Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Сквозная ВЕРСИЯ 2008.doc
Скачиваний:
0
Добавлен:
21.11.2018
Размер:
1.83 Mб
Скачать

Раздел 1. Бухгалтерский учет в промышленности.

Справочные данные к сквозной задаче.

1. Общие сведения.

Машиностроительный завод им. Ефремова находится в г. Красноярске, расчетный счет – 40708 810 3 04990012016 открыт в Октябрьском филиале коммерческого банка «Росбанк», корр. счет 30101852330000186001, БИК 04049431

На заводе имеется два основных цеха: № 1 – механический, № 2 – сборочный; вспомогательный цех № 3 – парокотельная.

На заводе действуют три склада хранения ТМЦ:

  1. склад № 1 – хранятся основные и вспомогательные материалы,

  2. склад № 2 – предназначен для хранения полуфабрикатов, отходов, топлива и запасных частей,

  3. склад № 3 – хранятся строительные материалы, оборудование к установке, основные средства, стоимостью до 10000 руб. за единицу,

  4. склад № 4 - хранятся готовые изделия.

Условно в декабре месяце завод изготовлял:

  • прессы для нафталина (заказ № 140),

  • продольно - строгальные станки (заказ № 40).

Учет организован по журнально-ордерной или компьютерной форме счетоводства.

Затраты на производство продукции учитываются по нормативному методу.

Для составления и оформления документов и регистров используется следующий список должностных лиц завода:

  1. директор завода – Смирницкий Е.Ф.

  2. главный бухгалтер завода – Луговской В.А.

  3. бухгалтер общей группы – Сидоренко И.Ф.

  4. бухгалтер расчетной группы – Ведерникова В.И.

  5. бухгалтер материальной группы – Смоляр Э.Е.

  6. бухгалтер производственной группы – Донеков П.Ф.

  7. кассир – Миронова Г.И.

  8. начальник АХО – Иващенко И.О.

  9. начальник механического цеха – Петров П.И.

  10. начальник сборочного цеха – Симонов П.К.

  11. начальник парокотельного цеха – Холодов К.И.

  12. заведующий складом № 1 – Ярцев Я.В.

  13. заведующий складом № 2 – Федосеева Е.М.

  14. заведующий складом № 3 – Щукина В.М.

  15. заведующий складом № 4 – Константинов М.И.

2. Выписка из приказа «Об учетной политике машиностроительного завода им. Ефремова на 200… г.»:

  • к основным средствам относят активы, для которых одновременно выполняются следующие условия:

а) использование в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд организации,

б) использование в период свыше 12 месяцев,

в) организацией не предполагается последующая перепродажа данных активов,

г) способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.

  • первоначальная стоимость основных фондов погашается по установленным нормам в течение их нормативного срока службы или срока полезного использования,

  • объекты ОС стоимостью не более 20000 руб. за единицу в состав основных средств не включаются, а учитываются в качестве материальных запасов.

  • к нематериальным активам относят активы, для которых одновременно выполняются следующие условия:

  1. отсутствие материально-вещественной (физической) структуры,

  2. возможность идентификации (выделения, отделения) организацией от другого имущества,

  3. использование в производстве продукции, при выполнении работ или оказания услуг либо для управленческих нужд организации,

  4. использование свыше 12 месяцев,

  5. организацией не предполагается последующая перепродажа данного имущества,

  6. способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем,

  7. наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование самого актива и исключительного права у организации на результаты интеллектуальной деятельности (патенты, свидетельства, другие охранные документы, договор уступки (приобретения) патента, товарного знака и т.п.).

