- •Раздел 1. Бухгалтерский учет в промышленности.
- •Глава 1. Учет основных средств.
- •Обороты с начала года до отчетного месяца по счету 23, субсчет «Ремонтный цех»:
- •Глава 2. Учет нематериальных активов.
- •Глава 3. Учет материалов.
- •Глава 4. Учет труда и заработной платы.
- •Глава 5. Учёт затрат на производство и калькуляция себестоимости продукции.
- •Глава 6. Учёт отгрузки и реализации продукции.
- •Глава 7. Учёт капитала и финансовых вложений.
- •Глава 8. Учёт денежных средств и расчётов.
- •Глава 9. Отчётность.
Глава 8. Учёт денежных средств и расчётов.
Задание №1
По приведенным ниже данным:
1. Составить первичные документы по учёту кассовых операций.
2. Составить отчёты кассира по состоянию на конец дня (используя документы, заполненные по пункту 1).
3. Открыть журнал-ордер №1 и ведомость №1 по счёту №50 «Касса» и записать в них ежедневные отчёты кассира. Отчёты кассира предварительно обработать, проставив в них корреспонденцию счетов.
Касса за 01 декабря:
|
№ ордера |
От кого получено или кому выдано |
Приход
|
Расход
|
|
|
Остаток на начало дня |
26800 |
|
|
300
|
Получение денег с расчётного счёта по чеку СЗ № 409692 |
42500 |
|
|
301
|
Получение остатка подотчётных сумм от Васильевой М.А. |
4500 |
|
|
421
|
Выданы деньги под отчёт на командировочные расходы Борисову А.С. |
|
40000 |
|
422 |
Выданы деньги под отчёт на командировочные расходы Горшкову Е.П. |
|
9000 |
|
|
Итого |
47000 |
49000 |
|
|
Остаток на конец дня |
24800 |
|
Касса за 02 декабря:
|
№ ордера |
От кого получено или кому выдано |
Приход
|
Расход
|
|
|
Остаток на начало дня |
24800 |
|
|
302 |
Принято в оплату за путёвку в дом отдыха от Степановой С.П. |
11200 |
|
|
423 |
Погашена задолженность перед Ивановым Г.П. |
|
1160 |
|
424 |
Оплачены консультационные услуги фирмы «Юристконсульт» |
|
6400 |
|
|
Итого |
11200 |
7560 |
|
|
Остаток на конец дня |
28440 |
|
Касса за 03-04 декабря:
|
№ ордера |
От кого получено или кому выдано |
Приход
|
Расход
|
|
|
Остаток на начало дня |
28440 |
|
|
303 |
Принято от Солдатиной Т.К. за утерю пропуска |
250 |
|
|
425 |
Сдано на расчётный счёт по объявлению №126016 |
|
2500 |
|
|
Итого |
250 |
2500 |
|
|
Остаток на конец дня |
26190 |
|
Касса за 05 декабря:
|
№ ордера |
От кого получено или кому выдано |
Приход
|
Расход
|
|
|
Остаток на начало дня |
26190 |
|
|
304 |
Получение денег с расчётного счёта по чеку СЗ № 409693 |
40000 |
|
|
426 |
Выданы деньги под отчёт на командировочные расходы Злодееву И.А. |
|
45000 |
|
427 |
Выданы деньги под отчёт на приобретение сувениров в типографии «Офсет» для участников встречи 8 декабря Иванову Г.П. |
|
1200 |
|
|
Итого |
40000 |
46200 |
|
|
Остаток на конец дня |
19990 |
|
Касса за 08 декабря:
|
№ ордера |
От кого получено или кому выдано |
Приход
|
Расход
|
|
|
Остаток на начало дня |
19990 |
|
|
305 |
Получение денег с расчётного счёта по чеку СЗ № 409694 на хозяйственные нужды |
30000 |
|
|
428 |
Выданы деньги под отчёт на приобретение продуктов питания для организации буфетного обслуживания 8 декабря Иващенко А.О. |
|
20000 |
|
429 |
Выданы деньги под отчёт на приобретение спиртных напитков для организации встречи 8 декабря Иванову Г.П. |
|
10000 |
|
306 |
Получение остатка подотчётных сумм от Иващенко И.О. (авансовый отчет №34) |
460 |
|
|
307 |
Получение остатка подотчётных сумм от Иванова Г.П. (авансовый отчет №35) |
300 |
|
|
430 |
Погашена задолженность перед Ивановым Г.П. по авансовому отчету №36 (за приобретение сувениров в типографии «Офсет»). |
