4. Аналіз динаміки та структури джерел фінансових ресурсів підприємства
Таблиця 4.1 «Аналітичний баланс підприємства за 2005р.»
|
Активи |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
Абсолютне відхилення |
Відносне відхилення |
Структура на початок періоду |
Структура на кінець періоду |
Абсолютне відхилення в структурі |
|
Актив |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I. Необоротні активи |
080 |
11696,9 |
20720,6 |
9023,7 |
177,15% |
78,7182 |
73,3956 |
-5,31 |
|
II. Оборотні активи |
260 |
3156,9 |
7502,3 |
4345,4 |
237,65% |
21,2454 |
26,5743 |
5,32889 |
|
III.Витрати майбутніх періодів |
270 |
5,1 |
8,5 |
3,4 |
166,67% |
0,03432 |
0,03011 |
-0,0042 |
|
Баланс |
280 |
14859,2 |
28231,4 |
13372,2 |
189,99% |
100 |
100 |
0 |
|
Пасив |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I. Власний капітал |
380 |
-575,1 |
-517,3 |
57,8 |
89,95% |
-3,8703 |
-1,83236 |
-3,84 |
|
II. Забеспечення наспупних витрат і платежів |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
III. Довгострокові забов'язання |
480 |
|
4329,4 |
|
|
|
|
|
|
IV. Поточні забов'язання |
620 |
15434,3 |
24419,2 |
8984,9 |
158,21% |
103,87 |
86,4966 |
-17,374 |
|
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс |
640 |
14859,2 |
28231,4 |
13372,2 |
189,99% |
100 |
100 |
0 |
Висновки:
За даними аналітичного балансу, валюта балансу збільшилася на 13372,2 тис. грн.(89,99%). Це зумовлено зміною у структурі майна і джерел його формування. Так, збільшилася вартість необоротних активі на 9023,7 тис. грн. (77,15%), оборотних на 4345,4 тис. грн. (137,65%).
Щодо джерел утворення господарських засобів, зменшився розмір власного капіталу. Це є негативною рисою.
Загальна сума оборотних активів на початок року не перевищує величину залученого капіталу. Це також свідчить про переважання позикового капіталу в загальній структурі капіталу підприємства, і про те, що оборотні засоби придбаються не за рахунок власного капіталу.
Таблиця 4.2 «Аналітичний баланс підприємства за 2006р.»
|
Активи |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
Абсолютне відхилення |
Відносне відхилення |
Структура на початок періоду |
Структура на кінець періоду |
Абсолютне відхилення в структурі |
|
Активи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I. Необоротні активи |
080 |
20720,06 |
30956,6 |
10236,54 |
149,40% |
73,393668 |
58,22226 |
-15,1714099 |
|
II. Оборотні активи |
260 |
7502,3 |
22181,3 |
14679 |
295,66% |
26,574311 |
41,71793 |
15,14362246 |
|
III.Витрати майбутніх періодів |
270 |
8,5 |
31,7 |
23,2 |
372,94% |
0,0301083 |
0,05962 |
0,029512104 |
|
Баланс |
280 |
28231,4 |
53169,7 |
24938,3 |
188,34% |
100 |
100 |
0 |
|
Пасив |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I. Власний капітал |
380 |
-517,3 |
-2185,9 |
-1668,6 |
422,56% |
-1,832357 |
-4,11118 |
-2,27881922 |
|
II. Забеспечення наспупних витрат і платежів |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
III. Довгострокові забов'язання |
480 |
4329,4 |
36400,1 |
32070,7 |
840,77% |
15,335407 |
68,46023 |
53,12482537 |
|
IV. Поточні забов'язання |
620 |
24419,2 |
18955,5 |
-5463,7 |
77,63% |
86,496596 |
35,65094 |
-50,8456519 |
|
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс |
640 |
28231,4 |
53169,7 |
24938,3 |
188,34% |
100 |
100 |
0 |
Висновки:
За даними аналітичного балансу, валюта балансу збільшилася на 24938,3 тис. грн.(88,34%). Це відбулося за рахунок зміни структури майна та джерел формування: збільшилася вартість необоротних активі на 10236,54 тис. грн. (на 49,40%, що менше минулорічних темпів росту), оборотних на 14679тис. грн. (з темпами росту 295,66%, що більше ніж у 2005 р.).
Щодо джерел утворення господарських засобів, зменшився розмір власного капіталу.
Загальна сума оборотних активів на початок року не перевищує величину залученого капіталу. Це також свідчить збільшення позикового капіталу в загальній структурі капіталу підприємства, і про те, що оборотні засоби придбаються не за рахунок власного капіталу, а процеси капітального будівництва також здійснюються за рахунок позикового капіталу.