2.2 Общий анализ предприятия

Общий анализ предприятия произвожу на основе данных «Производственной программы предприятия» в приложении А.

Численность и фонд заработной платы персонала по категориям работников

Таблица 2.2.1 - Структура численности и уровень затрат на заработную плату

Специальность	Число работников, чел.			Затраты на заработную плату, р.
	2005	2006	2007	2005	2006	2007
Основные производственные
рабочие	187	212	220	1476389	1868202	1768314
Вспомогательные рабочие	30	34	30	195000	122400	108000
Инженерно технические
работники	15	16	25	190000	134400	210000
Служащие	10	20	20	95000	192000	192000
Руководители	3	3	3	36000	36000	36000
Итого	245	285	298	1992389	2353002	2314314

Динамика структуры персонала и фонда заработной платы различных категорий работников позволяет сделать вывод о том, что нарушен баланс в структуре предприятия .

Производительность труда определяю по формуле :

Валовый объем реализации за вычетом

косвенных налогов

Производительность труда = ________________________________________ (1)

Среднесписочная численность персонала

Производительность труда 2005 г : = 193321,4 р./чел. Производительность труда 2006 г : = 212747,6 р./чел . Производительность труда 2007 г : = 202035,4 р./чел.

В период с 2005г. по 2006 г. отмечалось повышение производительности труда, что являлось положительной тенденцией, однако уже в следующем периоде с 2006г. по 2007г. наблюдается падение производительности труда, что несомненно является отрицательной тенденцией.

Чистая прибыль

Прибыль на одного работающего = ______________________________________ (2)

Среднесписочная численность работающих

Прибыль на одного работающего 2005г: = 12478,58 р./чел.

Прибыль на одного работающего 2006г: = 9723,84 р./чел.

Прибыль на одного работающего 2007г: = 4045,15 р./чел.

Здесь также отмечается падение прибыли в течении трех периодов.

Эффективность деятельности управления предприятием определяется отношением объема продаж к фонду заработной платы общего и отдельного высшего руководства соответственно:

2005г. : = 147,55 р./чел. = 1315,65 р./чел.

2006г. : = 167,31 р./чел. = 1684,25 р./чел.

2007г. : = 137,46 р./чел. = 1672,4 р./чел. Рассчитанные данные сведем в таблицу 2.2.2

Таблица 2.2.2 - Эффективность деятельности предприятия

	2005год	2006 год	2007 год
Эффективность деятельности общего руководства	147,55	167,31	137,46
Эффективность деятельности высшего руководства	1315,65	1684,25	1672,4

Согласно данным таблицы 2.2.2 эффективность деятельности как общего так и высшего руководства предприятием в период с 2005 г. по 2006 г. возросла. а затем к 2007 г. упала.

Анализ состояния и движения основных средств

Для того чтобы произвести данный анализ рассчитаю следующие показатели:

Коэффициент годности:

Остаточная стоимость ОС

К_{г = -------------------------------------------------------------------------- ____________} (3)

Первоначальная стоимость основных средств

Коэффициент износа : К_и = 1 – К_r (4)

Коэффициент обновления:

Стоимость поступивших основных средств

К_обн=_____________________________________________ (5)

Стоимость основных средств на конец периода

Коэффициент выбытия:

Стоимость выбывших основных средств

К_в = ___________________________________________ (6)

Стоимость основных средств на начало периода

Для обобщающей характеристики эффективности и интенсивности использования основных средств просчитаю следующие показатели:

Объем производства (продажи)

Фондоотдача (ФО) = ______________________________ (7)

Среднегодовая стоимость ОС

Фондоотдача отражает сумму валовой продукции, приходящейся на 1 рубль среднегодовой стоимости основных средств.

Т. к. в данном примере есть возможность определения среднегодовой стоимости основных средств только за рассматриваемы период (по методу среднего арифметического) воспользуюсь формулой:

ОС_{н +} ОС_к

ОС_ср = ___________ (8)

2

Среднегодовая стоимость ОС

Фондоемкость (Ф_п) = ____________________________ (9)

Объем производства (продажи)

Фондоемкость характеризует стоимость основных фондов, необходимых для производства 1 рубля продукции.

Среднегодовая стоимость основных средств

Фондовооруженность (Ф_в) = ________________________________________ (10)

Численность рабочих

Таблица 2.2.3 - Анализ состояния и движение основных средств за 2005г.

Наименование показателя				Остаток на начало года	Поступило (введено)	Выбыло	Остаток на конец года
Первоначальная стоимость основных средств,				2810888	1401309	102707	4109490
в том числе: активная часть				1518118	1301309	102707	2716720
Остаточная стоимость основных средств				4252268			3845881
Доля активной части основных средств ,%				54			66,11
Коэффициент годности %				151,3			93,6
Коэффициент износа %				-			6,4
Коэффициент обновления %				-			34
Коэффициент выбытия %				-			3,7
Фондоотдача				-			11,7
Фондоемкость				-			0,085
Фондовооруженность				-			16526,84

Коэффициент годности на начало периода: К_{г ==} 1,513 ( 151,3 %)

Коэффициент годности на конец периода: К_{г ==} 0,936 ( 93,6 %)

Коэффициент износа на начало периода: К_и =1- 1,513 = - 0,513 (износа нет)

Коэффициент износа на конец периода: К_и =1- 0,936 = 0,064( 6,4 %)

Коэффициент обновления: К_обн== 0,34 (34 %)

Коэффициент выбытия: К_в = = 0,037 (3,7 %)

Среднегодовая стоимость ОС: ОС_ср= = 4049075 р.