|
148 |
|
|
Итого |
30760 |
30148 |
|
|
Остаток на конец дня |
20602 |
|
Касса за 10 декабря:
|
№ ордера |
От кого получено или кому выдано |
Приход
|
Расход
|
|
|
Остаток на начало дня |
20602 |
|
|
308 |
Получено по чеку СЗ №409695 на выдачу заработной платы за 2 половину ноября |
3354714 |
|
|
309 |
Принято в оплату за путёвку от Жигулиной Л.Д. (30% стоимости) |
4000 |
|
|
431 |
Перечислена доплата ресторану «Утка по-пекински» за организацию буфетного обслуживания по накладной №008 |
|
350 |
|
|
Итого |
3358714 |
350 |
|
|
Остаток на конец дня |
3378966
|
|
Касса за 11 декабря:
|
№ ордера |
От кого получено или кому выдано |
Приход
|
Расход
|
|
|
Остаток на начало дня |
3378966
|
|
|
432 |
Выдана заработная плата рабочим и служащим
|
|
3354714 |
|
310 |
По чеку СЗ №409696 получено на выплату отпускных рабочим |
??? |
|
|
311 |
Получение денег с расчётного счёта по чеку СЗ № 409697 на хозяйственные нужды |
25000 |
|
|
433 |
Выданы деньги под отчёт на поездку в Берлин Козлову П.И. |
|
35000 |
|
|
Итого |
??? |
3389714 |
|
|
Остаток на конец дня |
??? |
|
Касса за 15 декабря:
|
№ ордера |
От кого получено или кому выдано |
Приход
|
Расход
|
|
|
Остаток на начало дня |
??? |
|
|
434 |
Выданы отпускные рабочим |
|
??? |
|
312 |
По чеку СЗ №409698 получено на выплату депонированной заработной платы |
11100 |
|
|
435 |
Возмещены командировочные расходы Горшкову Е.П. сверх планового аванса по авансовому отчету №37 |
|
??? |
|
|
Итого |
|
??? |
|
|
Остаток на конец дня |
??? |
|
Касса за 16 декабря:
|
№ ордера |
От кого получено или кому выдано |
Приход
|
Расход
|
|
|
Остаток на начало дня |
??? |
|
|
436 |
Выдана депонированная заработная плата Прохоровой П.А. |
|
4800 |
|
437 |
Выданы Хорошилиной Г.И. алименты |
|
2300 |
|
|
Итого |
0 |
7100 |
|
|
Остаток на конец дня |
??? |
|
Касса за 17 декабря:
|
№ ордера |
От кого получено или кому выдано |
Приход
|
Расход
|
|
|
Остаток на начало дня |
??? |
|
|
438 |
Выдана депонированная заработная плата Давыденко В.А. |
|
6300 |
|
313 |
По чеку СЗ №409699 получено на хозяйственные расходы |
18000 |
|
|
439 |
Выдано Артамонову Л.М. под отчет
|
|
16800 |
|
|
Итого |
18000 |
23100 |
|
|
Остаток на конец дня |
??? |
|
Касса за 18 декабря:
|
№ ордера |
От кого получено или кому выдано |
Приход
|
Расход
|
|
|
Остаток на начало дня |
??? |
|
|
440 |
Выданы Петровой А.И. алименты |
|
3000 |
|
|
Итого |
0 |
3000 |
|
|
Остаток на конец дня |
??? |
|
Касса за 19 декабря:
|
№ ордера |
От кого получено или кому выдано |
Приход
|
Расход
|
|
|
Остаток на начало дня |
??? |
|
|
314 |
По чеку СЗ №409700 получено на хозяйственные расходы |
20000 |
|
|
441 |
Выданы алименты прочим рабочим |
|
19600 |
|
|
Итого |
20000 |
19600 |
|
|
Остаток на конец дня |
??? |
|
Касса за 22 декабря:
|
№ ордера |
От кого получено или кому выдано |
Приход
|
Расход
|
|
|
Остаток на начало дня |
??? |
|
|
315 |
Получено от Шипуновой Р.Н. за уголь
|
1200 |
|
|
316 |
Получено от Розиной Л.М. за дрова
|
450 |
|
|
|
Итого |
1650 |
0 |
|
|
Остаток на конец дня |
??? |
|
Касса за 23 декабря:
|
№ ордера |
От кого получено или кому выдано |
Приход
|
Расход
|
|
|
Остаток на начало дня |
??? |
|
|
317 |
Получение остатка подотчётных сумм от Злодеева И.А. по авансовому отчету №38 |
??? |
|
|
442 |
Сдана на расчётный счёт выручка от реализации топлива |
|
1650 |
|
|
Итого |
??? |
1650 |
|
|
Остаток на конец дня |
??? |
|
Касса за 24 декабря:
|
№ ордера |
