- •Нижегородский государственный университет им. Н.И. Лобачевского
- •Планирование на предприятии
- •© Нижегородский государственный университет им. Н.И. Лобачевского, 2010 Содержание
- •План курса «Планирование на предприятии»
- •Тема 1. Сущность и функции планирования на предприятии
- •Тема 2. Система планов на предприятии и их взаимосвязь
- •1 Материальный поток Информационный поток , 2 – промежуточные склады
- •10 Деталей
- •Тема 3. Планирование производственной программы (план производства и реализации продукции)
- •Тема 4. Планирование себестоимости продукции
- •Задание 4.1
- •Тема 5. Планирование потребности в компонентах изделий
- •Тема 6. Организация бюджетирования на промышленном предприятии
- •2. Тестовые задания по курсу «Планирование на предприятии» Вариант 1
- •Предметом планирования на предприятии является:
- •Ресурсы;
- •Входной;
- •25. Маржинальную прибыль называют:
- •Все вышеперечисленные названия.
- •Вариант 2
- •1. Выберите правильное утверждение:
- •Под трудовыми ресурсами понимается:
- •8. Применяемый при стратегическом планировании метод swot служит для:
- •Производственная мощность.
- •Все вышеперечисленное.
- •Экзаменационные вопросы по курсу
- •Рекомендации по выполнению курсовой работы
- •4.1. Требования к содержанию и структуре курсовой работы
- •4.2. Правила оформления текста
- •Рекомендуемая литература
- •603950, Нижний Новгород, пр. Гагарина, 23.
- •603600, Г. Нижний Новгород, ул. Большая Покровская, 37
Тема 6. Организация бюджетирования на промышленном предприятии
-
Бюджетирование как управленческая технология. Назначение бюджетирования на предприятии.
-
Структура генерального бюджета.
-
Составление финансовых (основных бюджетов).
-
Составление операционных бюджетов.
-
Организация бюджетирования на предприятии.
Вопросы для самопроверки:
-
Для чего служит бюджетирование на предприятии?
-
Перечислите основные бюджеты
-
Перечислите операционные бюджеты
-
Какая информация отражена в бюджете о доходах и расходах?
-
Что показывает бюджет движения денежных средств?
-
Как составляется бюджет производства?
Задание 6.1
Изучите приведенный пример составления бюджетов на предприятии.
Компания производит и реализует продукцию одного вида. Компания разрабатывает общий финансовый бюджет на 200_год поквартально.
Таблица 5
План сбыта
|
Показатели |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
Итого |
|
Ожидаемый объем продаж (ед.) |
1600 |
1400 |
1800 |
1600 |
6400 |
|
Цена продажи за ед. (руб.) |
160 |
160 |
160 |
160 |
160 |
|
Общая стоимость продаж (руб.) |
256000 |
224000 |
288000 |
256000 |
1024000 |
Таблица 6
Ожидаемое поступление денежных средств
|
Показатели |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
Итого |
|
Дебиторская задолженность на 31.12 |
19000 |
|
|
|
19000 |
|
1 кв. (256000) |
179200 |
71680 |
|
|
250880 |
|
2 кв. (224000) |
|
156800 |
62720 |
|
219520 |
|
3 кв. (288000) |
|
|
201600 |
80640 |
282240 |
|
4 кв. (256000) |
|
|
|
179200 |
179200 |
|
Итого поступлений |
198200 |
228480 |
264320 |
259840 |
950840 |
1. Денежные средства на 31.12.200_ года 19000 руб. предполагается получить в 1 квартале
2. 70% квартального объема продаж поступят в текущем квартале
3. 28% поступят в следующем квартале
4. 2% продаж считаются безнадежными к взысканию
Таблица 7
Производственный план
|
Показатели |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
Итого |
|
Плановый объем продаж (ед.) |
1600 |
1400 |
1800 |
1600 |
6400 |
|
Уровень запаса на конец периода (10% от ожидаемого в следующем квартале) |
140 |
180 |
160 |
200
|
200
|
|
Полный объем потребностей |
1740 |
1580 |
1960 |
1800 |
6600 |
|
Минус уровень запаса на начало |
160 |
140 |
180 |
160 |
160 |
|
Количество единиц продукции, которые нужно произвести |
1580 |
1440 |
1780 |
1640 |
6440 |
Уровень запаса на начало совпадает с концом предыдущего квартала.
