Библиографический список
-
Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации: в 2 частях, по состоянию на 20 апреля 2010 года). – Новосибирск: Сиб. Унив. изд-во, 2010 . – 569 с.
-
О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О бухгалтерском учете»: Закон от 24.08.2006. № 124 – ФЗ. //Российская газета. – 2006 .- 28 августа.
-
Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации»ПБУ 9/99: утв. Приказом Минфина РФ от 18.09.2006 г. № 116 н в ред. ФЗ от 30.12.2008 . № 224- ФЗ // Российская газета. – 2009. – 10 января
-
Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99: утв. Приказом Минфина РФ от 18.09. 2006 г. № 116 н в ред. ФЗ от 30.12.2008 . № 224- ФЗ // Российская газета. – 2009. – 10 января
-
Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 15/01: утв. Приказом Министерства финансов РФ от 26. 03. 2007. № 26 н // Главбух. – 2008. - № , с. 34- 39.
-
Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / О.Н. Волкова, В.В. Ковалев. – М.: ПБОЮЛ,200. – 290 с.
-
Дягель О.Ю. Теория экономического анализа: учеб. пособие / О.Ю. Дягель; Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т.- Красноярск,2006. – 190 с.
-
Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: учебник для вузов / Л.И. Кравченко. – 6-е изд., перераб. и доп.- М.: Новое знание, 2003. – 526.
-
Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово – экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов /Под ред. Проф. Н.П. Любшина. М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2000 – 471с.
-
Молодцова Р.Г. Анализ хозяйственной деятельности в торговле / Р.Г. Молодцова. – Минск: Вышнейшая школа 2005. - 277 с
-
Савицкая Г.В. Анализхозяйственной деятельности пре5дприятия / Г.В. Савицкая. – 4-е изд., перераб. и доп. – Минск: ,Новое знание,2000. – 688 с.
-
Соловьева Н.А. Анализ финансового состояния коммерческой организации:учеб. пособие / Н.А. Соловьева, Т. А. Циркунова; Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т.- Красноярск, 2004. – 104 с.
-
Коркина Н.И.. Анализ результатов хозяйственно – финансовой деятельности организации и её финансового состояния: Учебное пособие по курсу «Экономический анализ» Изд. 2, перераб и доп. – Красноярск: РИО КГПУ, 2001. –108 с.
-
Шеремет А. А.,.. Методы финансового анализа./ А.А Шеремет, Р.С. Сайфулин, Е.В Негашев. - 3-е изд. перераб. и доп. М.: Инфра – М., 2000.- 82 с.
Приложение А
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
з
КОДЫ
0710001
17
01 10
Форма № 1
ОКУД
10224003304680
ОКОП
О
2464024559
235586
Вид деятельности розничная торговля по ОКВЭД
О
58
16
рганизационно
– правовая форма / Форма собственности
общество с ограниченной
ответственностью/ частная по ОКОПФ/ОК ФС
Е
384/385
Местонахождение (адрес): г. Красноярск, ул. Партизана железняка, д.2
17.01.10 г.
Дата утверждения
17.01. 10 г
г.
|
АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
|
|
|
Основные средства |
120 |
3690 |
3728 |
|
Незавершенное строительство |
130 |
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|
|
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
|
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
3690 |
3728 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
4907 |
5697 |
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
2867 |
3328 |
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
- |
- |
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
- |
- |
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
2040 |
2369 |
|
товары отгруженные |
215 |
- |
- |
|
расходы будущих периодов |
216 |
- |
- |
|
прочие запасы и затраты |
217 |
- |
- |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
5888 |
7201 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
- |
- |
|
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
|
- |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты |
240 |
649 |
753 |
|
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
649 |
753 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
- |
- |
|
Денежные средства |
260 |
13150 |
14431 |
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|
- |
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
24594 |
28082 |
|
БАЛАНС |
300 |
28284 |
31810 |
Форма 0710001 с.2
|
ПАССИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
14000 |
14000 |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
- |
- |
|
Добавочный капитал |
420 |
3320 |
3642 |
|
Резервный капитал |
430 |
1513,2 |
3373,0 |
|
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
|
|
|
резервы , образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
2884,8 |
3500 |
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
21718 |
24515 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
|
- |
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|
- |
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
- |
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
|
- |
|
V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты |
610 |
352 |
308 |
|
Кредиторская задолженность |
620 |
5360 |
6027 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
поставщики и подрядчики |
621 |
3174 |
3569 |
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
|
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
1115 |
1254 |
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
877 |
986 |
|
прочие кредиторы |
625 |
194 |
218 |
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
|
- |
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|
- |
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
854 |
960 |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|
- |
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
6566 |
7295 |
|
БАЛАНС |
700 |
28284 |
31810 |
|
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства |
910 |
|
|
|
в том числе по лизингу |
911 |
|
|
|
Товарно – материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
|
|
|
Товары, принятые на комиссию |
930 |
|
|
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
940 |
|
|
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
950 |
|
|
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
960 |
|
|
|
Износ жилищного фонда |
970 |
|
|
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
980 |
|
|
|
Нематериальные активы, полученные в пользование |
990 |
|
|
Руководитель _______ ________________ Главный бухгалтер _________ _________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
«___» _______________ 200 __ г.