  • нематериальные активы учитываются в течение всего периода их использования по первоначальной стоимости, амортизация по ним учитывается раздельно до момента возмещения первоначальной стоимости НМА, исходя из сроков их полезного использования. Стоимость неотчуждаемых НМА (организационных расходов, цены фирмы) погашается без начисления амортизации непосредственно со счета 04 «Нематериальные активы» в дебет счетов учета затрат в течение 20 лет,

  • патенты, удостоверяющие права на осуществление какого-либо вида деятельности, сроком службы менее одного года, а также лицензии независимо от их вида учитываются на счете 97 «Расходы будущих периодов». Стоимость указанных активов равномерно списывается в дебет счета 26 в течение срока их действия,

  • заготовление и приобретение товарно-материальных ценностей в учете отражаются с использованием счетов 15 «Заготовление и приобретение материалов» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»,

  • себестоимость заготавливаемых материальных ресурсов, списываемых в производство, определяется по средней себестоимости заготовки,

  • незавершенное производство учитывается по нормативной (плановой) производственной себестоимости,

  • товары, приобретенные для реализации, подлежат учету по ценам приобретения, с учетом ст. 40 НК РФ

  • базой распределения расходов, собираемых на субсчете 25.1 «Расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования (РСЭО)», считать прямые затраты на изготовление продукции; базой распределения цеховых расходов, учитываемых на субсчете 25.2 «Цеховые расходы» - прямые расходы + РСЭО,

  • косвенные расходы, собираемые по дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы», списываются в полном размере на себестоимость реализованной продукции (выполненных работ),

  • в целях налогообложения моментом определения выручки от реализации продукции (работ) признается день предъявления расчетных документов за отгруженную продукцию (выполненные работы). Выручка от прочей реализации, результат от которой выявляется на счете 91 «Прочие доходы и расходы», также определяется по мере предъявления расчетных документов покупателю,

  • определение выручки по долгосрочным договорам осуществляется после завершения работ по договору в целом,

  • задолженность по полученным займам оценивается без учета процентов, причитающихся к уплате на конец отчетного периода по договорам займа,

  • предусмотреть создание резервов предстоящих расходов и платежей, а именно:

      1. на оплату предстоящих отпусков рабочих,

      2. предстоящего ремонта основных средств,

      3. ремонтного фонда для финансирования восстановительных работ по высокотехнологичному оборудованию.

  • предусмотреть создание оценочных резервов:

  1. Резерва по сомнительным долгам,

  2. резерва под обесценение вложений в ценные бумаги.

  • распределение и использование чистой прибыли производить в соответствии с решением директора общества с последующим утверждением общим собранием акционеров.

  • Предусмотреть создание резервного капитала предприятия,

  • Остатки средств по валютным счетам, ценные бумаги, дебиторская и кредиторская задолженность в иностранных валютах в отчетности отражаются в рублях в суммах, определяемых путем пересчета инвалют по курсу ЦБ РФ, действующему на первое число следующего за отчетным периодом месяца,

  • Курсовые разницы по валютным операциям с инвалютой относятся на счет 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Операционные доходы и расходы»,

  • Суммовые разницы по валютным операциям с инвалютой являются элементом стоимости приобретенных или реализованных ТМЦ в зависимости от вида осуществленной операции,

  • Расчеты с дебиторами и кредиторами отражаются в отчетности в суммах, вытекающих из бухгалтерского учета и согласованных с финансовыми, налоговыми органами, учреждениями банков.

  1. Остатки по синтетическим счетам:

Шифр счета

Наименование счета

На 1.01.200…

На 01.12.200…

Дт

Кт

Дт

Кт

01

Основные средства

13758000

-

16157560

-

02

Амортизация основных средств

-

709804

-

785440

03

Доходные вложения в материальные ценности

929140

-

1235400

-

04

Нематериальные активы

1535200

-

2288000

-

05

Амортизация нематериальных активов

-

173255

-

275500

07

Оборудование к установке

296100

-

793350

-

08

Вложения во внеоборотные активы

410577

-

1031664

-

10

Материалы

15800000

-

17759629

-

15

Заготовление и приобретение материалов

102330

-

1105272

-

16

Отклонение в стоимости материальных ценностей

18900

-

465511

-

19

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

80760

-

285620

-

20

Основное производство

4165650

-

1775580

-

23-1

Вспомогательные производства

2180000

-

645700

-

23-2

Некапитальные работы

220000

-

560000

-

25

Общепроизводственные расходы

-

-

-

-

26

Общехозяйственные расходы

-

-

-

-

28

Брак в производстве

-

-

-

-

29

Обслуживающие производства и хозяйства

370000

-

562800

-

40

Выпуск продукции (работ, услуг)