Таблица 8
Смета затрат на материалы
|
Показатели |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
Итого |
|
Количество единиц продукции |
1580 |
1440 |
1780 |
1640 |
6440 |
|
Количество материалов на единицу |
6 |
6 |
6 |
6 |
6 |
|
Потребность в материалах |
9480 |
8640 |
10680 |
9840 |
38640 |
|
Уровень запаса на конец (10% от количества единиц продукции, которые нужно произвести) |
864 |
1068 |
984 |
\ 1000
|
1000
|
|
Потребность, всего |
10344 |
9708 |
11664 |
10840 |
39640 |
|
Минус уровень запаса на начало (равен предыдущему кварталу) |
948 |
864 |
1068 |
984 |
948 |
|
Закупка материалов (ед.) |
9396 |
8844 |
10596 |
9856 |
38692 |
|
Цена за единицу (руб.) |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
|
Стоимость закупок (руб.) |
37584 |
35376 |
42384 |
39424 |
154768 |
Таблица 9
График расхода денежных средств
|
Показатели |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
Итого |
|
Кредиторская задолженность на 31.12 |
4400 |
|
|
|
4400 |
|
Объем закупок 1 кв. (37584) |
18792 |
18792 |
|
|
37584 |
|
2 кв. (35376) |
|
17688 |
17688 |
|
35376 |
|
3 кв. (42384) |
|
|
21192 |
21192 |
42384 |
|
4 кв. (39424) |
|
|
|
19712 |
19712 |
|
Итого расход |
23192 |
36480 |
38880 |
40904 |
139456 |
50% квартальных закупок оплачивается в текущем квартале, остальные в следующем.
Таблица 10
Смета прямых затрат на труд
|
Показатели |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
Итого |
|
Количество единиц продукции |
1580 |
1440 |
1780 |
1640 |
6440 |
|
Количество чел./часов на единицу продукции |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
|
Всего чел./часов |
15800 |
14400 |
17800 |
16400 |
64400 |
|
Стоимость чел./часа |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
|
Итого затрат на труд |
79000 |
72000 |
89000 |
82000 |
322000 |
Таблица 11
Смета заводских накладных расходов
|
Показатели |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
Итого |
|
Затраты на оплату труда |
15800 |
14400 |
17800 |
16400 |
64400 |
|
Ставка накладных расходов |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
|
Плановые накладные расходы (руб.) |
63200 |
57600 |
71200 |
65600 |
257600 |
|
Плановые постоянные накладные расходы |
12000 |
12000 |
12000 |
12000 |
48000 |
|
Полные плановые накладные расходы |
75200 |
69600 |
83200 |
77600 |
305600 |
|
Минус износ ОС |
6500 |
6500 |
6500 |
6500 |
26000 |
|
Денежные средства для покрытия накладных расходов |
68700 |
63100 |
76700 |
71100 |
279600 |
1. Полные плановые постоянные накладные расходы = 12000 руб. за квартал + 4 руб. на 1 чел./час
2. Износ основных средств 6500 руб. в квартал
3. Все накладные расходы, связанные с выплатой денежных средств, покрываются в текущем квартале
Таблица 12
Себестоимость единицы продукции
|
Показатели |
Расход |
Стоимость |
Итого |
|
Затраты на материалы |
6 |
4 |
24 |
|
Прямые затраты на труд |
10 |
5 |
50 |
|
Переменные накладные расходы |
10 |
4 |
40 |
|
Полные переменные производственные затраты |
|
|
114 |
Таблица 13
Смета запасов на конец периода
|
Показатели |
Запасы на конец |
Себесто-имость ед. продукции |
Итого |
|
Прямые материалы |
1000 |
4 |
4000 |
|
Готовая продукция |
200 |
114 |
22800 |
Таблица 14
Смета торговых и административных расходов
|
Показатели |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
Итого |
|
Объем продаж (ед.) |
1600 |
1400 |
1800 |
1600 |
6400 |
|
Переменные торговые и административные расходы на единицу |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
|
Плановые переменные расходы |
12800 |
11200 |
14400 |
12800 |
51200 |
|
Постоянные торговые и административные расходы: Реклама Страхование Заработная плата управленческого персонала Аренда Налоги |
