2. Влияние налогообложения и дотаций

Налог (T, tax) – обязательный безвозмездный платеж в казну государства.

Любое государство не может существовать без налогов. Налог - один из доходов государства. Благодаря налогам государство обеспечивает социальные нужды, содержит армию и т.д.

Сбор налогов – это фискальная функция государства.

Налоги:

Прямые – налог на имущество, налог на прибыль

Косвенные – НДС, акцизы, таможенные пошлины

Влияние косвенных налогов

PD – цена покупателя PS – цена продавца PD = PS + T

Допустим, что государство ввело акцизный налог (в виде фиксированной суммы платежа на каждую единицу товара). Продавец вынужден будет запрашивать за любое количество товара цену, большую прежней на величину налога. На рисунке эта ситуация отражена посредством сдвига кривой предложения вверх на величину Т. При пересечении этой кривой с кривой спроса устанавливается точка равновесия O₁, которой будет соответство­вать новое, уменьшенное равновесное количество Q₁ и новая, по­вышенная равновесная цена P₁.

Следовательно, покупателю придется платить больше, чем до введения налога Но не выиграет и продавец. Ведь из продажной цены каждого товара ему придется отдать государству сумму, равную величине налога. В результате цена за вычетом налога, т.е то, что реально достанется продавцу, составит только Р_S, значит, явно меньше Р₀.

Сумма налоговых поступлений государства будет равна ставке налога, помноженной на число проданных товаров (т.е. T*Q₁). На графике они составят площадь прямоугольника P_SP₁O₁A. При этом произойдет распределение налогового бремени: часть будут платить покупатели, часть продавцы.

При этом заштрихованный треугольник АО₁О не только будет потерян для потребителя и производителя, но и не войдет в доходы государства, т.е. пропадет, не доставшись никому. Поэтому его можно определить как чистые потери обшества, связанные с налогообложением.

Своего рода антиподом налогов являются государственные субсидии (дотации) производителю (Н). Чтобы стимулировать производство некото­рых товаров, государство может взять на себя часть затрат фирмы.

PD = PS - H

Субсидия вызывает сдвиг вниз кривой предложения из по­ложения S в положение S₁. Возникает новая точка равновесия O₁ и соответствующие ей равновесная цена P₁ и равновесный объем Q₁. Очевидно, что общая сумма затрат государства на субсидии составит произведение Q₁H (на графике это площадь прямоугольника P₁O₁BP_S).

На каждый проданный товар производитель получит доплату Н, т.е. фактическая продажная цена товара с учетом субсидии для него будет равно P_S=P₁+H. Легко заметить, что по сравнению с прежней равновесной ценой P₀ производитель получит ценовую надбавку в размере (P_S-P₀). То есть его выигрыш будет выражаться площадью трапеции P_SBOP₀. В свою очередь потребители заплатят за товары на (P₀-P₁) меньше, чем прежняя равновесная цена P₀. Их выигрыш будет равен площади трапеции P₀OO₁P₁.

Обратим внимание, что из всей величины сумма субсидии соответствующая заштрихованному треугольнику OO₁B, не досталась ни производителю, ни продавцу. Фактически это чистые потери общества от предоставления субсидий.

Налогообложение и эластичность спроса

Реальная тяжесть налогообложения зависит не только от ставки налога, но и от эластичности спроса и предложения.

Рассмотрим две ситуации:

1. Спрос абсолютно эластичен

1. Спрос абсолютно неэластичен

1. В абсолютно эластичном спросе при введении налога равновесная цена не меняется, зато падает количество равновесия (объем продаж) (Рисунок а)

Все повышение налога придется заплатит производителям. Потребители при данном снижении не несут потерь. В более реалистичном случае при неабсолютной эластичности, а эластичности спроса потери возникнут, но они будут невелики.

Падение производства способно разорить производителя, так как налог ему придется нести в одиночку, ведь цена изменилась, а налог платить государству надо.

2. В абсолютно неэластичном спросе происходит рост цены, зато количество равновесия (объем продаж) не меняется (Рисунок б).

Т.е. все повышения налогов придется платить потребителям. Производители при данной ситуации не несут потерь, а потребители при данной ситуации оплачивают все приросты цен, то есть все повышения налогов придется полностью заплатить потребителю.

При более реалистичной ситуации – неэластичный спрос, производителю придется уплатить тоже небольшую часть налога, но на потребителя все равно ляжет большая часть налогов.

Налогообложение и эластичность предложения

Рассмотрим две ситуации:

1. Предложение абсолютно эластичное (рисунок а)

2. Предложение абсолютно неэластичное (рисунок б)

При абсолютно эластичном спросе налоговое бремя ложится на потребителя, производители не несут потерь. В более реальном случае при неабсолютной эластичности, а эластичности предполагаемые потери возникнут, но они будут невелики.

При абсолютно неэластичном предложении налоговое бремя ложиться на производителя.

Последствия повышения налогов при разнице эластичного спроса и предложения :

Чем выше эластичность предложения, тем			Чем выше эластичность спроса, тем
1	Выше рост цен	1		Ниже рост цен
2	Сильнее падение объема продаж	2		Сильнее падение объема продаж
3	Меньше налоговые поступления	3		Меньше налоговые поступления
4	Меньше потери производства	4		Больше потери производства
5	Больше потери потребителя	5		Меньше потери потребителя