-

-

-

-

41

Товары

57750

-

140500

-

43

Готовая продукция

4300000

-

3974858

-

50

Касса

20400

-

26800

-

50-3

Денежные документы

15145

-

52000

-

51

Расчетный счет

5300000

-

6262460

-

52

Валютный счет

168000

-

1117961

-

55-1,2,3

Аккредитивы, чековые книжки, депозитные счета

1215000

-

1115600

-

57

Переводы в пути

121130

-

123622

-

58-1

Краткосрочные финансовые вложения

112000

-

442000

-

58-2

Долгосрочные финансовые вложения

640000

-

789000

-

59

Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги (оценочные резервы)

-

-

 -

110000

60-1

Расчеты с поставщиками

-

911700

-

880372

60-2

Авансы выданные

196700

-

453000

-

60-3

Авансы полученные

-

891800

-

55430

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

4300000

 -

1744699

-

63

Резервы по сомнительным долгам

-

-

-

80700

66-1

Краткосрочные кредиты банков

-

300000

-

2045000

66-2

Краткосрочные займы

-

-

-

162526

68-1

Расчеты с бюджетом по обязательным платежам

-

102000

-

137500

68-2

Расчеты с бюджетом по единому социальному налогу

-

42143

-

110000

68-3

Расчеты с бюджетом по внебюджетным платежам

-

103570

-

37400

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

-

300000

-

3354714

71

Расчеты с подотчетными лицами

124125

-

4500

1160

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

170000

-

5650

-

75

Расчеты с учредителями

125000

-

135000

-

76-1

Расчеты по имущественному и личному страхованию

-

-

-

39990

76-2

Расчеты по претензиям

-

20500

15600

1600

76-3

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

592700

643690

36000

82960

76-4

Арендные обязательства к поступлению

217000

 

598000

 

76-5

Лизинговые платежи

-

583145

-

136449

80

Уставный капитал

-

36000000

-

36000000

81

Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров

-

-

260800

-

82

Резервный капитал

-

17000000

-

17000000

83

Добавочный капитал

-

-

-

121200

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

-

-

-

95000

90

Продажи

-

-

-

-

90-1

Выручка

2803000

90-2

Себестоимость продаж

1678460

90-21

Производственная себестоимость

1561020

90-22

Отклонения от производственной себестоимости

38750

90-23

Управленческие расходы

42600

90-24

Коммерческие расходы

36090

90-3

Налог на добавленную стоимость

504540

90-9

Прибыль/убытки от продажи

620000

91-1

Прочие доходы

-

-

-

431340

91-2

Прочие расходы

-

-

675557

-

91-9

Сальдо прочих доходов и расходов

244217

96

Резервы предстоящих расходов

-

-

-

550000

97

Расходы будущих периодов

240000

-

490400

-

98

Доходы будущих периодов

-

-

-

228000

99-1

Прибыли и убытки

-

-

212188

-

99-2

Прочие прибыли/убытки

244217

620000

итого

57781607

57781607

62910941

62910941

  1. Остатки по аналитическим счетам на 1-е декабря:

Расшифровка к счету 02 «Амортизация ОС»:

  • 02-1 «Амортизация собственных ОС» - 561000 руб.,

  • 02-2 «Амортизация долгосрочно арендуемых ОС» - 168000 руб.

  • 02-3 «Амортизация временных (нетитульных) сооружений » - 56440 руб.

Расшифровка к счету 08 «Вложения во внеоборотные активы»

  • 08-3 «Строительство объектов ОС» - 205878 руб.,

  • 08-4 «Приобретение отдельных объектов ОС» - 547963 руб.,

  • 08-5 «Приобретение НМА» - 277823 руб.,

Расшифровка к счетам 10 «Материалы» и 15 «Заготовление и приобретение материалов»: (руб.)

Ном.№

наименование материалов

ед. изм.