Приложение Б
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
з
КОДЫ
0710001
15
01 11
Форма № 1
ОКУД
10224003304680
ОКОП
О
2464024559
235586
Вид деятельности розничная торговля по ОКВЭД
О
58
16
рганизационно
– правовая форма / Форма собственности
Общество с ограниченной
ответственностью / частная по ОКОПФ/ОКФС
Е
384/385
Местонахождение (адрес): г. Крсноярск, ул. Партизана Железняка - 2
15.01.11 г.
Дата утверждения
15.01. 11 г
г.
|
АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
|
|
|
Основные средства |
120 |
3728 |
3768 |
|
Незавершенное строительство |
130 |
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|
|
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
|
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
3728 |
3768 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
5697 |
6556 |
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
3328 |
3768 |
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
- |
- |
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
- |
- |
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
2369 |
2788 |
|
товары отгруженные |
215 |
- |
- |
|
расходы будущих периодов |
216 |
- |
- |
|
прочие запасы и затраты |
217 |
- |
- |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
7201 |
8854 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
- |
- |
|
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
- |
- |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты |
240 |
753 |
780 |
|
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
753 |
780 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
- |
- |
|
Денежные средства |
260 |
14431 |
13148 |
|
Прочие оборотные активы |
270 |
- |
- |
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
28082 |
29338 |
|
БАЛАНС |
300 |
31810 |
33106 |
Форма 0710001 с.2
|
ПАССИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
14000 |
14000 |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
- |
- |
|
Добавочный капитал |
420 |
3642 |
3240 |
|
Резервный капитал |
430 |
3373,0 |
3898,6 |
|
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
|
|
|
резервы , образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
3500 |
4410,4 |
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
24515 |
25549 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
- |
- |
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
- |
- |
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
- |
- |
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
- |
- |
|
V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты |
610 |
308 |
255 |
|
Кредиторская задолженность |
620 |
6027 |
6129 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
поставщики и подрядчики |
621 |
3569 |
3889 |
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
|
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
1254 |
1057 |
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
986 |
952 |
|
прочие кредиторы |
625 |
218 |
231 |
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
- |
- |
|
Доходы будущих периодов |
640 |
- |
- |
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
960 |
1173 |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
- |
- |
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
7295 |
7557 |
|
БАЛАНС |
700 |
31810 |
33106 |
|
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства |
910 |
|
|
|
в том числе по лизингу |
911 |
|
|
|
Товарно – материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
|
|
|
Товары, принятые на комиссию |
930 |
|
|
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
940 |
|
|
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
950 |
|
|
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
960 |
|
|
|
Износ жилищного фонда |
970 |
|
|
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
980 |
|
|
|
Нематериальные активы, полученные в пользование |
990 |
|
|
Руководитель _______ ________________ Главный бухгалтер _________ _________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
«___» _______________ 200 __ г.
Приложение В
К приказу Министерства финансов РФ
от 22.07. 2003 г. № 67н
(с учетом приказа Государственного комитета РФ по статистике
и Министерства финансов РФ от 14.11.2003 № 475/102н)
О
КОДЫ
з
0710002
15
01 11
Форма № 2 ОКУД
Дата (год, месяц, число)
О
10224003304680
И
2464024559
Вид деятельности розничная торговля по ОКВЭД
О
235586
ответственностью ( частная) по ОКОПФ/ОКФС
Е
58
16
диницы
измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное
зачеркнуть) по ОКЕИ
384/ 385
|
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|
|
наименование |
код |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных платежей) |
010 |
49198 |
40004 |
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
( 35406) |
( 28991 ) |
|
Валовая прибыль |
029 |
13792 |
11013 |
|
Коммерческие расходы |
030 |
(8642) |
( 6845 ) |
|
Управленческие расходы |
040 |
( ) |
( ) |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
5150 |
4168 |
|
Прочие доходы и расходы |
|
|
|
|
Проценты к получению |
060 |
|
|
|
Проценты к уплате |
070 |
( ) |
( ) |
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
- |
- |
|
Прочие доходы |
090 |
2057 |
1425 |
|
Прочие расходы |
100 |
(1694) |
( 1218 ) |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
5513 |
4375 |
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
- |
- |
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
- |
- |
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
(1102,6) |
( 875,0) |
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы) |
190
200 |
4410,4 |
3500,0 |
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
|
|
|
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
|
|
|
Форма 0710002 с.2
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
|
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|||
|
наименование |
код |
прибыль |
убыток |
прибыль |
убыток |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании |
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) прошлых лет |
|
|
|
|
|
|
Возмещение убытков, полученных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств |
|
|
|
|
|
|
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте |
|
|
|
|
|
|
Отчисления в оценочные резервы |
|
х |
|
х |
|
|
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Руководитель _________ _________________ Главный бухгалтер _________ _______________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
« ____» ____________ 200 __ г.
