Теоретичні питання

1. Правове регламентування – основа податкової діяльності.

2. Відповідальність платників податків як засіб боротьби з ухиленням від сплати податків.

3. Місце та роль податкової міліції в системі Державної податкової служби.

4. Податкова застава як засіб погашення податкової заборгованості.

5. Облік неприбуткових підприємств.

6. Аналіз чинного законодавства з питань реструктуризації податкової заборгованості.

7. Документальна перевірка як складова податкового менеджменту.

8. Зустрічні перевірки в системі податкового контролю. Проблеми організації проведення документальних і тематичних перевірок.

9. Проблеми застосування непрямих методів перевірки правильності нарахування ПДВ.

10. Недоїмка: порядок визначення, джерела погашення.

11. Права податкових органів.

12. Функції органів ДПС України.

13. Камеральна перевірка декларацій на прибуток.

14. Облік платників податків – юридичних осіб.

15. Шляхи ліквідації податкової заборгованості.

16. Пеня, порядок її нарахування.

17. Контроль податкових органів у сфері оподаткування доходів громадян від підприємницької діяльності.

18. Кримінальна відповідальність за порушення за порушення податкового законодавства.

19. Стратегічний та оперативний менеджмент, їхні складові.

20. Порядок ведення особових рахунків платників податків.

21. Види перевірок податкових органів.

22. Камеральна перевірка декларацій по ПДВ.

23. Порядок подання до податкових органів декларації про доходи громадян.

24. Камеральна і документальна перевірка розрахунків акцизного збору.

25. Особливості податкового контролю при спрощеній системі оподаткування.

26. Виникнення та припинення податкової зобов’язанності.

27. Апеляційне узгодження податкової зобов”язаності.

28. Стратегічний та оперативний менеджмент, їхні складові.

29. Кримінальна відповідальність за порушення за порушення податкового законодавства.

30. Сутність та методика визначення штрафних санкцій.

Тестові завдання

1. Податковий контроль - це:

1. передбачає ведення податкового обліку;

2. здійснення контролю за дотриманням податкового законодавства;

3. сукупність конкретних податкових дій;

4. стимулювання податкової діяльності

2. Виділити види відповідальності:

1. фінансова;

2. громадянсько-правова;

3. адміністративна;

4. кримінальна.

3. Об’єктом податкової перевірки є:

1. бухгалтерська звітність;

2. податкова звітність;

3. документи, незалежно від способу надання інформації, пов’язані з нарахуванням та сплатою податків;

4. правильна відповідь 1,2;

5. правильна відповідь 1,2,3.

4. Види податкового контролю:

1. державний;

2. підприємницький;

3. незалежний;

4. оперативний;

5. документальний.

5. Камеральна перевірка – це:

1. перевірка одного чи кількох питань, пов’язаних зі справлянням податків;

2. попередня перевірка правильності розрахунків з бюджетом, яка проводиться в податковому органі на підставі поданих декларацій, звітів та розрахунків;

3. проводиться як тільки виникає необхідність на тих підприємствах, діяльність яких пов’язана з діяльністю платника, в якого проводиться планова документальна перевірка;

4. проводиться згідно з графіками перевірок не рідше одного разу на два роки і не частіше одного разу на рік;

перевірка правильності розрахунків платників з бюджетом, що проводиться безпосередньо в платника на підставі даних бухгалтерського та податкового обліку та первинних документів.

6. Податкове роз’яснення – це:

1. роз’яснення окремих положень податкового законодавства;

2. роз’яснення по кожному податку окремо;

3. роз’яснення конфліктних ситуацій у законодавстві;

4. роз’яснення строків та повноти сплати податків.

7. Для взяття на податковий облік необхідно до ДПІ надати наступні документи:

1. заяву за формою 1-ОПП;

2. копії уставу, установчих документів;

3. бухгалтерську звітність за формами №1, №2;

4. копію довідки з кодом ЗКПО;

5. копію свідоцтва про державну реєстрацію.

8. Підприємства повинні подавати відомості про зміни в їх діяльності у термін в:

1. 30 днів;

2. 20 днів;

3. 10 днів;

4. 5 днів;

5. 2 дня.

9. В органах державної податкової служби ведуться:

1. реєстри платників ПДВ;

2. реєстр неприбуткових організацій;

3. реєстр прибуткових організацій;

4. реєстр платників прибутку;

5. державний реєстр фізичних осіб.