норма запаса

оптовая цена

остаток на 1-е декабря

 

 

 

 

 

 

количество

стоимость

 

СКЛАД №1

 

 

Основные материалы:

 

 

Черные металлы:

 

10101

Конструкционная сталь

т

100

20400

70

1428000

10102

Легированная сталь

т

50

22000

65

1430000

10103

Тонколистовая сталь

т

50

21640

50

1082000

10104

Трансформаторная сталь

т

50

38600

30

1158000

10105

Толстолистовая сталь

т

100

21600

100

2160000

10106

Трубы газовые

т

20

26000

25

650000

10107

Трубы тянутые

т

30

38200

40

1528000

10108

Трубы катанные

т

40

25200

32

806400

 

ИТОГО

 

 

 

 

10242400

 

Фактическая себестоимость

10460000

 

Материалы в пути

968300

 

Комплектующие изделия:

 

10201

Электродвигатели постоянного тока 75 кВт

шт.

10

8660

5

43300

10202

Электродвигатели 3,4 кВт

шт.

10

3943

8

31544

10203

Электродвигатели 22 кВт асинхронный

шт.

10

5580

8

44640

10204

Электродвигатели 4,7 кВт асинхронный

шт.

20

12100

20

242000

10205

Реле РП-40 220 В

шт.

200

1845

115

212175

10206

Реле тепловое ТРН-10

шт.

200

580

210

121800

10207

Трансформатор ТБС-2

шт.

100

1100

105

115500

10208

Арматура для сигнальных ламп

шт.

150

108

100

10800

10209

Подшипники № 107

шт.

10000

135

11110

1499850

10210

Подшипники № 106

шт.

8000

155

6950

1077250

10211

Манометры

шт.

5000

520

4200

2184000

10212

Насос центробежный

шт.

40

5450

20

109000

ИТОГО

 

 

 

 

5691859

Фактическая себестоимость

5840000

Материалы в пути

59972

 

Вспомогательные материалы:

 

30101

Нитроэмаль (белая)

кг

2000

71

1800

127800

30102

Эмаль (красная)

кг

2000

82

1700

139400

30103

Растворитель 646

кг

3000

25

2400

60000

30104

Масло машинное

кг

1000

50

1150

57500

30105

Уайт спирт

л

2000

17

2100

35700

30106

Концы обтирочные

кг

500

40

435

17400

30107

Прочие материалы

кг

3200

85

3240

275400

ИТОГО

 

 

 

 

713200

Фактическая себестоимость

795000

СКЛАД № 2

оптовая стоимость

фактическая стоимость

20101

Покупные полуфабрикаты

535000

542500

40101

Лом и металлическая стружка

162500

162500

60101

Топливо

154620

161755

80101

Запасные части

73650

76985

ИТОГО

925770

943740

Топливо в пути

77000

СКЛАД № 3

12001

основные средства,

стоимостью до 10000 руб.

за единицу

шт.

186400

Расшифровка к счету 19 «НДС по приобретенным ценностям»:

19-1 «НДС по приобретенным ОС» – 220620 руб.,

19-2 «НДС по приобретенным НМА» – 40000 руб.,

19-3 «НДС по приобретенным МПЗ» - 25000 руб.,

Расшифровка к счету 20 «Основное производство»:

ЦЕХ № 1

№ ст.

наименование статей затрат

сумма

заказ № 140

заказ № 40

1

черные металлы

42568

33900

2

комплектующие изделия

314677

102650

3

полуфабрикаты покупные

33450

215443

4

вспомогательные материалы

12010

15500

5

транспортно-заготовительные расходы

30000

25800

6

возвратные отходы (-)

8600

7500

7

з/п рабочих (основная)

140620

195360

8

з/п рабочих (дополнительная)

10370

12530

9

единый социальный налог

39257

54051

10

амортизация

спец. инструментов

52900

66500

11

РСЭО

88600

130640

12

общепроизводственные расходы

58604

84050

13

расходы по освоению

новой техники

0

0

14

потери от брака

0

0

 

ИТОГО

831656

943924

Расшифровки к счетам 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы»

Расходы по управлению и организации производства

статьи затрат

цех № 1

цех № 2

цех № 3

по смете на год

фактич. за 11 мес.