От кого получено или кому выдано |
Приход
|
Расход
|
|
|
Остаток на начало дня |
??? |
|
|
443 |
Выплачены алименты Функ А.Е. |
|
2200 |
|
444 |
Выдано Иванову Г.П. под отчет на хозяйственные расходы
|
|
4000 |
|
|
Итого |
0 |
6200 |
|
|
Остаток на конец дня |
??? |
|
Касса за 25 декабря:
|
№ ордера |
От кого получено или кому выдано |
Приход
|
Расход
|
|
|
Остаток на начало дня |
??? |
|
|
318 |
Получено из банка по чеку СЗ №409701 на выдачу заработной платы за первую половину декабря
|
??? |
|
|
319 |
Получение остатка подотчётных сумм от Козлова П.И. по авансовому отчету №39 |
??? |
|
|
|
Итого |
??? |
0 |
|
|
Остаток на конец дня |
??? |
|
Касса за 26 декабря:
|
№ ордера |
От кого получено или кому выдано |
Приход
|
Расход
|
|
|
Остаток на начало дня |
??? |
|
|
320 |
Получение остатка подотчётных сумм от Иванова Г.П. по авансовому отчету №40 |
360 |
|
|
445 |
Выдана заработная плата за первую половину декабря |
|
??? |
|
|
Итого |
360 |
??? |
|
|
Остаток на конец дня |
??? |
|
Касса за 29 декабря:
|
№ ордера |
От кого получено или кому выдано |
Приход
|
Расход
|
|
|
Остаток на начало дня |
??? |
|
|
321 |
Получено из банка по чеку СЗ №409702 на хозяйственные расходы
|
50000 |
|
|
446 |
Выдано Иващенко И.О. под отчет на хозяйственные расходы
|
|
30000 |
|
447 |
Выдано Гаврилову М.П. под отчет на хозяйственные расходы
|
|
7000 |
|
|
Итого |
50000 |
37000 |
|
|
Остаток на конец дня |
??? |
|
Касса за 30 декабря:
|
№ ордера |
От кого получено или кому выдано |
Приход
|
Расход
|
|
|
Остаток на начало дня |
??? |
|
|
448 |
Возмещены командировочные расходы Борисову А.С. сверх планового аванса по авансовому отчету №41 |
|
??? |
|
322 |
Получение остатка подотчётных сумм от Гаврилова М.П. по авансовому отчету №43 |
100 |
|
|
323 |
Получение остатка подотчётных сумм от Иващенко И.О. по авансовому отчету №44 |
950 |
|
|
449 |
Сдана на расчетный счет депонированная зарплата Горшкова Е.П. |
|
??? |
|
450 |
Сдана на расчетный счет депонированная зарплата Евдокимова Г.В. |
|
??? |
|
451 |
Сдана на расчетный счет депонированная зарплата Амосовой А.А. |
|
4840 |
|
452 |
Сдана на расчетный счет депонированная зарплата Граблина Н.И. |
|
4500 |
|
453 |
Сдана на расчетный счет депонированная зарплата Гаврилюка И.А. |
|
3320 |
|
|
Итого |
1050 |
??? |
|
|
Остаток на конец дня |
??? |
|
Касса за 31 декабря:
|
№ ордера |
От кого получено или кому выдано |
Приход
|
Расход
|
|
|
Остаток на начало дня |
??? |
|
|
454 |
Выдана материальная помощь рабочим |
|
16600 |
|
|
Итого |
0 |
16660 |
|
|
Остаток на конец дня |
??? |
|
Задание №2.
Составить документы по движению денежных средств на расчётном счёте в коммерческом банке «Росбанк»:
1. Заполнить чеки СЗ №409692, СЗ №409693 на получение наличных денег в кассу. Чеки выписаны 01 декабря на сумму 42500 и 05 декабря – на сумму 40000 рублей соответственно на имя кассира Миронову Галину Ивановну. Деньги получены на хозяйственные нужды.
2. Выписать платёжное поручение №1364 от 02 декабря на перечисление с расчётного счёта 24800 рублей (в т.ч. НДС) Новосибирскому тресту «Сибсантехмонтаж» за полученные муфты. Расчётный счет треста – 401042 в КБ «Надежда» города Новосибирска.
3. Выписать платёжное поручение №1369 от 03 декабря на перечисление с расчётного счёта отделению «Роспечать» за подписку на газеты и журналы на следующее полугодие, сумма платежа – 160000 рублей. Расчётный счёт отделения – 71001 в Ленинском отделении Сбербанка города Красноярска.