10. Довгостроковими задачами податкової політики є:

1. досягнення економічного росту;

2. наповнення державного бюджету;

3. максимальний рівень зайнятості населення;

4. зростання рівня благополуччя населення;

5. стимулювання інвестиційної діяльності.

11. Договори про розстрочення, відстрочення можуть бути достроково розірвані за ініціативою платника податку:

1. якщо підприємство признане банкрутом;

2. якщо підприємство є бюджетною організацією,

3. якщо підприємство є благодійною організацією.

4. при достроковому погашенні суми податкового боргу;

12. Виділити принципи, які є принципами оподаткування:

1. рівномірність охоплення;

2. рівновага;

3. обов’язковість;

4. обґрунтування ;

5. планування;

6. гнучкість;

7. платоспроможність;

8. регулювання.

13. Фінансові санкції не застосовуються:

1. якщо платник податку знаходиться у службовому відрядженні;

2. якщо у платника податку за попередній період не було фінансово-господарської діяльності;

3. якщо платник податку самостійно виявив порушення, що призвело до заниження суми податку чи іншого платежу.

14. Адміністративна відповідальність передбачає:

1. стягнення адміністративних штрафів з керівника підприємства, організації та установи;

2. притягнення до кримінальної відповідальності керівників та посадових осіб підприємства;

3. стягнення адміністративних штрафів з керівників та посадових осіб підприємства, організації та установи, а також з громадян;

4. стягнення адміністративних штрафів з громадян.

15. Підприємство має сплатити донараховану за результатами перевірки суму податку у:

1. 5-денний термін;

2. 10-денний термін;

3. 20-денний термін;

4. 30-денний термін.

16. Методи податкового контролю:

1. здійснення обліку платників податків;

2. стягнення податкових платежів;

3. здійснення податкової перевірки;

4. залучення до кримінальної відповідальності;

5. залучення до адміністративної відповідальності.

17. Податкова перевірка може бути проведена, при умові:

1. є порушення при попередній перевірці;

2. при реорганізації чи ліквідації підприємства;

3. за письмовою заявою СПД;

4. якщо платник податків декларує значні суми податків;

5. якщо платник податків приховує об’єкт оподаткування.

18. Види документальних перевірок:

1. планові;

2. камеральні;

3. зустрічні;

4. тематичні.

19. Документальна перевірка – це:

1. перевірка одного чи кількох питань, пов’язаних зі справлянням податків;

2. попередня перевірка правильності розрахунків з бюджетом, яка проводиться в податковому органі на підставі поданих декларацій, звітів та розрахунків;

3. проводиться як тільки виникає необхідність на тих підприємствах, діяльність яких пов’язана з діяльністю платника, в якого проводиться планова документальна перевірка;

4. проводиться згідно з графіками перевірок не рідше одного разу на два роки і не частіше одного разу на рік;

5. перевірка правильності розрахунків платників з бюджетом, що проводиться безпосередньо в платника на підставі даних бухгалтерського та податкового обліку та первинних документів.

20. Для перевірки податковий інспектор повинен мати належним чином оформлене:

1. особисте посвідчення;

2. програму перевірки;

3. методичні вказівки до перевірки;

4. посвідчення на перевірку.

21. Термін розгляду скарги в податкових органах:

1. 10 днів;

2. 20 днів;

3. 30 днів;

4. 40 днів;

22. Облік надходжень податків:

1. накопичення інформації в картках особових рахунків про платежі до бюджету в розрізі окремих платників та видів податків (обов’язкових платежів);

2. реєстрація платників податків, включення їх та даних про них до відповідних облікових реєстрів, вжиття заходів щодо виявлення платників з метою забезпечення повноти обліку;

3. узагальнення інформації про надходження податкових платежів в

4. розрізі окремих платників та видів податків (обов’язкових платежів).

23. Облік платників податків:

1. накопичення інформації в картках особових рахунків про платежі до бюджету в розрізі окремих платників та видів податків (обов’язкових платежів);

2. реєстрація платників податків, включення їх та даних про них до відповідних облікових реєстрів, вжиття заходів щодо виявлення платників з метою забезпечення повноти обліку;

3. узагальнення інформації про надходження податкових платежів в

4. розрізі окремих платників та видів податків (обов’язкових платежів).

24. К основним елементам податкового механізму відносять:

1. об’єкт оподаткування;

2. терміни сплати податків;

3. ставки податків;

4. бюджет, або фонд, в який надходять податки.

