- •Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоги и налогообложение»
- •080105 «Финансы и кредит»,
- •080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» всех форм обучения
- •1.Пояснительная записка
- •2.Государственный стандарт высшего профессионального образования.
- •3.Требования к уровню освоения содержания дисциплины.
- •4.Объем дисциплины и виды учебной работы
- •5.Содержание дисциплины
- •5.1. Разделы дисциплины и виды занятий
- •Тема 1. Экономическая сущность налогов и их роль в современном обществе
- •Тема 2. Налоговое право.
- •Тема 3. Основы налогового планирования
- •Тема 4. Налоговое производство.
- •Тема 5. Ответственность за нарушение налогового законодательства.
- •Тема 6. Организация налогового контроля.
- •Тема 7. Налог на добавленную стоимость.
- •Тема 8. Налог на прибыль организаций.
- •Тема 9. Акцизы.
- •Тема 10. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •Тема 11. Налог на имущество организаций.
- •Тема 12. Налог на доходы физических лиц.
- •Тема 13. Единый социальный налог.
- •Тема 14. Водный налог. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •Тема 15. Транспортный налог.
- •Тема 16. Налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Упрощенная система налогообложения.
- •Тема 17. Сборы: государственная пошлина; сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •Тема 1. Налог на добавленную стоимость.
- •Тема 2. Акцизы.
- •Тема 3. Налог на доходы физических лиц.
- •Тема 4. Единый социальный налог.
- •Тема 5. Налог на прибыль организаций.
- •Тема 6. Налог на имущество организаций.
- •Тема 6. Упрощенная система налогообложения.
- •6.2 Нормативные акты, необходимые для изучения дисциплины.
- •7. Содержание итогового и промежуточного контроля.
- •7.1. Перечень примерных контрольных вопросов и заданий
- •7.2. Примерный перечень вопросов к экзаменам.
- •7.3 Промежуточный (рейтинговый) контроль по неделям.
- •I. Общая часть Налогового кодекса Российской Федерации.
- •II. Общая часть Налогового кодекса Российской Федерации.
- •7.5 Примерная тематика рефератов.
- •I. Общая часть Налогового кодекса Российской Федерации.
- •II. Общая часть Налогового кодекса Российской Федерации
- •11. Сравнительный анализ применения налога на доходы физических лиц в отечественной практике и применение налога с корпораций в зарубежной практике.
- •14. Сравнительная характеристика российских и зарубежных норм налогового законодательства применяемых к собственникам имущества.
- •15. Сравнительный анализ применения налога на имущество юридических лиц в отечественной практике и применение налога на имущество (недвижимость) в зарубежной практике.
- •16. Сравнительная характеристика методик взимания налогов с наследств и дарений в отечественной и зарубежной практике.
- •17. Сравнительная характеристика отечественной и зарубежных (американской или одной из европейских) систем местного налогообложения.
Тема 6. Упрощенная система налогообложения.
Задача 1
Организация, перешедшая на УСН в текущем году, выбрала в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.
В предыдущем году организация приобрела и оплатила объект основных средств, срок полезного использования которого до трех лет включительно. Его остаточная стоимость на 1 января текущего года составила 15 тыс. руб.
Определите: сумму затрат на приобретение объекта основных средств, которая при расчете налоговой базы может быть включена в расходы за первое полугодие текущего года.
Задача 2
Организация, перешедшая на УСН в текущем году, выбрала в качестве объекта налогообложения доходы. В предыдущем году она приобрела объект основных средств, затраты на приобретение которого составили 20 тыс. руб.
Определите: учитывает ли эта организация для целей исчисления единого налога расходы на приобретение объекта основных средств.
Задача 3
Организация, применяющая УСН, объектом налогообложения выбрала доходы, уменьшенные на величину расходов. За I квартал доходы составили 60 тыс. руб., расходы — 40 тыс. руб.
Определите :сумму авансового платежа, подлежащего уплате в бюджет.
Задача 4
У налогоплательщика, выбравшего в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, доходы составили 480 тыс. руб., затраты, включаемые в расходы, — 450 тыс. руб.
Определите: сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет, и права налогоплательщика в последующие налоговые периоды, связанные с включением разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке.
Задача 5
Индивидуальный предприниматель И.И. Еремеев с 1 января текущего года перешел на УСН, выбрав в качестве объекта налогообложения доходы.
