципальные организации, если государственные органы власти или органы местного самоуправления примут специальные решения о выделении им государственных или муниципальных средств.
Совокупность финансово-правовых норм, регулирующих упомянутые финансовые отношения, представляет собой раздел Особенной части финансового права, состоящий из ряда финансово-правовых институтов, которые отражают специфику различных правовых режимов государственных и муниципальных расходов.
Таким образом, государственные и муниципальные расходы получают свое выражение в соответствующих финансово-правовых институтах и правоотношениях. Они обладают характерными чертами финансового права и финансовых правоотношений в целом и связанными с ними конкретизирующими особенностями.
Анализируя содержание правовых институтов государственных и муниципальных расходов, следует обратить внимание на их тесную связь с институтами бюджетного права, государственных и муниципальных внебюджетных фондов, финансов государственных и муниципальных предприятий: регулируемые этими институтами отношения получают развитие в процессе осуществления государственных и муниципальных расходов как завершающем этапе реализации государственных и местных бюджетов, бюджетов внебюджетных фондов, финансовых планов предприятий. На данном этапе происходит использование выделенных для расходов средств всеми их непосредственными получателями.
Это определяет исключительно важное практическое значение финансово-правовых институтов государственных и муниципальных расходов, четкости составляющих их правовых норм как механизма, способствующего экономному и эффективному использованию государственных и муниципальных денежных средств строго по целевому назначению в соответствии с утвержденными программами, планами и приоритетами.
Государственные и муниципальные расходы представляют в своей совокупности определенную систему и классифицируются по разным основаниям. Прежде всего, в зависимости от форм собственности субъектов, осуществляющих публичные расходы, их следует подразделить на государственные и муниципальные. Такую классификацию развивает подразделение расходов на три группы соответственно уровням организации власти в Российской Федерации: федеральные расходы; расходы субъектов Федерации (региональные), которые вместе с федеральными составляют государственные расходы; и расходы местного уровня (муниципальные).
Вместе с тем требует уяснения вопрос о составных частях государственных и муниципальных расходов, исходя из источников их финансирования: ограничивается ли их содержание только расходами за счет средств бюджетной системы или оно является более широким? В финансово-правовой литературе широко распространенным является мнение о нетождественности понятий «бюджетные расходы» и «государственные и муниципальные расходы», о соотношении их как части и целого, что представляется убедительным и практически значимым. Действительно, бюджетные расходы, хотя и являются решающими в составе государственных и муниципальных расходов, тем не менее составляют их часть, не охватывая всех затрат государства (муниципальных образований). Другая часть расходов производится за счет средств государственных и муниципальных внебюджетных фондов, которые, как и бюджетные средства, входят в состав соответствующей казны, а также за счет средств, находящихся в распоряжении государственных и муниципальных предприятий, организаций, учреждений, получаемых ими в результате своей деятельности.
Следовательно, в зависимости от источников получения денежных средств, а также порядка их планирования и использования расходы можно подразделить: а) на централизованные, осуществляемые за счет бюджета и государственных (муниципальных) внебюджетных фондов; и б) децентрализованные, осуществляемые государственными и муниципальными организациями за счет тех средств, которые получены ими самими в результате своей деятельности и остаются в их распоряжении.
В зависимости от характера участия в общественном производстве и деятельности выделяются расходы на финансирование: а) оборотных средств (текущих расходов); б) основных фондов (капитальных вложений); в) создания резервов.
Существенное значение для характеристики целевых направлений государственных и муниципальных расходов имеет классификация их по функциональному признаку. Законодательная основа такой классификации заложена Федеральным законом «О бюджетной классификации Российской Федерации». Хотя
Закон установил ее только в отношении бюджетов, в определенной части она применима к государственным и муниципальным расходам в целом. Так, в составе последних можно выделить направления расходов на: а) отрасли экономики — промышленность, строительство сельское хозяйство и т.д.; б) социально-культурную сферу и науку; в) охрану окружающей природной среды; г) оборону; д) правоохранительную деятельность, обеспечение безопасности, функционирование судебной системы; е) международную деятельность; ж) государственное управление и местное самоуправление, включая функционирование представительных и исполнительных органов власти; з) создание запасов и резервов; и) прочие расходы.
Понятиям государственных (муниципальных) расходов и доходов свойственен ряд общих характеристик: расходы, как и доходы, подразделяются на централизованные и децентрализованные, а также на федеральные, субъектов Федерации (региональные) и местные (муниципальные) или более обобщенно — на государственные и местные (муниципальные).
Государственные (муниципальные) расходы и государственные (муниципальные) доходы — тесно взаимосвязанные категории. Объем расходов находится в прямой зависимости от объема доходов. При их несоответствии наступают негативные последствия — бюджетный дефицит, инфляция национальной валюты в связи с покрытием недостатка средств эмиссией денежных знаков, введение дополнительных налогов, использование внутренних и внешних займов в больших размерах, чем может выдержать экономика, и пр., которые могут перерасти в глубокий финансовый кризис.