25. Зустрічна перевірка – це:

1. перевірка одного чи кількох питань, пов’язаних зі справлянням податків;

2. попередня перевірка правильності розрахунків з бюджетом, яка проводиться в податковому органі на підставі поданих декларацій, звітів та розрахунків;

3. проводиться як тільки виникає необхідність на тих підприємствах, діяльність яких пов’язана з діяльністю платника, в якого проводиться планова документальна перевірка;

4. проводиться згідно з графіками перевірок не рідше одного разу на два роки і не частіше одного разу на рік;

перевірка правильності розрахунків платників з бюджетом, що проводиться безпосередньо в платника на підставі даних бухгалтерського та податкового обліку та первинних документів.

26. Тематична перевірка – це:

1. перевірка одного чи кількох питань, пов’язаних зі справлянням податків;

2. попередня перевірка правильності розрахунків з бюджетом, яка проводиться в податковому органі на підставі поданих декларацій, звітів та розрахунків;

3. проводиться як тільки виникає необхідність на тих підприємствах, діяльність яких пов’язана з діяльністю платника, в якого проводиться планова документальна перевірка;

4. проводиться згідно з графіками перевірок не рідше одного разу на два роки і не частіше одного разу на рік;

5. перевірка правильності розрахунків платників з бюджетом, що проводиться безпосередньо в платника на підставі даних бухгалтерського та податкового обліку та первинних документів.

27. Процес управління оподаткуванням підрозділяють на підсистеми:

1. податкове планування;

2. інформаційне забезпечення;

3. правове забезпечення;

4. податкове регулювання;

5. податковий контроль.

28. Податковий механізм - це:

1. процес управління перерозподільчими відносинами , які виникають при усуспільненні частини національного доходу;

2. область податкової теорії, яка відносить податковий механізм до організаційно-економічної категорії;

3. сукупність конкретних податкових дій;

4. комплекс взаємозв’язаних фінансово-бюджетних сфер діяльності які регламентуються правовими законодавчими актами, що означає встановлення, оцінку планових і прогнозних показників і санкцій за порушення податкового законодавства.

29. Законодавчі акти, які знаходяться в основі податкового законодавства включають:

1. спеціальні податкові закони;

2. загальні податкові закони;

3. загальні фінансові закони;

4. загальні нефінасові закони.

30. Пеня - це:

1. фінансова санкція, що стягується з платників податків за порушення встановлених термінів сплати податків та обов’язкових платежів;

2. фінансова санкція, що стягується з платників податків за порушення подання декларацій з податку на додану вартість;

3. фінансова санкція, що стягується з платників податків за порушення термінів сплати загальнодержавних податків.

Задачі

Задача 1

Документальною перевіркою платника податку за попередні роки, проведеною в квітні поточного року, донараховано податку на прибуток 20 тис. грн., податку на додану вартість — 30 тис. грн., акцизного збору— 15 тис. грн.

Розрахувати розмір фінансових санкцій.

Задача 2

Декларацію податку на прибуток за І квартал поточного року було подано платником до податкової інспекції 30 квітня. Сума податкових зобов'язань платника по декларації становить 50 тис. грн. Станом на 20 квітня платником внесено до бюджету податку на прибуток у сумі 48 тис. грн. Крім того, є переплата податку на додану вартість у сумі 5 тис. грн. Розрахувати розмір фінансових санкцій.

Задача 3

Перевірити правильність нарахування підприємс­твом комунального податку за І квартал поточного року, виходячи з таких даних: кількість працівників на підприємстві — 500 осіб, у тому числі пра­цює за сумісництвом — 50 осіб, за договорами підряду — 6 осіб. Комунальний податок нарахований в сумі 2550 грн.

Задача 4

За ІІІ квартал поточного року акціонерне товариство (недержавної форми власності) визначило скоригований валовий дохід з метою оподаткування в сумі 550 тис. грн. Перевірити достовірність цієї суми, виходячи з таких даних:

Виручка від реалізації продукції — 400 тис. грн. + 80 тис. ПДВ Надходження сум орендної плати — 100 тис. грн + 20 тис. ПДВ Капітальний дохід — 20 тис. грн.

Кредиторська заборгованість, за якою минув — 40 тис. грн.

термін позовної давності

Суми штрафних санкцій, що надійшли на — 30 тис. грн.