4. Выписать платёжное поручение №1370 от 03 декабря на перечисление с расчётного счёта ЗАО «МТК-Центр» за доставку транспортера ленточного 102-М на завод, сумма платежа – 19800 рублей. Расчётный счёт организации – 369475 в Железнодорожном отделении банка «Кедр» города Красноярска.
5. Выписать платёжное требование №1386 от 04 декабря на перечисление с расчётного счёта «Запсибснабсбыта» (расчётный счёт № 925309 в ГУ ЦБ РФ по Новосибирской обл.) заводу им. Ефимова дебиторской задолженности по счёту №12991 от 10 октября текущего года на сумму 36000 рублей.
6. Заполнить объявление на взнос наличными №126016 от 04 декабря. Деньги сданы на расчётный счёт завода кассиром Мироновой Галиной Ивановной как неиспользованные денежные средства на хозяйственные нужды, сумма взноса – 2500 рублей.
7. Выписать платёжное поручение №1373 от 05 декабря на перечисление с расчётного счёта ресторану «Утка по-пекински» за организацию буфетного обслуживания, сумма платежа – 4800 рублей. Расчётный счёт организации – 297137 в Центральном отделении «Импэксбанка» города Красноярска.
8. Заполнить заявление на аккредитив №114 от 05 декабря. Телеграфный аккредитив открыт в г. Минске предприятию Р-6131 (расчётный счёт предприятия – 456603 в КБ «Столичный» города Минска). Аккредитив открыт без акцепта. Род товара – автомобиль МАЗ-503. Основание – договор №64 от 01 октября текущего года. Сумма аккредитива – 470000 рублей.
Задание №3.
1. Обработать выписки из расчётного счёта и записать их в журнал-ордер №2 и ведомость №2.
2. Составить листки-расшифровки к журналу-ордеру №2 по дебету счетов №97 и №73.
Выписка из расчётного счёта №280702 от 01-05 декабря (с позиции банка):
|
Дата |
№ документа
|
Содержание операции
|
Сумма (в руб.) (в
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|||
|
|
Остаток на 01.12 |
|
6262460
|
|
|
01.12 |
126015 |
Получен кредит от Сбербанка |
|
400000 |
|
01.12.
|
409692
|
По чеку в кассу
|
42500
|
|
|
02.12.
|
1364
|
Перечислено тресту «Сибсантехмонтаж» за материалы
|
24800
|
|
|
02.12 |
1365 |
Перечислено за покупку акций «Газпром» |
??? |
|
|
02.12 |
1366 |
Перечислено за покупку акций РАО «ЕЭС России» |
??? |
|
|
02.12 |
1367
|
Перечислено за покупку акций «Мосэнерго» |
??? |
|
|
02.12 |
1368 |
Приобретен опцион ОАО «Красэнерго» |
5000 |
|
|
03.12.
|
1369
|
Перечислено отделению «Роспечать»
|
160000
|
|
|
03.12 |
1370 |
Перечислено «МТК-Центр» |
19800 |
|
|
04.12. 3200
|
1371
|
Получено от «Запсибснабсбыта»
|
-
|
36000
|
|
04.12.
|
126016
|
Сдано наличными на расчётный счёт
|
|
2500
|
|
04.12 |
1372 |
Перечислено за покупку евро |
??? |
|
|
04.12 |
2100 |
Поступило за продажу долларов |
|
|
|
05.12 |
409693
|
По чеку в кассу
|
40000 |
|
|
05.12.