Тогда Фондоотдача: Ф_о= = 11,7

Фондоемкость: Ф_п= = 0,085

Фондовооруженность: Ф_в= = 16526,84 р./чел.

Анализ состояния и движение основных средств 2006г.

Коэффициент годности на начало периода: К_{г ==} 0,936 ( 93,6 %)

Коэффициент годности на конец периода: К_{г ==} 0,843 ( 84,3 %)

Коэффициент износа на начало периода: К_и =1- 0,936 = - 0,064(6,4 %)

Коэффициент износа на конец периода: К_и = 1- 0,843 = 0,157( 15,7 %)

Коэффициент обновления: К_обн== 0,285 (28,5 %)

Коэффициент выбытия: К_в = = 0,003 (0,34 %)

Среднегодовая стоимость ОС: ОС_ср= = 4334738 р.

Тогда Фондоотдача: Ф_о= = 13,99

Фондоемкость: Ф_п= = 0,071

Фондовооруженность: Ф_в= = 15209,6 р./чел.

Таблица 2.2.4 - Анализ состояния и движение основных средств за 2006г

Наименование показателя				Остаток на начало года	Поступило (введено)	Выбыло	Остаток на конец года
Первоначальная стоимость основных средств,				4109490	1629521	13926	5725087
в том числе: активная часть				2716720	11295521	13926	3832315
Остаточная стоимость основных средств				3845881			4823595
Доля активной части основных средств ,%				66,11			66,94
Коэффициент годности %				93,6			84,3
Коэффициент износа %				6,4			15,7
Коэффициент обновления %				34			28,5
Коэффициент выбытия %				3,7			0,34
Фондоотдача				11,7			13,99
Фондоемкость				0,085			0,071
Фондовооруженность				16526,84			15209,6

Таблица 2.2.5 - Анализ состояния и движение основных средств за 2007г

Наименование показателя				Остаток на начало года	Поступило (введено)	Выбыло	Остаток на конец года
Первоначальная стоимость основных средств,				5725085	1814858	132702	7398241
в том числе: активная часть				3832315	942124	132702	4632737
Остаточная стоимость основных средств				4823595			5855988
Доля активной части основных средств ,%				66,78			62,62
Коэффициент годности %				84,3			79,2
Коэффициент износа %				15,7			20,8
Коэффициент обновления %				28,5			24,5
Коэффициент выбытия %				0,34			2,3
Фондоотдача				13,99			11,28
Фондоемкость				0,071			0,106
Фондовооруженность				15209,6			17918,8

Коэффициент годности на начало периода: К_{г ==} 0,843 ( 84,3 %)

Коэффициент годности на конец периода: К_{г ==} 0,792 ( 79,2 %)

Коэффициент износа на начало периода: К_и =1- 0,843 = 0,157(15,7 %)

Коэффициент износа на конец периода: К_и =1- 0,792 = 0,208( 20,8 %)

Коэффициент обновления: К_обн== 0,245 (24,5 %)

Коэффициент выбытия: К_в = = 0,023 (2,3 %)

Среднегодовая стоимость ОС: ОС_ср= = 5339792 р.

Тогда Фондоотдача: Ф_о= = 11,28

Фондоемкость: Ф_п= = 0,106

Фондовооруженность: Ф_в= = 17918,8 р./чел.

Плановые и фактические объемы реализации, себестоимости и объемов продаж

Таблица 2.2.6 - Плановые и фактические объемы реализации, себестоимости и объемов продаж

Период	Объем производства, р.			Объем реализации, р.			Себестоимость , р.
	план (тыс.р.)	факт (р.)	откл.%	план (тыс.р.)	факт (р.)	откл.%.	план (тыс.р.)	факт (р.)	откл.%
2005	48000	47363744	1,33	48000	47363744	1,33	40000	38538994	3,65
2006	60700	60633065	0,11	60700	6063065	0,11	50500	50214357	0,57
2007	70000	60206547	14	70000	60206547	14	58300	48685845	16,5

Фактический показатель

Отклонение определяю по формуле: 1- ________________________ , % (11)

Плановый показатель

По объему производства: 2005г.: ( 1-() *100) = 1,3 %

2006г.: ( 1-() *100) = 0,11 %

2007г.: ( 1-() *100) = 14 %

По объему реализации: 2005г.: ( 1-() *100) = 1,33 %

2006г.: ( 1-() *100) = 0,11 %

2007г.: ( 1-() *100) = 14 %

По себестоимости: 2005г.: ( 1-() *100) = 3,65 %

2006г.: ( 1-() *100) = 0,57 %

2007г.: ( 1-() *100) = 16,5 %

Анализ данных таблицы 6 показывает, что отклонение фактического объема производства, реализации и себестоимости от соответствующих плановых показателей в период с 2005 по 2006 год уменьшилось, но к концу 2007 года резко возросло.

Структура реализации

Таблица 2.2.7 - Анализ структуры реализации

Показатели	2005 г.	2007 г.
- доля денежных поступлений в общем объ­еме реализации	90	95
- доля продаж по долгосрочным контрактам в реализации	80	100

Анализ динамики структуры реализации говорит о положительных тенденциях, происходящих в структуре объема реализации: на 15 % возросла оплата деньгами за реализуемую продукцию, на 40 % увеличилась доля долгосрочных контрактов.