Приложение Г
К приказу Министерства финансов РФ
от 22.07. 2003 г. № 67н
(с учетом приказа Государственного комитета РФ по статистике
и Министерства финансов РФ от 14.11.2003 № 475/102н)
О
КОДЫ
з
0710002
17
01 10
10224003304680
Организация магазин ООО «Мечта» по ОКПО
И
2464024559
Вид деятельности розничная торговля по ОКВЭД
О
235586
ответственностью ( частная) по ОКОПФ/ОКФС
Е
58
16
диницы
измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное
зачеркнуть) по ОКЕИ
384/ 385
|
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|
|
наименование |
код |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных платежей) |
010 |
40004 |
33476 |
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
( 28991 ) |
(24738) |
|
Валовая прибыль |
029 |
11013 |
(8738) |
|
Коммерческие расходы |
030 |
( 6845 ) |
(5390 |
|
Управленческие расходы |
040 |
( ) |
( ) |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
4168 |
3348 |
|
Прочие доходы и расходы |
|
|
|
|
Проценты к получению |
060 |
|
|
|
Проценты к уплате |
070 |
( ) |
( ) |
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
- |
- |
|
Прочие доходы |
090 |
1425 |
1272 |
|
Прочие расходы |
100 |
( 1218 ) |
(1014) |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
4375 |
3606 |
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
- |
- |
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
- |
- |
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
( 875,0) |
(721,2) |
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы) |
190
200 |
3500,0 |
2884,8 |
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
|
|
|
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
|
|
|
Форма 0710002 с.2
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
|
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|||
|
наименование |
код |
прибыль |
убыток |
прибыль |
убыток |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании |
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) прошлых лет |
|
|
|
|
|
|
Возмещение убытков, полученных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств |
|
|
|
|
|
|
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте |
|
|
|
|
|
|
Отчисления в оценочные резервы |
|
х |
|
х |
|
|
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Руководитель _________ _________________ Главный бухгалтер _________ _______________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
« ____» ____________ 200 __ г.
Приложение Д
Расчет основных показателей, анализа финансового состояния магазина «Мечта» за 2010 год
|
Наименование, условное обозначение |
Экономическая интерпретация |
Методика расчета, условное обозначение, номер стр. бухгалтерского баланса и расчет на конец 2010 года
|
Рекомендуемое (нормативное значение, ед. |
|
Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость организации |
|||
|
1. Коэффициент финансовой автономии Ка |
Характеризует деловое участие собственного капитала в формировании всех активов организации, определяя уровень её финансовой независимости от внешних источников финансирования |
СК Ка = ------ ВБ где – СК – собственный капитал (стр. 490+стр.640) ВБ – валюта баланса (стр. 300 или стр. 700) Ка = 25549 /33106 =0,77 |
≥ 0,5 |
|
2. Коэффициент обеспеченности организации собственными оборотными средствами (Ксоб) |
Характеризует долю оборотных активов, формируемых за счет собственных финансовых ресурсов организации |
Ксоб.=СОС/ ОБА где СОС – собственные оборотные средства (стр. 490 + стр. 640+ стр. 590 – (стр. 190 + стр. 230); ОБА - оборотные активы (стр 290- стр. 230) Ксосб. = 25549 – 3768 / 29338 = 0,74 |
Оптимальное: 0,3 – 0,5 Минимальное: 0,1 |
|
3. Уровень вложения средств в торгово – производственный потенциал (dтпп) |
Характеризует потенциальные возможности производства и обеспечения процесса реализации, определяя долю финансовых ресурсов, авансированных в те виды активов, которые непосредственно участвуют в торгово – производственном процессе, обеспечивают организации получение основного дохода |
dтпп = НА+ ОС + З / ВБ где – НА – нематериальные активы (стр. 110); ОС - основные средства (стр. 120); З – запасы с НДС (стр. 210 + стр. 220) dтпп= 3768+ 6556+ 8854 / 33106 = 0,58 |
Для организаций розничной торговли: 0,7 |
|
4. Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) (или обобщающий коэффициент покрытия |
Показывает, во сколько раз оборотные активы превышают краткосрочные обязательства |
ОБА ДС+КФВ+КДЗ+З+ПрОБА Ктл = --------= ----------------------------------- КО где КО – краткосрочные обязательства (стр. 610+стр. 620+стр. 630+стр. 660) КДЗ- краткосрочная дебиторская задолженность (стр 240); КФВ - краткосрочные финансовые вложения (стр 250); ДС- денежные средства (стр. 260); ПрОБА – прочие оборотные активы Ктл = 13148 + 780 / 7557 =1,84 |
Допустимый интервал: 1,0 - 2,0 Оптимальный интервал: 1,5 – 2,0 |
1 Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово – экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов /Под ред. Проф. Н.П. Любшина. М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2000, с. 94.