|
114
|
Выставлен аккредитив предприятию Р-6131
|
470000
|
|
|
05.12 |
1373 |
Перечислено ресторану «Утка по-пекински» |
4800 |
|
|
|
Итого |
??? |
??? |
|
|
|
Остаток на 08.12 |
|
??? |
|
Выписка из расчётного счёта №280702 от 08-19 декабря (с позиций банка):
|
Дата |
№ документа
|
Содержание операции
|
Сумма (в руб.) (в
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|||
|
|
Остаток на 08.12 |
|
??? |
|
|
08.12 |
409694 |
По чеку в кассу
|
30000 |
|
|
08.12 |
1374 |
Перечислено Новосибирскому заводу «Сиблитмаш» |
430000 |
|
|
08.12 |
715 |
Перечислено Энергосбыту |
14550 |
|
|
08.12 |
1970 |
Перечислено Лесоторговой базе в погашение задолженности по претензиям |
1600 |
|
|
08.12 |
1375 |
Перечислено за покупку евро |
??? |
|
|
08.12 |
1376 |
Перечислено «КрасЭйр» |
41800 |
|
|
08.12 |
1377 |
Перечислено «СибАвиаТранс» |
13800 |
|
|
08.12 |
1378 |
Перечислено за оформление загранпаспорта |
300 |
|
|
09.12 |
2101 |
Поступило за продажу акций «Газпрома» |
|
??? |
|
09.12 |
2102 |
Поступило от ОАО «Сибтяжмаш» |
|
13800 |
|
10.12 |
1379 |
Перечислена абонентская плата за пользование Интернетом за первый квартал будущего года |
25000 |
|
|
10.12 |
409695 |
По чеку в кассу на выплату заработной платы за вторую половину ноября |
3354714 |
|
|
10.12 |
1380 |
Перечислено гостинице «Октябрьская» |
18700 |
|
|
11.12 |
409696 |
По чеку в кассу на выплату отпускным рабочим |
??? |
|
|
11.12 |
409697 |
По чеку в кассу на хозяйственные нужды |
11100 |
|
|
11.12 |
1381 |
Перечислен подоходный налог за ноябрь районному отделению федерального казначейства
|
114000 |
|
|
11.12 |
1382 |
Перечислено органам социального страхования
|
110000 |
|
|
11.12 |
111 |
Перечислено автобазе №2 |
5900 |
|
|
11.12 |
—
|
Возврат аккредитива Иркутского леспромхоза
|
|
265600 |
|
11.12 |
1383 |
Перечислено за покупку акций РАО «ЕЭС России» |
??? |
|
|
11.12 |
—
|
Зачислена со спецссудного счёта выручка от реализации продукции
|
|
8479480
|
|
15.12 |
2103 |
Поступило от продажи евро |
??? |
|
|
15.12 |
1384 |
Перечислено за покупку долларов |
??? |
|
|
15.12 |
2104 |
Поступило от ОАО «КраМЗ» |
|
11900 |
|
15.12 |
1385 |
Перечислено Лицензионной палате |
630000 |
|
|
15.12 |
409698 |
Перечислено по чеку в кассу на выдачу депонированной зарплаты |
11100 |
|
|
17.12 |
1386 |
Перечислено за покупку акций «Газпром» |
??? |
|
|
17.12 |
409699 |
Перечислено по чеку в кассу |
18000 |
|
|
18.12 |
1387 |
Проведены через отделение связи алименты Таразановой Т.Е. |
1800 |
|
|
19.12 |
2105 |
Поступило от продажи акций «Мосэнерго» |
|
??? |
|
19.12 |
409700 |
Перечислено по чеку в кассу |
20000 |
|
|
|
Итого |
??? |
??? |
|
|
|
Остаток на 22.12 |
|
??? |
|
Выписка из расчётного счёта №280702 от 22-31 декабря (с позиций банка):
|
Дата |
№ документа
|
Содержание операции
|
Сумма (в руб.) (в
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|||
|
|
Остаток на 22.12 |
|
??? |
|
|
22.12 |
31 |
Перечислено автобазе №6 |
3350 |
|
|
22.12 |
1388 |
Перечислено на пополнение остатка лимита по лимитированным чековым книжкам для расчёта с нефтебазой «Красный яр»
|
5000 |
|
|
22.12 |
1389 |
Перечислено на покупку евро |
??? |
|
|
22.12 |
1390 |
Перечислено КБ «Кедр» за пользование кредитом |
??? |
|
|
23.12 |
1391 |
Перечислен налог за превышение предельно допустимых выбросов за ноябрь районному отделению федерального казначейства
|
32500 |
|
|
23.12 |
1392 |
Перечислен транспортный налог |
1900 |
|
|
23.12 |
2106 |
Получено от продажи акций РАО «ЕЭС России» |
|
??? |
|
23.12 |
2107 |
Получено от продажи акций «Газпром» |
|
??? |
|
23.12 |
126018 |
Сдана из кассы выручка за реализацию топлива |
|
1650 |
|
24.12 |
115 |
Выставлен аккредитив Новосибирскому спиртзаводу
|
40000 |
|
|
24.12 |
2108 |
Получено от продажи долларов |
|
??? |
|
24.12 |
2109 |
Получен от участия в ПИФе «КИТ» |
|
??? |
|
25.12 |
409701 |
Перечислено в кассу по чеку на выдачу заработной платы за первую половину декабря
|
??? |
|
|
25.12 |
2110 |
Перечислено за покупку акций ОАО «Красэнерго» |
??? |
|
|
25.12 |
1393 |
Перечислено Сбербанку в качестве уплаты ежемесячного платежа с процентами по кредиту |
|
??? |
|
26.12 |
—
|
Зачислена со спецссудного счёта выручка от реализации продукции
|
|
1112551,20 |
|
26.12 |
613 |
Оплачен счёт ремонтного завода за текущий ремонт машин |
45100 |
|
|
30.12 |
126020 |
Сдана из кассы депонированная заработная плата рабочих |
|
??? |
|
30.12 |
901 |
Поступила выручка от покупателей за проданное оборудование
|
|
3600000 |
|
30.12 |
1394 |
Перечислено на покупку долларов |
??? |
|
|
30.12 |
1395 |
Перечислено на покупку евро |
??? |
|
|
30.12 |
1396 |
Перечислено на покупку акций «Газпром» |
??? |
|
|
30.12 |
2111 |
Получено по предоставленному займу ООО «Стройтехнике» |
|
??? |
|
31.12 |
2112 |
Получено по предоставленному займу ОАО «Красноярский завод комбайнов» |
|
??? |
|
31.12 |
1397 |
Перечислено Ремстройконторе |
156000 |
|
|
31.12 |
1398 |
Перечислено автобазе №6 |
3350 |
|
|
31.12.
