Тема 4. Документація, інвентаризація та вартісна оцінка в бухгалтерському обліку.

Семінарське заняття

Теоретична частина

1. Документування, його значення. Вимоги до змісту й оформлення документів.

2. Класифікація документів.

3. Порядок перевірки й опрацювання документів.

4. Документооборот, його організація.

5. Інвентаризація, її значення і види.

6. Порядок проведення й документальне оформлення інвентаризації.

Практична частина

Заповнити первинні бухгалтерські документи.

Варіант 1.

ЗАТ “Абзац” 20 грудня поточного року одержало від постачальника ЗАТ “Укрполіграфбаза” матеріали:

• фарба поліграфічна чорна: 150 кг, ціною 18 грн. за 1 кг, у тому числі ПДВ;

• лідерин: 50 м ціною 6 грн., у тому числі ПДВ.

Заповнити прибутковий ордер на одержання на склад матеріальних цінностей (типова форма №м-4). Додаткові дані для заповнення первинного документа: номер прибуткового ордера - 210, склад №1 супровідний документ - товарно-транспортна накладна - №301, від 18 грудня поточного року; порядковий номер запису за складською картотекою – 195; номенклатурні номери, відповідно фарба і лідерин: 138110 і 239150; прийняв матеріали на склад завскладом Сидоренко Т.І.; здав експедитор – Іванов С.Я.

Варіант 2.

Через майстра друкарського цеху Назаренка В.А. одержано 6 грудня поточного року фарбу поліграфічну чорну в друкарський цех для виробництва поліграфічної продукції в кількості 15 кг.

Заповнити лімітно-забірну картку на відпуск матеріалів (типова форма 8). Додаткові дані для заповнення первинного документа: № документа – 96; ліміт – 30 кг; порядковий номер запису за складською картотекою – 211; начальник планово-виробничого відділу, який встановлює ліміт Макаренко С.І., начальник друкарського цеху Семенов О.О. Всі інші реквізити для заповнення лімітної картки взяти за умовою варіанту 1 цього ж завдання.

Самостійна робота:

Підготувати фіксований виступ за однією із запропонованих тем:

1. Зміст Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку.

2. Зміст Інструкції з інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів, розрахунків і інших статей балансу.

3. Вартісна оцінка і калькуляція в системі бухгалтерського обліку.

Нормативні документи: [1, 6, 10]

Основна література: [1, 3-12]

Додаткова література: [18, 21-23]

ЗМІСТОВНИЙ МОДУЛЬ ІІ. Облік господарських операцій та основи аудиту

ТЕМА 5. Облік господарських процесів

Семінарське заняття

Теоретична частина:

1. Облік постачання

2. Облік виробництва

3. Облік реалізаціїї

Практична частина:

Завдання 5.1

1. Скласти акт приймання – передачі токарного верстата за №31 від 16.12 поточного року, відкрити інвентарну картку на підставі таких даних: згідно з наказом керівника ЗАТ “Абзац” Олексійчука О.В. за №181 від 16.09 поточного року комісія у складі головного інженера Марченка В.О., головного бухгалтера Макарчук О.С., начальника ремонтно-механічного цеха Семенченка О.М., провели огляд токарного верстата, який придбано у ВАТ “Київський машинобудівний завод”. Дата випуску токарного верстата – 14 серпня поточного року, технічний паспорт №158. Верстат повністю відповідає технічним вимогам. До акту додаються технічний паспорт і рахунок на оплату за №699 від 10 грудня поточного року. Об’єкту присвоєно інвентарний номер 96, який зареєстровано в інвентарній картці №251.

Завдання 5.2

1) Скласти акт ліквідації об’єкту основних засобів №18 (фрезерного верстата) від 12 грудня поточного року. Верстат, виготовлений ВАТ “Київський машинобудівний завод” у 1989 р., надійшов на підприємство 18.02.1991 р. За час експлуатації було проведено ремонт на суму 1100 грн.; інвентарний номер об’єкта - 48. Ліквідацію здійснено комісією у складі начальника ремонтно-механічного цеху Семенова О.О., головного механіка підприємства Добрянського О.Ю., механіка ремонтно-механічного цеху Кириченка В.П.

Комісію призначено головою ЗАТ “Абзац” Олексійчуком О.В., наказ №367 від 4.12 поточного року. Головний бухгалтер ЗАТ – Макарчук О.С.

Комісія визначила, що об’єкт після повного фізичного зносу підлягає демонтажу з оприбуткуванням деталей на суму 250 грн. і здачею металолому на 41 грн. За роботу по ліквідації об’єкта нараховано заробітну плату робітникам (150 грн.) і проведено відрахування на соціальні заходи згідно з чинним законодавством.

Самостійна робота:

Підготувати фіксований виступ за однією із запропонованих тем:

1. Причини, документальне оформлення вибуття основних засобів та інших необоротних матеріальних активів.

2. Нарахування і облік амортизації (зносу) інших необоротних матеріальних активів.

Нормативні документи: [1, 6]

Основна література: [1, 3-12]

Додаткова література: [21-23]