по смете на год

фактич. за 11 мес.

по смете на год

фактич. за 11 мес.

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

 

1. Содержание оборудования

и рабочих мест

32000

26200

32000

27000

24000

20400

2. Текущий ремонт оборудования

100000

90000

240000

205500

40000

32800

3. Амортизация оборудования

400000

420350

310000

290000

240000

215800

4.Прочие расходы

16000

21500

16000

12000

0

0

ИТОГО

548000

558050

598000

534500

304000

269000

 

Общепроизводственные расходы

 

1. Содержание цехового персонала

4800000

4450000

6000000

5512100

3000000

2780640

2. Содержание зданий, сооружений, амортизация ОС

180000

163000

270000

250500

140000

128500

3.Текущий ремонт зданий

и сооружений

110000

143000

91000

75000

48000

45840

4. Расходы по испытаниям и опытам

30000

20000

85000

92000

0

0

5. Расходы по охране труда

30000

25000

40000

35000

20000

20000

6. Потери от простоев

0

10840

0

19650

0

10800

7. Недостачи материалов и НЗП

0

32500

0

9800

0

0

8. Прочие расходы

15000

9000

28000

26000

24000

22000

ИТОГО

5165000

4853340

6514000

6020050

3232000

3007780

Общехозяйственные расходы:

Статьи затрат

По смете на год

Фактическая себестоимость за 11 месяцев

1. Расходы на управление предприятием:

1.1 основная и дополнительная заработная плата административно-управленческого персонала

9600000

8700000

1.2 служебные командировки

130000

100000

1.3 расходы по перемещению

25000

19000

1.4 представительские расходы

100000

91500

1.5 содержание пожарной и сторожевой охраны

70000

68000

1.6 прочие расходы:

а) канцелярские, почтовые, телеграфные расходы

40000

34000

б) содержание легкового автотранспорта

85000

79800

2. Общехозяйственные расходы

2.1 содержание общеэксплуатационного персонала

158000

145000

2.2 содержание зданий, сооружений, инвентаря

140000

131400

2.3 текущий ремонт зданий, сооружений

160000

145000

2.4 амортизация ОС и НМА

420000

392300

2.5 расходы по испытаниям и опытам

60000

42000

2.6 расходы по охране труда

50000

30000

2.7 расходы по подготовке кадров

20000

28000

2.8 организационный набор рабочей силы

-

-

3. Налоги, сборы и прочие обязательные платежи:

3.1 налог за превышение предельно допустимых выбросов (в пределах нормы)

60000

54000

3.2 государственная пошлина

45000

41400

3.3 оплата надзора за паровыми котлами

32000

28500

4. Общехозяйственные расходы непроизводительного характера:

4.1 потери от простоев

-

-

4.2 недостачи и потери от порчи материальных ценностей (в пределах нормы)

-

11300

ИТОГО:

11195000

10141200

Расшифровка к счету 41 «Товары»:

41-4 «Покупные изделия» - 140500 руб.

Расшифровка к счету 43 «Готовая продукция»:

№ заказа

Наименование продукции

Кол-во

Плановая цена

Плановая себестоимость

140

Пресс для нафталина

2

320000

640000

40

Продольно-строгальный станок НС-40

2

100000

200000

137

Продольно-строгальный станок НС-137

2

53689

107378

586

Плита 5А 143006

18

163500

2943000

611

Цилиндры 612 Г

8

10560

84480

ИТОГО

3974858

Расшифровка к счету 50 субсчет 3 «Денежные документы»:

50-31 «Авиабилеты оплаченные» - 25000 руб.

50-32 «Путевки в санатории оплаченные» - 27000 руб.

Расшифровка к счету 52 «Валютные счета»:

52-1 «Доллар США» (10540$ по курсу 28,15 руб./$) – 296701 руб.,

52-2 «Евро» (22000€ по курсу 37,33 руб./ €) – 821260 руб.

Расшифровка к счету 55 «Специальные счета в банках»:

55-1 «Аккредитивы» - 265600 руб.

