Тема №5: Анализ показателей по труду и заработной плате

Цель анализа: выявить обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами; сделать оценку показателей по труду и эффективность их использования;

Методические указания по выполнению практической работы

1. Перед выполнением практической работы устно ответьте на вопросы:

• Какие задачи анализа показателей по труду.?

• Какие факторы влияют на фонд заработной платы?

• Какова цель анализа влияния факторов на ФЗП?

• Чему должна равняться сумма влияния факторов ?

• Какова сущность анализа движения кадров?

• Какая форма отчетности применяется при анализе показателей по труду?

2. Расчет основных показателей по труду:

3. При изучении движения рабочей силы и текучести кадров на предприятиях следует рассчитывать ряд коэффициентов:

5. Пример расчета влияния факторов на исследуемый показатель

Рассчитать размер трудовых факторов на динамику товарооборота, сделать вывод, если:

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Размер влияния на товарооборот
1. розничный т/оборот, ден. Ед.	190, 5	235, 6	45,1
2. средняя численность работников, чел.	80	83	8,516
3. выработка одного оперативного работника, ден.ед.	2, 38125	2, 83855	З6, 584

Алгоритм расчета: т/об = В * Чср

1. Т/об пр. = Впр. * Чпр = 2.38125 * 80 = 190,5 ден.ед

2. Т/об отч. = Вотч. * Чпр. = 2, 83855 * 80 = 227,084 ден.ед.

3. Т/об отч = В отч. * Чотч. 2, 83855 * 83 = 235, 6 ден.ед.

Используя метод разниц, рассчитаем сумму влияния факторов:

Влияние выработки = 227, 084 – 190, 5 = 36, 584 ден.ед.

Влияние численности = 235. 6 – 227, 084 = 8,516 ден.ед.

Сумма влияния факторов = 36, 584 + 8,516 = 45, 1 ден.ед.

Вывод: при расчете размера влияния трудовых факторов на динамику товарооборота выяснили, что за счет увеличения численности товарооборот увеличился на 8,516 ден.ед.;

За счет увеличения выработки на одного оперативного работника товарооборот увеличился на 36, 584 ден.ед.

Задание 1

Рассчитайте недостающие показатели, определите отклонение и процент выполнения плана, по магазину «Седьмой континент»

Показатели	план	факт	отклонение	%выполнения плана
1. Товарооборот, у. ед.	475354	504325
2. Численность работников, чел.	45	48
3. Производительность труда, у.ед.
4. Фонд оплаты труда, у.ед.	382,5	504
5. Уровень расходов на оплату труда, %
6. Среднегодовая заработная плата одного работника, у.ед.

Письменно ответьте на вопросы:

1. Как изменились показатели по труду?

2. Как повлияла средняя заработная плата работников на производительность труда?

3. По уровню фонда заработной платы получили перерасход или экономию?

4. Какое условие должно выполняться на предприятии , чтобы не было перерасхода по ФЗП?

Задание 2

Рассчитать размер влияния трудовых факторов на выполнение товарооборота изменения численности, среднего числа дней, , средней продолжительности рабочего дня и средне часовой выработки на одного работника, используя метод цепной подстановки и метод разниц:

Показатели	план	факт	отклонение
1. среднесписочная численность, чел.	60	62	2
2. среднее число дней, отработанных одним торговым работником за год	232	234	2
3. средняя продолжительность рабочего дня, час	8.2	8.1	- 0,1
4. средняя выработка одного работника, руб	923	305	- 618
розничный товарооборот за год,руб (гр.1* гр.2 * гр.3 * гр.4) , руб	105 354 912	35 842 014	- 69 512 898

Алгоритм расчета: Т/об = гр.1* гр.2 * гр.3 * гр.4

Расчет методом цепных подстановок:

1. Т/об (1).= гр.1пл* гр.2пл * гр.3пл. * гр.4пл.

2. Т/об (2) = гр.1ф* гр.2пл * гр.3пл * гр.4пл

3. Т/об (3) = гр.1ф* гр.2ф * гр.3 пл* гр.4пл

4. Т/об (4) = гр.1ф* гр.2ф * гр.3ф * гр.4пл

5. Т/об (5) = гр.1ф* гр.2ф * гр.3 ф* гр.4ф

Методом разниц рассчитаем сумму влияния факторов:

1. вл (гр.1) = т/об(2) – т/об(1);

2. вл. (гр.2) = т/об(3) – т/об (2);

3. вл. (гр.3) = т/об (4) – т/об (3):

4. вл. (гр. 4) = т/об (5) – т/об (4)

___________________________________________

Сумма влияния факторов = вл.(гр1) + вл. (гр.2) + вл. (гр.3) + вл. (гр. 4) = откл . т/об

Задание 4

Методом цепной подстановки проведите анализ средств на оплату труда. Определите влияние на оплату труда изменения товарооборота, производительности труда, среднегодовой заработной платы. сформулируйте выводы об эффективном использовании средств на оплату труда. Используйте методику предыдущей задачи и алгоритм расчета

ФЗП = ср. З/пл.*Чраб сред.

Показатели	план	факт	отклонение	%выполнения плана
1. Товарооборот, тыс. руб	234056	252389
2. Численность работников, чел.	37	39
3. Производительность труда, тыс руб.
4. Фонд оплаты труда, тыс. руб.	351,5	384,2
5. Уровень расходов на оплату труда, %
6. Среднегодовая заработная плата одного работника, тыс. руб

Задание № 5

Рассчитать недостающие показатели, необходимые для анализа. Определить размер изменения уровня расходов на оплату труда, темп изменения уровня расходов на оплату труда, относительную экономию (перерасход) по расходам на оплату труда. Сделать вывод.

Показатели	План	Факт	Отклонение (+;-)	% выполнения плана
Товарооборот за квартал,тыс.руб.	945567	1154879
Сумма расходов на оплату труда, тыс.руб.	79940	81195
Уровень расходов на оплату труда,%

Задание 5