|
811
|
Поступила плата за услуги парокотельного цеха от ЖКХ
|
|
??? |
|
31.12.
|
1399
|
Перечислено за товары, проданные в кредит
|
2550 |
|
|
31.12.
|
1400
|
Перечислена абонентная плата за телефон (за 1 квартал будущего года)
|
31600 |
|
|
31.12 |
1401 |
Перечислено КБ «Росбанк» за пользование кредитом |
??? |
|
|
31.12 |
2113 |
Поступили начисленные проценты по вкладу |
|
??? |
|
|
Итого |
??? |
??? |
|
|
|
Остаток на 01.01 |
|
??? |
|
Задание №4
Обработать выписки банка из прочих счетов. Заполнить журнал-ордер №3. Выписки банка из счёта «Аккредитив» (с позиций банка):
|
Дата
|
№ документа
|
Содержание операции
|
Сумма (в руб.)
|
|||
|
Дебет
|
Кредит
|
|||||
|
Иркутский Главлесоснаб |
||||||
|
11.12 |
Остаток на 01.12. |
|
265600 265600 |
|||
|
11.12 |
—
|
Возврат неиспользованного аккредитива на расчётный счёт |
265600
|
- |
||
|
|
Итого |
265600 i *
|
- |
|||
|
|
Остаток на 01.01 |
|
0
|
|||
|
Новосибирский спиртзавод |
||||||
|
|
Остаток на 01.12 |
|
0 - |
|||
|
24.12. 101
|
115 эоо
|
Открыт аккредитив с расчётного счёта
|
-
|
40000
|
||
|
26.12.
|
172
|
Оплачен счёт за материалы
|
31270
|
|
||
|
|
Итого
|
31270
|
40000
|
|||
|
|
Остаток на 01.01
|
-
|
8730
|
|||
|
Минское предприятие п\я Р-6131
|
||||||
|
|
Остаток на 01.12 |
|
0 |
|||
|
05.12. |
114 |
Открыт аккредитив
|
-
|
470000
|
||
|
|
Итого
|
-
|
470000
|
|||
|
|
Остаток на 01.01
|
-
|
470000
|
|||
Выписки банка из счёта лимитированных чековых книжек (с позиций банка):
|
Дата
|
№ документа |
Содержание операции |
Сумма (в руб.)
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|||
|
Автобаза №3
|
||||
|
|
Остаток на 01.12 |
|
60000
|
|
|
17.12.
|
177816
|
Оплачено за перевозку:
|
|
|
|
|
|
а) топлива
|
4800
|
|
|
|
|
б) запчастей
|
3250
|
|
|
|
|
в) вспомогательных материалов
|
3900
|
|
|
|
Итого
|
11950
|
—
|
|
|
|
Остаток на 01.01
|
|
48050
|
|
|
Нефтебаза «Красный яр»
|
||||
|
|
Остаток на 01.12
|
|
90000 90000
|
|
|
22.12.
|
1374
|
С расчётного счёта на пополнение лимита
|
|
5000
|
|
|
|
Итого
|
—
|
5000
|
|
|
|
Остаток на 01.01
|
|
95000
|
Задание №5.
1. Обработать выписки банка из ссудного счета. На основании выписок заполнить журнал-ордер №4.
2. Составить листок-расшифровку по дебету и кредиту счёта 99 «Прибыли и убытки».
