Глава 7. Учёт капитала и финансовых вложений.

Задание №1

Отразить в журналах-ордерах №2/1 и 15 результаты операций с иностранной валютой, связанные:

1. С покупкой немецкого зубофрезерного станка «MAAG-100»;

2. С расходами на подготовку и переподготовку кадров;

3. С представительскими расходами;

4. С продажей готовой продукции в Китай.

Задание №2

1. Выявить и отразить результат в первичных документах от операций Машиностроительного завода им. Ефремова с иностранной валютой:

Дата операции	Вид операции	Количество единиц иностранной валюты
04.12	Покупка евро	7000
04.12	Продажа долларов	890
08.12	Покупка евро	690
15.12	Продажа евро	680
15.12	Покупка долларов	530
22.12	Покупка евро	550
24.12	Продажа долларов	300
30.12	Покупка долларов	290
30.12	Покупка евро	440

2. Пересчитать остатки на счетах иностранной валюты в рубли по состоянию на 01.01.200… (следующего года).

Задание №3

1. Отразить в первичных документах доходы от участия в капиталах других организациях:

а) ОАО «Сибтяжмаш» - 13800 руб.;

б) ОАО «КраМЗ» - 11900 руб.;

в) ПИФ «КИТ» - 25,6% годовых за IV квартал.

2. Отразить поступление первого платежа 30 декабря с процентами по займу, предоставленному ООО «Стройтехнике» 18 ноября на сумму 122000 сроком на один год (согласно графику платежей).

3. Отразить поступление очередного платежа готовой продукцией 23 декабря с процентами по займу, предоставленному ООО «Евротайл-Красноярск» 18 мая текущего года на сумму 150000 сроком на два года. Фактический остаток задолженности (по займу) на 01 декабря текущего года – 100000 руб., готовая продукция поступила на сумму 9400 руб.

4. Начислить штрафные санкции ОАО «Красноярский завод комбайнов», который взял кредит 6 февраля предыдущего года на сумму 255000 рублей на 2 года. Срок очередного платежа – 5 декабря, пеня – 0,5% за каждый просроченный день. Остаток фактической задолженности (по займу) – 30000 руб. Фактическое поступление средств на расчетный счет завода 31 декабря (со штрафом)

Примечание:

1. Пай в ПИФ «КИТ» составил 45000 рублей.

2. Продукция фирмы «Евротайл-Красноярск» поступила на склад №3 в качестве строительных материалов для отделки кабинетов заводоуправления.

3. Ставка по предоставленным займам – 12% годовых.

Задание №4

1. Произвести выплату очередного платежа 22 декабря (с процентами) по кредиту, предоставленному заводу коммерческим банком «Кедр» 22 июля текущего года на сумму 1700 000 руб. сроком на 1 год по ставке 16% годовых. Фактический остаток задолженности на 01 декабря – 980000 руб.

2. Произвести выплату очередного платежа 1 декабря (с процентами) по кредиту, предоставленному заводу коммерческим банком «Росбанк» 15 октября текущего года на сумму 1300 000 руб. срок на 1 год по ставке 15% годовых. Фактический остаток задолженности на 01 декабря – 1065000 руб. Плановый платеж – 25 декабря, пеня – 1% за каждый просроченный день от суммы задолженности.

3. Произвести передачу 16 декабря продольно-строгального станка (заказ №140) ОАО «КрАЗ» в качестве оплаты займа, срок окончательного погашения которого – 31 декабря. Фактический остаток задолженности на 01 декабря – 162526 руб.

Задание №5

2 декабря завод купил опцион за 5000 рублей на право приобретения 150 акций ОАО «Красэнерго» по 200 рублей. Исполнение договора предусмотрено на 25 декабря текущего года, рыночная стоимость акций в этот день равнялась 220 рублей.

Задание №6

Выявить и отразить результат в первичных документах от операций Машиностроительного завода им. Ефремова с ценными бумагами:

Дата операции	Вид операции	Количество единиц
02.12	Покупка акций «Газпром»	100
02.12	Покупка акций РАО «ЕЭС России»	50
02.12	Покупка акций «Мосэнерго»	64
09.12	Продажа акций «Газпром»	50
11.12	Покупка акций РАО «ЕЭС России»	40
17.12	Покупка акций «Газпром»	35
19.12	Продажа акций «Мосэнерго»	60
23.12	Продажа акций РАО «ЕЭС России»	100
23.12	Продажа акций «Газпром»	150
30.12	Покупка акций «Мосэнерго»	20

Задание №7

Начислить проценты по срочному депозиту с доходностью 10% годовых.

Задание №8

Открыть Книгу учета ценных бумаг, записать в нее остатки на начало месяца, движение ценных бумаг в течение месяца и определить остаток на конец месяца.