Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Санкт-Петербургский государственный университет

Аэрокосмического приборостроения

Налоги и налогообложение

Учебное пособие: курс лекций

для студентов

специальностей 080105 (060400) «Финансы и кредит»

080109 (060500) «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

Санкт-Петербург

2011

Составители: к.э.н., доцент кафедры Экономики и финансов Н.А.Иванова,

к.э.н., доцент кафедры Экономики и финансов В.А.Варфоломеева

преподаватель кафедры Экономики и финансов Литвиненко Е.В.

Рецензент: д.э.н., профессор, декан факультета

Учебно-методическое пособие предназначено для студентов заочной формы обучения по специальности «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». Содержит краткий курс лекций по дисциплине «Налоги и налогообложение».

Учебно-методическое составлено на основе учебной программы по дисциплине «Налоги и налогообложение», соответствующей государственному образовательному стандарту.

Подготовлены кафедрой Экономики и финансов и рекомендованы к изданию редакционно - издательским советом Санкт-Петербургского государственного университета аэрокосмического приборостроения.

Содержание

Введение............................................................................................................ 4

Глава 1. Общие положения о налоговой системе РФ.

1.1 Экономическое содержание и законодательная база налогов и сборов РФ...................... 5

1.2 Налоговый контроль ............................................................................ 14

Глава 2. Косвенные налоги

1. Акциз.......................................................................................................22

2. Налог на добавленную стоимость (НДС). ...................................... 32

Глава 3 . Прямые налоги с юридических лиц.

3.1 Налог на имущество юридических лиц ................................................. 43

3.3 Налог на прибыль ................................................................................. 52

Глава 4. Прямые налоги с физических лиц

4.1 Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) ....................................... 76

4.2 Налог на имущество физических лиц ................................................ 84

Глава 5. Отчисления во внебюджетные фонды

Глава 6. Транспортный налог ................................................................ 87

Глава 7. Налоги и платежи за пользование природными ресурсами

7.1. Налог на добычу полезных ископаемых …………………………91

7.2. Водный налог …………………………………………………………… 97

7.3 Земельный налог ….…………………………………………………… 107

Глава8. Специальные налоговые режимы 117

8.1 Упрощенная система налогообложения (УСО) ...................................118

8.2 Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). ...................................... 133

Глава 9. Государственная пошлина …………………………………… 207

Заключение …………………………………………………………………

Список использованной литературы ………………………………………

Введение

Курс «Налоги и налогообложение» является одним из важнейших при подготовке специалистов в области финансов, бухгалтерского учета, аудита и налогообложения. Целью дисциплины является формирование базовых знаний в области теории налогов и налогообложения, а также практических навыков в области исчисления и уплаты федеральных, региональных и местных налогов и сборов РФ.

Учебное пособие включает разделы, посвященные элементам налогообложения, предоставлению льгот и теоретическим основам исчисления косвенных налогов, налогов с физических и юридических лиц. Рассматриваются специальные режимы налогообложения.

Данное учебное пособие предназначено для студентов заочной формы обучения по специальности «Финансы и кредит». Оно позволит сформировать систему знаний в области общей теории налогов, обосновать общие тенденции в развитии налоговой системы России, показать логические основы механизма налогообложения на примере конкретных налогов и сборов, научить студентов исчислять налоговые платежи. Также поможет в решении тестовых заданий по дисциплине «Налоги и налогообложение».