підприємство за порушення умов договорів

Емісійний дохід — 30 тис. грн. Дивіденди, отримані від інших платників — 20 тис. грн.

У разі виявлення порушень нарахувати фінансові санкції та визначити загальну суму донарахувань до бюджету, зважаючи на те, що перевірка проводилася 1 листопада поточного року.

Задача 5

У звітному періоді підприємство здійснювало оп­тову торгівлю алкогольною продукцією, пивом та продуктами харчування.

За даними обліку, виручка від продажу алкогольної продукції склала 24000 грн. + ПДВ 4800 грн., від продажу пива 18000 грн. + ПДВ 3600 грн., продуктів харчування — 35000 грн. + ПДВ 7000 грн.

За звітний період нарахований збір на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства у сумі 4200 грн. Перевірити достовірність цієї суми.

Визначити розмір штрафних санкцій, якщо платник самостійно виявив помилку у нарахуванні зазначеного збору.

Задача 6

Підприємство виготовляє медобладнання та товари для інвалідів. Загальний обсяг реалізованих товарів у звітному періоді за контрактними цінами становив 218 тис. грн. (у т.ч. ПДВ), з них товари для інвалідів — 80 тис. грн. У цьому ж звітному періоді сплачено постачальникам вартість сировини та матеріалів за контрактними цінами на суму 90 тис. грн., які використовуються для виробництва і медобладнання, і товарів для інвалідів. Суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету, підприємство визначило в розмірі 8 тис. грн. Перевірити її достовірність.

Задача 7

Документальною перевіркою за звітний період встановлено, що в скла­ді валових витрат підприємства значаться:

• виплата матеріальної допомоги — 3 тис. грн. • сплата страхових внесків за умовами обов'язкового — 2 тис. грн.

страхування майна

• виплата премій за результати виробничої діяльності — 20 тис. грн.

• придбання комп'ютера — 3 тис. грн.

• у оплата вартості проїзного квитка для бухгалтера — 20 тис. грн.

• компенсація втрати частини заробітної плати у зв'язку —3 тис. грн. з її несвоєчасною виплатою

• ремонт автомобіля, орендованого у фізичної особи — 4 тис. грн.

Встановити порушення, визначити його вплив на величину оподаткову­ваного прибутку.

Задача 8

Підприємством у квітні були занижені податкові зобов'язання по ПДВ На суму 40 тис. грн., а в травні — податковий кредит на 20 тис. грн. У додатку 2 до декларації за червень відображено коригування податкового кредиту і податкових зобов'язань по ПДВ. Суму недоїмки і пені було сплачено 5 липня в розмірі 21,4 тис. грн. Перевірити достовірність цієї суми.

Підприємство сплатило податок на прибуток у сумі 1250 грн. із затримкою на 20 днів у травні 2004 р.

Визначити розмір санкцій.

Задача 9

Підприємство сплачує ПДВ до бюджету один раз на місяць. Показати стан розрахунків на особовому рахунку платника та обчислити пеню, виходячи з таких даних:

У січні підприємство нарахувало 30 тис. грн. ПДВ, в лютому — 40 тис. грн., у березні — 20 тис. грн. Платіжне доручення в банк на перерахування ПДВ до бюджету воно подало: 24.02 — на суму 30 тис. грн., 03.03 — на суму 8 тис. грн., 13.03 — на суму 8 тис. грн., 22.03 — на суму 20 тис. грн., 15.04 — на суму 30 тис. грн.

Задача 10

Під час проведення документальної перевірки повноти сплати податку на прибуток встановлено прихований дохід - 1240 тис. грн.

Дата виникнення зобов’язання по сплаті податку - липень 2007р.

Дата сплати податку на прибуток - ?

Дата перевірки -15 лютого 2007р.

Визначити суму донарахованого податку на прибуток, фінансові санкції, обґрунтувати їх застосування.

Задача 11

Підприємство сплачує ПДВ до бюджету один раз на місяць. Показати стан розрахунків на особовому рахунку платника та обчислити пеню, виходячи з таких даних:

у січні підприємство нарахувало 30 тис. грн. ПДВ, в лютому — 40 тис. грн., у березні — 20 тис. грн. Платіжне доручення в банк на перера­хування ПДВ до бюджету воно подало: 24.02 — на суму 30 тис. грн., 03.03 — на суму 8 тис. грн., 13.03 — на суму 8 тис. грн., 22.03 — на суму 20 тис. грн., 15.04 — на суму 30 тис. грн.