55-2 «Лимитированные чековые книжки» - 150000 руб.

55-3 «Депозиты» - 700000 руб.

Расшифровка к счету 58 субсчет 1 «Краткосрочные финансовые вложения»:

58-11 «Паи и акции» - 248000 руб.

58-12 «Облигации и другие ценные бумаги» - 72000 руб.

58-13 «Предоставленные займы» - 122000 руб.

Расшифровка к счету 58-2 «Долгосрочные финансовые вложения»:

58-21 «Паи и акции» - 150000 руб.,

58-22 «Облигации» - 509000 руб.,

58-23 «Предоставленные займы» - 130000.

Расшифровка к счету 60-1 «Расчеты с поставщиками»:

Счет

Поставщик

Сумма (руб.)

дата

За неприбывший груз

По неоплаченным счетам

Операции по заготовлению материалов

22.11

234

Трест «Сибсантехмонтаж»

24800

23.11

420

Нефтебаза «Красный Яр»:

  1. бензин –5000 л по цене 14,0 руб.

  2. наценка – 10 %

  3. ИТОГО

70000

7000

77000

25.11

Н

Новосибирский спиртзавод (приходный ордер № 41)

26500

27.11

318

Запсибчерметснаб:

  1. трубы катанные – 14 т по 25200 руб.

  2. трубы тянутые – 15 т по 38200 руб.

  3. ж/д тариф

  4. ИТОГО

352800

573000

42500

968300

28.11

345

Станколиния:

      1. электродвигатели 3,4 кВт – 4 шт. по 3943 руб.

      2. электродвигатели 4,7 кВт – 2 шт. по 12100 руб.

3) ж/д тариф

4) ИТОГО

15772

24200

20000

59972

По прочим операциям:

30.10

111

Автобаза № 2

5900

12.11

31

Автобаза № 6

3350

27.11

715

Энергосбыт

14550

ВСЕГО

1105272

75100

Расшифровка к счету 62 «Расчеты с покупателями»:

62-1 «Расчеты в порядке инкассо» - 804699 руб.,

    1. «Векселя полученные» - 940000 руб.

Расшифровка к счету 68 субсчет 1 «Расчеты с бюджетом по обязательным платежам»:

68-11 «Расчеты налогу с доходов физических лиц» - 114000 руб.,

68-12 «Расчеты по НДС» - 23500 руб.

Расшифровка к счету 68 субсчет 2 «Расчеты по единому социальному налогу»:

68-21 «Расчету по социальному страхованию» - 13538,46 руб.,

68-22 «Расчеты по пенсионному обеспечению» - 84615,39 руб.,

68-23 «Расчеты по медицинскому страхованию» - 11846,15 руб.

Расшифровка по счету 68 субсчет 3 «Расчеты с бюджетом по внебюджетным платежам»:

68-31 «Налог за превышение предельно допустимых выбросов » - 32500 руб.,

68-32 «Транспортный налог» - 1900 руб.,

68-33 «Сбор за уборку территории» - 3000 руб.

Расшифровка к счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»:

№ расчетной ведомости

Цех, отдел

Задолженность завода на 01.12

1

Цех № 1

1 075 744

2

Цех № 2

1 090 400

3

Заводоуправление

602 930

4

Цех № 3

585 640

ИТОГО

3 354 714

Расшифровка к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»:

Дата возникновения задолженности

Фамилия, имя, отчество

Дебет

Кредит

17.11

Васильева М.А.

4500

23.11

Иванов Г.П.

1160

ИТОГО

4500

1160

Расшифровка к счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»:

        1. Магазину № 5 Культорга (за товары в кредит с Воронова К.А.) – 1250 руб.,

        2. Магазину № 21 Швейторга (за товары в кредит с Сидорова И.П.) – 1300 руб.,

        3. За недостачу инструментов на складе (с кладовщика Егорова Е.А.) – 1500 руб.,

        4. За материальный ущерб (с Липатова В.А.) – 1600 руб.

        5. ИТОГО: – 5650 руб.