Выписка банка из спецссудного счёта от 01-15 декабря (с позиций банка):
|
Дата |
№ докум- ента |
Содержание операции |
Сумма (в руб.) |
|
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
|
Остаток на 01.12.
|
1335000 |
|
|
|
01.12 |
— |
Поступили денежные средства, приобретенные в кредит в Сбербанке |
|
500000 |
|
09.12.
|
670
|
От московской базы «Главснаб» за реализованную продукцию (оплата векселя)
|
|
484100 |
|
10.12.
|
131
|
Оплачен счёт «Запсибстройснаба»
|
1914196 |
|
|
11.12.
|
681
|
От Санкт-Петербургского завода В-2945 за реализованную продукцию (оплата векселя)
|
|
455900 |
|
11.12.
|
684
|
От завода «Вторчермет» за реализованную продукцию
|
|
804699 |
|
11.12
|
725
|
От ростовской базы «Главснаб» за продукцию
|
|
8479480 |
|
11.12 |
— |
Зачислена на расчётный счет выручка от реализации продукции |
8479480 |
|
|
15.12.
|
72
|
Оплачен счёт московского завода «Станколиния»
|
872610 |
|
|
15.12.
|
17
|
Оплачен счёт «Запсибчерметснаба»
|
232766,80 |
|
|
|
Итого
|
12834052,80 |
10724179 |
|
|
|
Остаток на 16.12.
|
560126,20 |
|
|
Выписка банка из спецссудного счёта от 16-31 декабря (с позиций банка):
|
Дата |
№ докум- ента |
Содержание операции |
Сумма (в руб.) |
|
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
|
Остаток на 16.12.
|
560126,20 |
|
|
|
17.12.
|
832
|
Перечислено Красноярскому ремзаводу за капитальный ремонт
|
25400 |
|
|
19.12.
|
726
|
От Лениногорского завода А-2946 за продукцию |
|
1561163,60 |
|
19.12.
|
623
|
Оплачен счёт Запсибчерметпромснаба
|
1563382 |
|
|
19.12.
|
141
|
Оплачен счёт автобазы №2
|
19033,40 |
|
|
22.12.
|
—
|
Оплачен штраф за простой вагонов
|
11500 |
|
|
25.12.
|
56
|
Оплачен счёт Ремстойконторы
|
85600 |
|
|
25.12 |
728 |
От Тераспольского завода литейных машин |
|
1112551,20 |
|
26.12.
|
—
|
Штраф за нарушение договора поставки от Кузбассуглесбыта
|
|
20500 |
|
26.12 |
—
|
Зачислена на расчётный счет выручка от реализации продукции |
1112551,20 |
|
|
30.12 |
729 |
От Машиностроительного завода (ст. Юрга) |
|
4567367 |
|
30.12 |
345 |
Оплачен счет «Станколинии» |
70766,96 |
|
|
31.12.
|
85
|
Оплачен счёт автобазы №4
|
5192 |
|
|
31.12.
|
13
|
Оплачен счёт «Кузбассуглесбыта»
|
355888 |
|
|
31.12 |
318 |
Оплачен счет «Запсибчерметснаба» |
1142594 |
|
|
|
|
Итого
|
4391907,56 |
7261581,80 |
|
|
|
Остаток на 01.01
|
3430100,04 |
|
Выписка банка из счёта ссуд «Под расчётные документы в пути» (с позиций банка):
|
Дата |
№ документа
|
Содержание операции
|
Сумма (в руб.)
|
|
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
|
Остаток на 01.12
|
710000 |
|
|
|
19.12.
|
231712
|
Оплачены транспортные расходы:
|
|
|
|
|
|
а) по счёту №725
|
41000 |
|
|
|
|
б) по счёту №726
|
36820 |
|
|
30.12.
|
231714
|
Оплачены транспортные расходы:
|
|
|
|
|
|
а) по счёту №728
|
33840 |
|
|
|
|
б) по счёту №729
|
25650 |
|
|
|
|
Итого
|
137310 |
|
|
|
|
Остаток на 01.01
|
572690 |
|
Выписка банка из валютного счёта (расчеты долларами) (с позиций банка):
|
Дата |
№ докум- ента |
Содержание операции |
Сумма (в руб.) |
|
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
|
Остаток на 01.12.
|
|
10540 |
|
|
04.12 |
2100 |
Продажа долларов |
389 |
|
|
08.12 |
287 |
Оплачен перелет делегации из Пекина |
2840 |
|
|
15.12 |
1384 |
Покупка долларов |
|
330 |
|
22.12 |
727 |
Поступила выручка за реализацию продукции |
??? |
|
|
24.12 |
2108 |
Продажа долларов |
100 |
|
|
25.12 |
231713 |
Оплачены транспортные расходы по счету №727 |
|
??? |
|
30.12 |
1394 |
Покупка долларов |
|
90 |
|
|
Итого
|
??? |
??? |
|
|
|
Остаток на 01.01 |
|
??? |
|
Выписка банка из валютного счёта (расчеты евро) (с позиций банка):
|
Дата |
№ докум- ента |
Содержание операции |
Сумма (в руб.) |
|
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
|
Остаток на 01.12.