Задача 12

Підприємством у квітні були занижені податкові зобов'язання по ПДВ На суму 40 тис. грн., а в травні — податковий кредит на 20 тис. грн. У додатку 2 до декларації за червень відображено коригування податкового кредиту і податкових зобов'язань по ПДВ. Суму недоїмки і пені було спла­чено 5 липня в розмірі 21,4 тис. грн. Перевірити достовірність цієї суми.

Задача 13

Документальною перевіркою за II квартал поточного року встановлено, що суму податку на прибуток занижено на 15 тис. грн. Розрахувати суму фінансових санкцій, нарахувати пеню та визначити загальну суму донарахувань до бюджету, враховуючи, що перевірка проводилася 10 серпня по­точного року.

Задача 14

У квітні підприємство реалізувало продукції власного виробництва за контрактними цінами на суму 132 тис. грн. (з ПДВ). У цьому ж місяці воно оплатило вартість сировини та матеріалів за контрактними цінами на суму 54 тис. грн. У наступному місяці матеріали на суму 10 тис. грн. були використані на ремонт бази відпочинку, що знаходиться на балансі підприємства. Сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету за квітень, визначена підприємством у розмірі 6 тис. грн. Перевірити її достовірність. При необхідності нарахувати штрафні санкції (перевірка проводилась з 1 по 15 грудня). На що слід звернути увагу, перевіряючи звітність за травень?

Задача 15

Магазин торгує товарами для школярів. Протягом квітня магазином бу­ло придбано товарів за контрактними цінами на суму 36 тис. грн., в т. ч. канцприладдя — на суму 30 тис. грн., учнівських зошитів — на суму 2 тис. грн., підручників — на суму 4 тис. грн. Крім того, було придбане торговельне обладнання за контрактною ціною в сумі 4 тис. грн., яке вико­ристовується для торгівлі пільговими товарами. Покупне канцприладдя було реалізовано в квітні за продажною ціною на суму 42 тис. грн., зошити на суму 2,5 тис. грн., а підручники — за 6 тис. грн. ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету за квітень, визначено магазином у сумі 0,2 тис. грн. Перевіри­ти достовірність цієї суми.

Задача 16

У березні підприємство реалізувало продукції власного виробництва за контрактними цінами на суму 60 тис. грн. У цьому ж самому місяці воно оплатило вартість сировини та матеріалів за контрактними цінами на суму 30 тис. грн. Матеріали на суму 15 тис. грн. були використані на ремонт бази відпочинку, що знаходиться на балансі підприємства. Сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету, визначена підприємством у розмірі 6 тис. грн. Перевірити достовірність цієї суми.

Задача 17

Підприємство в лютому виготовило 150 електроприладів. 100 оди­ниць товару було реалізовано за контрактною ціною 300 грн. за одини­цю, ЗО одиниць передано в порядку бартерного обміну на території України, а 20 — на базу відпочинку, що знаходиться на балансі підприємства. Собівартість одиниці виробу — 250 грн. Податкові зобов'язання! за лютий визначені платником у сумі 8,5 тис. грн. Перевірити достовірність цієї суми.

Задача 18

Підприємство в серпні виготовило 100 холодильників. 60 холодильників було реалізовано за контрактною ціною 800 грн. за одиницю, 5 — передано до їдальні, яка знаходиться на балансі підприємства, а 15 — реалізовано працівникам цього ж підприємства за ціною 500 грн. за одиницю (без урахування ПДВ). Собівартість одиниці виробу становить 500 грн. Податкові зобов'язання за серпень визначені платником у сумі 11,6 тис. грн. Пе­ревірити достовірність цієї суми.

Задача 19

Податковий інспектор під час камеральної перевірки підприємства встановив, що: платіжне доручення на сплату ПДВ за липень 2007р. подано до банку 30 серпня платіжне доручення на сплату ПДВ за грудень 2007р. подано до банку 25 січня.

Дата перевірки - 25 січня 2008 р.

Задача 20

Під час проведення документальної перевірки повноти сплати податку на прибуток встановлено завищення валових витрат - 155780 грн.

Дата виникнення зобов’язання по сплаті податку - серпень 2007р. Дата сплати податку на прибуток - ? Дата перевірки -1лютого 2008р.

Визначити суму донарахованого податку на прибуток, фінансові санкції, пеню, обґрунтувати їх застосування.