16. Управление дебиторской задолженностью предприятия

Дебиторская   задолженность  - сумма долгов, причитающихся предприятию, фирме, компании со стороны других предприятий, фирм, компаний, а также граждан, являющихся их должниками, дебиторами. Что соответствует как международным, так и российским стандартам бухгалтерского учета.  Дебиторская   задолженность  представляет собой иммобилизацию из хозяйственного оборота собственных оборотных средств, этот процесс сопровождается косвенными потерями в доходах предприятия.

Дебиторская   задолженность  возникает в случае, если услуга (или товар) проданы, а денежные средства не получены. Как правило, покупателем не предоставляется какого-либо письменного подтверждения задолженности за исключением подписи о приемке товара на товаросопроводительном документе. Дебиторская   задолженность  относится к оборотным активам компании вне зависимости от срока ее погашения.

На уровень дебиторской задолженности влияют следующие основные факторы:

1) оценка и классификация покупателей в зависимости от вида продукции, объема закупок, платежеспособности клиентов, истории кредитных отношений и предполагаемых условий оплаты;

2) контроль расчетов с дебиторами, оценка реального состояния дебиторской задолженности;

3) анализ и планирование денежных потоков с учетом коэффициентов инкассации.

В основе управления дебиторской задолженности два подхода:

1. Сравнение дополнительной прибыли, связанной с затратами и потерями, возникающими при изменении политики реализации продукции;

2. Сравнение и оптимизация величины и сроков дебит-кой и кредиторской задолженностей. Данные сравнения проводятся по уровню кредитоспособности, времени отсрочки платежа, стратегии скидок, доходам и расходам по инкассации. Оценка реально состояния дебиторской задолженности, то есть оценка вероятности безнадежных долгов - один из важнейших вопросов управления оборотным капиталом.

Работа с дебиторской   задолженностью, то есть процесс  управления  ею, является важным моментом в деятельности любого предприятия и требует пристального внима­ния руководителей и менеджеров. Определение подходов к  управлению   дебиторской  задолженностью, этапов и методов - проблема, которая не имеет однозначного реше­ния, зависит от специфики деятельности предприятия и личных качеств руководства. Выделяют четыре основных направления работы по управлению   дебиторской   задолженностью:

1) планирование размера  дебиторской   задолженности  по компании в целом;

2) управление  кредитными лимитами покупателей;

3) контроль  дебиторской   задолженности; 4) мотивация сотрудников.

Исходя из того, что создаваемая система  управления   дебиторской  задолженностью  и работы с долгами должна урегулировать все процессы, связанные с образованием, документальным оформлением, анализом дебиторской   задолженности  и взысканием долгов, перечисленные выше типичные проблемы необходимо переформулировать в задачи, получив тем следующий набор стандартных задач:

1) провести анализ  дебиторской   задолженности  организации в предшествующем периоде;

2) создать четкие и понятные для сотрудников компании и контрагентов правила работы с  дебиторской   задолженностью;

3) определить возможную сумму оборотного капитала, направляемого в дебиторскую   задолженность  по товарному (коммерческому) кредиту;

4) сформировать систему кредитных условий для клиентов, в том числе систему скидок и штрафов;

5) сформировать стандарты оценки покупателей и дифференциации условий предоставления кредита;

6) разработать схемы мотивации персонала, занятого возвращением дебиторской   задолженности;

7) сформировать процедуры инкассации  дебиторской   задолженности , в том числе связанные с взысканием просроченной  задолженности  самостоятельно, а также в 0 судебном порядке;

8) построить  эффективную  систему контроля за движением и своевременной инкассацией  дебиторской   задолженности.

Для  эффективного   управления   дебиторской   задолженностью  необходимо применять комплексный и системный подходы, а не решать отдельно взятые проблемы. В противном случае, позитивный эффект от предпринятых действий будет минимален.