Доходы И. И. Еремеева от предпринимательской деятельности в I квартале составили 150 тыс. руб. Уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников равны 4,2 тыс. руб.
Определите: сумму квартального авансового платежа, подлежащую уплате в бюджет по итогам I квартала.
Задача 6
Индивидуальный предприниматель И.П. Сидоров работает по УСН. Его доходы от предпринимательской деятельности составили 100 тыс. руб. Страховые взносы на обязательное страхование работников уплачены в сумме 2,55 тыс. руб. По листку нетрудоспособности выплачено 3 тыс. руб.
Определите: сумму квартального авансового платежа по единому налогу.
Задача 7
По итогам предыдущего года организация, применяющая УСН, получила убыток в сумме 250 тыс. руб. Доходы за этот период составили 890 тыс. руб.
Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
По итогам текущего года сумма полученных организацией доходов равна 1230 тыс. руб., а расходы, предусмотренные п. 1 ст. 34616 НК РФ, - 1020 тыс. руб.
Определите: сумму единого налога организации за текущий год.
Задача 8
Организация перешла на УСН в текущем году и в качестве объекта налогообложения выбрала доходы, уменьшенные на величину расходов.
Убыток, полученный за предыдущий год, равен 100 тыс. руб.
Доходы за текущий год составили 1250 тыс. руб., расходы - 1050 тыс. руб.
Определите: единый налог за текущий год.
Задача 9
ООО «Северянка», применяющее УСН, по итогам деятельности за год уплатило минимальный налог в сумме 550 тыс. руб.
Определите: кем и по каким нормативам будут распределены доходы от уплаты минимального налога.
6. Учебно–методическое обеспечение дисциплины.
6.1 Рекомендуемая литература.
Основная:
-
Налоги и налогообложение: учебник для вузов / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской – СПб.: Питер. – 2003.
-
Пансков В. .Г Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. – М.: Книжный мир, 2004.
-
Пинская М.Р. Основы теории налогов и налогообложения – М.: Издательство «Палеотип», 2004.
-
Налоги и налогообложение: учебник для вузов / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской – СПб.: Питер. – 2003.
-
Налоги и налогообложение. Сборник тестовых заданий: Учебное пособие. – М., ФА. 2004 г. – тема 1
-
Основы налогообложения: учебное пособие. Гончаренко Л.И.,
-
Пансков В. Г Налоги и налогообложение в Российской Федерации – М.: «книжный мир», 2004.
-
Пинская М.Р. Основы теории налогов и налогообложения / Под научн. ред. д.э.н., проф. В.С. Барда: Монография. – М.: Издательство «Палеотип», 2004. – Глава 3.
-
Н.В.Миляков Налоги и налогообложение .М Инфра – М 2006 г.
-
Д.Т.Черник М. Финансы и Статистика 2002.
-
Налоги и налогообложение: Учебник. 2-е изд., доп. и перераб. /Д.Г.Черник., Л.П. Павлова, А.З. Дадашев и др. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 328с.
-
Налоги и налогообложение. Сборник тестовых заданий: Учебное пособие. – М., ФА. 2004.
Дополнительная
-
Гвызин О.Л. Прогноз доходной составляющей федерального бюджета на территории субъекта РФ. // Финансы. – М. – 2004. – № 2.
-
Налоги в условиях экономической интеграции. / Бард В.С., Павлова Л.П., Заяц Н.Е., Киреева Е.Ф. и др. – М.: КноРус, 2004.
-
.Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: учебное пособие. – М.: Финансы и статистика. – 2001.
-
Соколов А.А. Теория налогов – М.: ООО «ЮрИнфоР-Пресс». – 2003, с. 60-92, 121-173.
-
Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Под общ. ред. А.Г. Грязновой. – М.: Финансы и статистика, 2002. –1168 с. – илл.
-
Грунина Д.К. Основы налогового администрирования: Учебное пособие. – М.: ФА, 2004.
-
Налоги в условиях экономической интеграции. Бард В.С., Павлова Л.П., Заяц Н.Е., Киреева Е.Ф. и др. / Под ред. проф. В.С. Барда, проф. Л.П. Павловой – М.: КноРус, 2004. Глава 3, с. 128–143.
-
Буланже М. Акцизная наклейка на зеленую злодейку // Налоговый вестник. 1998. № 8. С. 123-126.
-
Буланже М. Из истории подоходного налога и налога на прибыль // Налоговый вестник. 1998. № 6. С. 147-151.