2200 5600
17000 700 |
2200
17000 700 |
2200
17000 700 2400 |
2200
17000 700 |
8800 5600
68000 2800 2400 |
|
Полные плановые торговые и административные расходы |
25500 |
19900 |
22300 |
19900 |
87600 |
Таблица 15
Кассовый план
|
Показатели |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
Итого |
|
Остаток денежных средств на начало года |
20000 |
13808 |
7208 |
9648 |
20000 |
|
Плюс приход Погашение дебиторской задолженности |
198200 |
228480 |
264320 |
259840 |
950840 |
|
Итого |
218200 |
242288 |
271528 |
269488 |
970840 |
|
Минус расход Материалы Труд Накладные расходы Торговые и административные расходы Закупка оборудования Налог на прибыль |
23192 79000 68700
25500
8000 |
36480 72000 63100
19900 88600 |
38880 89000 76700
22300 |
40904 82000 71100
19900 |
139456 322000 279600
87600 88600 8000 |
|
Итого |
204392 |
280080 |
226880 |
213904 |
925256 |
|
Кассовые излишки (дефицит) |
13808 |
(37792) |
44648 |
55584 |
45584 |
|
Финансирование |
|
|
|
|
|
|
Заемные средства Погашение Проценты |
|
45000 |
(35000)
|
(10000) (2250) |
45000 (45000) (2250) |
|
Итого |
|
45000 |
(35000) |
(12250) |
(2250) |
|
Остаток денежных средств на конец года |
13808 |
7208 |
8948 |
43334 |
43334 |
1. Минимальный остаток денежных средств на конец каждого квартала 5000 рублей
2. Все займы и платежи должны быть кратными 500 рублей со ставкой 10% годовых. Проценты рассчитываются и уплачиваются после уплаты основной суммы. Займы учитываются на начало квартала, платежи по обязательствам – в конце квартала
3. Остаток денежных средств на начало 2 – 4 квартала равны остаткам на конец предыдущего квартала
Таблица 16
Отчет о прибылях и убытках
|
Доходы и расходы |
|
|
Поступления от продаж (6400 ед. * 160) |
1024000 |
|
Минус переменные расходы |
|
|
В составе себестоимости (6400 ед. * 114) |
(729600) |
|
Переменные торговые и административные расходы |
(51200) |
|
Маржинальный доход |
243200 |
|
Минус постоянные расходы |
|
|
Накладные расходы |
(48000) |
|
Торговые и административные расходы |
(36400) |
|
Операционная прибыль |
158800 |
|
Минус оплата процентов |
(2250) |
|
Прибыль до налогообложения |
156550 |
|
Минус налог на прибыль (24%) |
(37572) |
|
Чистая прибыль |
118978 |
Таблица 17
Сметный баланс на 31.12 отчетного года
|
АКТИВ |
ПАССИВ |
||
|
Касса |
20000 |
Уставный капитал |
120000 |
|
Дебиторская задолженность |
19000 |
Прибыль |
48632 |
|
Материалы |
3792 |
Итого |
168632 |
|
Готовая продукция |
18240 |
Кредиторская задолженность |
4400 |
|
Итого оборотные активы |
61032 |
Задолженность перед бюджетом |
8000 |
|
Основные средства |
300000 |
Итого |
12400 |
|
Амортизация ОС |
(180000) |
|
|
|
Итого внеоборотные активы |
120000 |
|
|
|
Баланс |
181032 |
Баланс |
181032 |
Таблица 18
Балансовый план
|
АКТИВ |
ПАССИВ |
||
|
Касса |
43334 |
Уставный капитал |
120000 |
|
Дебиторская задолженность |
92160 |
Прибыль |
167610 |
|
Материалы |
4000 |
Итого |
287610 |
|
Готовая продукция |
22800 |
Кредиторская задолженность |
19712 |
|
Итого оборотные активы |
162294 |
Задолженность перед бюджетом |
37572 |
|
Основные средства |
3388600 |
Итого |
57284 |
|
Амортизация ОС |
(206000) |
|
|
|
Итого внеоборотные активы |
182600 |
|
|
|
Баланс |
344894 |
Баланс |
344894 |
Задание 6.2
Отметьте знаком «+» в каких бюджетах находят отражение статьи затрат, приведенные в таблице:
|
Статьи |
Бюджет доходов и расходов |
Бюджет движения денежных средств |
|
Амортизация оборудования, зданий сооружений |
|
|
|
Брак в производстве |
|
|
|
Порча имущества и прочие потери |
|
|
|
Накопление товарных запасов |
|
|
|
Покупка основных фондов |
|
|
|
Расходы на капитальный ремонт |
|
|
|
Получение кредита |
|
|
|
Погашение займа |
|
|