Роздатковий матеріал:

Технічне забезпечення:

• калькулятор

Хід роботи

1. Ознайомитися зі змістом завдань.

2. Виконати аналітичні розрахунки.

3. Зробити висновки

Методичні вказівки для виконання роботи податок на додану вартість

Податкове зобов’язання – загальна сума податку, отримана (нарахована) платником податку у звітному (податковому) періоді.

Податковий кредит – сума, на яку платник податку має право зменшити податкове зобов’язання звітного періоду.

Сума податку, що підлягають сплаті (перерахуванню) до бюджету або бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою податкового зобов’язання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту такого звітного періоду.

ПДВ = ПЗ - ПК

де ПДВ – податок на додану вартість;

ПЗ – податкове зобов’язання;

ПК – податковий кредит.

АКЦИЗНИЙ ПОДАТОК

Акцизний податок – непрямий податок на споживання окремих видів товарів (продукції) визнаних, як підакцизні, що включається до ціни таких товарів (продукції).

АП = С * К

АП – сума акцизного податку

С – ставка акцизного податку

К – кількість товарів у фізичних одиницях виміру

МИТО

Мито – непрямий податок на споживання, який стягується з товарів, що переміщуються через митний кордон України.

M = Si * МВ,

де М – мито

Si – ставка мита

МВ – митна вартість товару (продукції)

M_з = S_мз * МВ

де М_з – митний збір

S_мз – ставка митного збору

МВ – митна вартість товару (продукції)

ПДВ = (МВ + М) * S_ПДВ

де МВ – митна вартість товару (продукції)

М – мито

S_ПДВ – ставка ПДВ

ПОДАТОК НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВ

Доходи – це загальна сума доходу платника податку від всіх видів діяльності, отриманого (нарахованого) протягом звітного періоду у грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, як на території України та і за її межами.

Витрати – це сума будь-яких витрат платника податку у грошовій, матеріальній та нематеріальній формах здійснюваних для провадження господарської діяльності платника податку.

Амортизація – систематичний розподіл вартості основних засобів, інших необоротних та нематеріальних активів, що амортизується, протягом строку їх корисного використання (експлуатації)

Сума податку на прибуток підприємства визначається за допомогою застосування ставки податку на прибуток до об’єкта оподаткування:

ППП = ( ОП * Ск) / 100%

з 1 квітня 2011 року по 31 грудня 2011 року включно - 23 відсотки;

з 1 січня 2012 року по 31 грудня 2012 року включно - 21 відсоток;

з 1 січня 2013 року по 31 грудня 2013 року включно - 19 відсотків;

з 1 січня 2014 року - 16 відсотків.

Податок на доходи фізичних осіб

Загальний оподатковуваний дохід – це будь-який дохід, який підлягає оподаткуванню, нарахований (виплачений, наданий) на користь платника податку протягом звітного податкового періоду.

Загальний місячний оподатковуваний дохід складається із суми оподатковуваних доходів, нарахованих (виплачених, наданих) протягом такого звітного податкового місяця.

Загальний річний оподатковуваний дохід дорівнює сумі загальних місячних оподатковуваних доходів, іноземних доходів, отриманих протягом такого звітного податкового року.

Ставка податку на доходи фізичних осіб становить 15% бази оподаткування

При нарахуванні доходів у вигляді заробітної плати сума податку визначається:

ПДФО_ЗП = (ЗП – ЄСВ) * S_ПДФО,

де ПДФО_ЗП – сума податку на доходи фізичних осіб, що створюється при нарахуванні заробітної плати;

ЗП – загальний місячний оподатковуваний дохід, отриманий у вигляді заробітної плати

ЄСВ – розмір єдиного соціального внеску (3,6%)

S_ПДФО – ставка податку на доходи фізичних осіб