-
Буланже М. Податная политика Петра Великого // Налоговый вестник. 1997. № 11. С. 62-66.
-
Буланже М. Пороки подушной подати // Налоговый вестник. 1998. № 3. С. 143-146.
-
Буланже М. При всяких сборах Благорассуждать // Налоговый вестник. 1998. № 2. С. 105-109.
-
Буланже М. Применение начал мудрых и благодетельных (К 195-летию учреждения Министерства финансов России) // Налоговый вестник. 1997. № 10. С. 54-57.
-
Буланже М. Царь повелел: «Казнокрадству не быти!» // Налоговый вестник. 1998. № 1. С. 153-158.
-
Государственный бюджет СССР 1981-1985: Стат. Сборник / Министерство финансов СССР. – М.: Финансы и статистика, 1987.
-
Дарков Г.В. Налоги в годы НЭПа. //Финансы. –1989. -№3.
-
Дрыночкин В.В. Так готовились финансисты в системе Наркомфина СССР (1941-1945 гг.)// Финансы СССР. –1989. -№5.
-
Дьяченко В.П. История финансов СССР. – М.: Наука, 1978.
-
Егоров И. Опыт 20-х: гибкость налоговой политики //Экономика и жизнь. –1990. -№17.
-
Злобин И.А. Финансы и финансовая политика советского государства в условиях НЭПа. – М.: МИНХ, 1987.
-
Марьяхин Г.Л. Очерки истории налогов в СССР. – М.: Госфиниздат, 1964.
-
Масленникова А. А. Становление налоговых органов после 1917 года // Финансы. – 2003. № 8, с. 63.
-
Мельник А.Д. Налоговый потенциал в зеркале русской истории // Налоговый вестник. 2000. № 3.
-
Никольский Д. В. Государственный финансовый контроль в России и реформы В.А. Татаринова // Финансы. – 2003. № 2, с. 72.
-
Погребинский А.П. Очерки истории финансов дореволюционной России. – М.: Госфиниздат, 1954.
-
Пушкарева В. М. Русская финансовая наука о природе бюджета и стнаовлении бюджетного процесса в Российской Империи // Финансы. – 2003. № 4, с. 73.
-
Торопицын И.В. Взгляды Татищева на налоговую политику Российского государства // Налоговый вестник. 2000. № 2.
-
Басалаева Е.В. О координации и гармонизации налоговых отношений. // Финансы. – М. – 2004. – №2.
-
Горский К.В. Некоторые параметры налоговой реформы. // Финансы – М. – 2004. – №2.
-
Липатова И.В. Налоговое планирование: принципы, методы, правовые вопросы // Финансы. 2003. № 7, с. 28.
-
Пансков В.Г. Мы в политику играть не собираемся. // Налоги. – М. –2004. – №5, февраль.
-
Пансков В.Г. Налоговое законодательство требует совершенствования. // Налоги. – М. – 2004. – №6, февраль.
-
Павлова Л.П., Пинская М.Р. Налоги и воспроизводство: сущность и значение. Часть 2. – М.: ПАИМС, 2001. Глава 3, с. 67–77.
-
.Пронина Л.И. Бюджетно-налоговое законодательство и реформа федеративных отношений. // Финансы. – 2004 – №3.
-
Пушкарева В.М. Вклад русских финансистов в решение проблемы исчисления тяжести налогообложения. // Финансы. – М. – 2004. – №2.
-
Сердюкова Н.А. Критерии эффективности системы методов, оптимизирующей налоговую систему России. // Финансы. – М. – 2004 – №2.
-
Соколов А.А. Теория налогов – М.: ООО «ЮрИнфо Р-Пресс». – 2003, с. 443-474.
-
Шевченко Н. Налоговая реформа в России будет завершена в ближайшие два года. // Налоги. – М. – 2004. – №13.
Периодическая:
Журналы
-
Бухгалтерский учет
-
Закон
-
Налоги
-
Налоговый вестник
-
Российский налоговый курьер
-
Финансы
Газеты
-
Финансовая газета
-
Экономика и жизнь
Справочно-правовые системы *
-
Гарант
-
Кодекс
-
Консультант Плюс
* Данные правовые системы установлены в компьютерных классах Финансовой академии
Интернет Ресурсы
-
www.nalog.ru,
-
www.akdi.ru,
-
www.cemi.rssi.ru,
-
www.crea.ru,
-
www.nalog.ru,
-
www.rnk.ru,
-
www.chirkunov.ru