Расшифровка к счету 76 субсчет 2 «Расчеты по претензиям»:

Наименование предприятия

дебет

кредит

Завод «Вторчермет»

15600

Лесоторговая база

1600

ИТОГО

15600

1600

Расшифровка к счету 76 субсчет 31 «Расчеты по исполнительным листам»:

Фамилия, имя, отчество

сумма

1. Хорошилина Г.И. (алименты)

2300

2. Функ А.Е.

2200

3. Петрова А.И.

3000

4. Таразанова Т.Е.

1800

5. Прочие

19600

ИТОГО

28900

Расшифровка к счету 76 субсчет 32 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»:

Дебет

Кредит

Запсибснабсбыт

36000

31450

Расшифровка к счету 76 субсчет 33 «Расчеты по депонированной заработной плате»:

Фамилия, имя, отчество

сумма

1. Иванов И.И. платежная ведомость № 64 за сентябрь 200 … (прошлый год)

5400

2. Галкин Г.Н. платежная ведомость № 53 за октябрь 200 … (прошлый год)

6110

3. Прохорова П.А. платежная ведомость № 8 за февраль 200 … (текущий год)

4800

4. Давыденко В.А. платежная ведомость № 19 за сентябрь 200 … (текущий год)

6300

ИТОГО

22610

Расшифровка к счету 83 «Добавочный капитал»:

83-1 «Прирост стоимости имущества по переоценке»- 62000 руб.

83-2 «Эмиссионный доход» - 59200 руб.

Расшифровка к счету 90 «Продажи»:

90-1 «Выручка» - 2803000 руб.,

90-2 «Себестоимость продаж» - 1678460 руб.:

90-21 «Производственная себестоимость» - 1561020 руб.,

90-22 «Отклонения от производственной себестоимости» - 38750 руб.,

90-23 «Управленческие расходы» - 42600 руб.,

90-24 «Коммерческие расходы» - 36090 руб.

90-3 «Налог на добавленную стоимость» - 504540 руб.,

90-9 «Прибыль от реализации продукции» – 620000 руб.

Расшифровка к счету 91 субсчет 1 «Прочие доходы»:

- штрафы, пени, неустойки, признанные должниками – 122440 руб.

- проценты по депозиту – 55000 руб.

- прочие доходы – 245000 руб.

- положительные курсовые разницы – 8900 руб.

Расшифровка к счету 91 субсчет 2 «Прочие расходы»:

- судебные издержки к уплате – 69300 руб.,

- налог на имущество –355466 руб.,

- транспортный налог – 1900 руб.

- земельный налог – 10800 руб.

- сбор на содержание муниципальной милиции – 15800 руб.,

- сбор за уборку территории – 17800 руб.,

- сбор за парковку автотранспорта – 12000 руб.,

- процент по кредитам - 17450 руб.,

- процент по займам – 23580 руб.,

- прочие убытки – 151461 руб.

Расшифровка к счету 96 «Резервы предстоящих расходов»:

96-1 «Резерв на оплату отпусков» - 335000 руб.

96-2 «Резерв предстоящего ремонта основных средств» - 215000 руб.

Расшифровка к счету 97 «Расходы будущих периодов»:

Наименование статей

сумма

1

Подписная плата за газеты и журналы

26600

2

Арендная плата за 1 квартал следующего года

350650

3

Проездные билеты за отчетный год

8550

4

Абонентная плата за телефон за отчетный год

31600

5

Абонентская плата за Интернет

25000

6

Плата за обслуживание СПС «Гарант»

48000

ИТОГО

490400

Расшифровка к счету 98 «Доходы будущих периодов»:

98-1 «Доходы, полученные в счет будущих периодов» - 181000 руб.

98-2 «Разница между суммой, подлежащей к взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей» - 47000 руб.

Расшифровка к счету 99-1 «Прибыли и убытки»:

99-11 «Платежи в бюджет из прибыли» - 90188 руб.

99-12 «Штрафы, пени, неустойки» - 122000 руб.

Тут вы можете оставить комментарий к выбранному абзацу или сообщить об ошибке.

Оставленные комментарии видны всем.