|
|
22000 |
|
|
01.12 |
840 |
Предоплата за приобретаемый станок «MAAG – 100» |
??? |
|
|
04.12 |
1372 |
Покупка евро |
|
7000 |
|
04.12 |
136498 |
Перечислено за оформление визы |
500 |
|
|
08.12 |
1375 |
Покупка евро |
|
490 |
|
10.12 |
777 |
Перечислено «Аэрофлот» за билеты «Москва – Берлин» |
350 |
|
|
10.12 |
9185 |
Перечислено за обучение Козлова П.И. |
800 |
|
|
15.12 |
2103 |
Продажа евро |
580 |
|
|
22.12 |
1389 |
Покупка евро |
|
350 |
|
24.12 |
840 |
Окончательный расчет за приобретаемый станок «MAAG – 100» |
??? |
|
|
24.12 |
— |
Пеня за просроченный платеж |
??? |
|
|
30.12 |
1395 |
Покупка евро |
|
240 |
|
|
Итого
|
??? |
8080 |
|
|
|
Остаток на 01.01 |
|
??? |
|
Задание №8.
Заполнить авансовые отчёты по приведённым ниже данным и кассовым отчётам:
1. Авансовый отчёт №34 от 8 декабря начальника АХО Иващенко И.О. по оплате расходов на приобретение продуктов в супермаркете «Красный Яр» для организации буфетного обслуживания 8 декабря.
2. Авансовый отчёт №35 от 8 декабря экспедитора Иванова Г.П. по оплате расходов на приобретение спиртных напитков в торговом доме «Минал» для организации встречи 8 декабря.
3. Авансовый отчёт №36 от 8 декабря экспедитора Иванова Г.П. по оплате расходов на приобретение сувениров 5 декабря в типографии «Офсет».
4. Авансовый отчёт №40 от 26 декабря экспедитора Иванова Г.П.: оплачены расходы по выгрузке вспомогательных материалов на станции железной дороги (квитанция №5816) на сумму 1250 рублей, оплачено за доставку вспомогательных материалов на склад завода (счёт №44) на сумму 1400 рублей, оплачены расходы по выгрузке вспомогательных материалов на складе на сумму 990 рублей.
5. Авансовый отчёт №41 от 30 декабря конструктора Борисова А.С. по командировке в город Таганрог на завод «Сервисстрой» для ведения технического надзора за монтажом и наладкой станка НС-60. Выбыл из г. Красноярска Борисов А.С. 3 декабря, прибыл в г. Таганрог 4 декабря. Выбыл из г. Таганрога 27 декабря, прибыл в г. Красноярск 28 декабря.
а) стоимость проезда на самолёте рейсом «Красноярск-Таганрог» - 7340 рублей в один конец (предъявлены билеты);
б) страховой сбор - 150 рублей;
в) квитанция за гостиницу с 4 по 26 декабря включительно - 23470 рублей;
г) квитанция за телефонные переговоры с представителями завода в г. Таганроге - 250 рублей;
д) платежные карты за услуги сотовой связи компании «МТС» на сумму 20 у.е.;
е) коллективным договором установлен размер суточных – 100 руб.
6. Авансовый отчёт №42 от 30 декабря инженера по строительству Артамонова Л.М. По решению хозяйственного актива подлежал сноске заводской забор. За выполненные работы Артамонов Л.М. выплатил наёмным рабочим 16800 рублей.
7. Авансовый отчёт №43 от 30 декабря экспедитора Гаврилова М.П. Уплачены по квитанции №2613 расходы по погрузке готовой продукции в вагоны на станции железной дороги на сумму 6900 рублей.
8. Авансовый отчёт №44 от 30 декабря начальника АХО Иващенко И.О. по оплате расходов на приобретение телефонов в салоне сотовой связи «Sim-Sim» от 29 декабря (счет № 333).
Задание№9.
На основании кассовых отчётов, авансовых отчётов и справочных данных об остатках на счёте 71 «Расчёты с подотчётными лицами» заполнить журнал-ордер №7 за декабрь.
Задание №10.
1. Открыть журнал-ордер №8 и вспомогательные ведомости №8 к нему. Записать в открытые регистры сальдо на 1-е декабря.
2. Занести в журнал-ордер №8 и ведомости №8 операции согласно документов к журналам-ордерам №1, 2 и 6, а также дополнительные данные, приведённые ниже.
3. Записать в журнал-ордер №8 итоги книги депонированной заработной платы и данные об удержаниях из заработной платы.
Дополнительные данные:
Справка бухгалтерии: Начислено учебному комбинату УПК ЦСУ за подготовку операторов для МСС завода согласно счёта учебного комбината №25 от 16 декабря - 14800 рублей.