- •11. Регистр-расчет расходов по добровольному страхованию работников текущего периода
- •15. Регистр-расчет резерва расходов на гарантийный ремонт
- •16. Регистр-расчет коэффициента для перерасчета резерва расходов на гарантийный ремонт
- •Регистр – расчет Формирование стоимости объекта учета
- •Регистр-расчет стоимости списанных сырья/материалов по методу фифо (лифо)
- •Регистр-расчет стоимости списанных товаров по методу фифо (лифо)
- •«Дата поступления партии»
- •«Количество, списываемое из партии»
- •«Стоимость списания из партии»
- •«Общая стоимость списания»
- •«Дата поступления партии»
- •«Количество, списываемое из партии»
- •«Стоимость списания из партии»
- •«Общая стоимость списания»
- •Регистр – расчет стоимости сырья/материалов, списанных в отчетном периоде
- •- «Объект учета»
- •Регистр учета сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности по результатам инвентаризации на отчетную дату.
- •Регистр учета сомнительной и безнадежной задолженности по результатам инвентаризации на отчетную дату.
- •Расчет резерва сомнительных долгов текущего отчетного (налогового) периода.
- •Акт инвентаризации кредиторской задолженности на отчетную дату
- •Регистр учета договоров на добровольное страхование работников
- •Регистр учета расходов по добровольному страхованию работников
- •Регистр-расчет учета расходов по страхованию работников текущего периода
- •«Итого по страхованию»
- •Регистр-расчет расходов на ремонт текущего отчетного периода.
- •(Ведется организациями, не являющимися организациями, перечисленными в подпункте 1 пункта 1 статьи 260)
- •Регистр-расчет расходов на ремонт, учитываемых в текущем и будущих периодах.
- •Регистр учета внереализационных расходов по операциям уступки прав требования, относящихся к будущим периодам
- •Регистр-расчет резерва расходов на гарантийный ремонт
- •«Сумма расходов предусмотренных в плане на выполнение гарантийных обязательств»
- •«Сумма формируемого резерва по данному договору»
- •- «Коэффициент корректировки»
- •«Сумма формируемого резерва по окончании налогового периода с учетом корректировки»
- •«Общая сумма резерва в данном налоговом периоде»
- •Регистр-расчет коэффициента для перерасчета резерва расходов на гарантийный ремонт
-
если резерв сомнительных долгов текущего отчетного (налогового) периода больше неиспользованного остатка резерва, то разница между этими показателями формирует внереализационные расходы отчетного периода;
-
если резерв сомнительных долгов текущего отчетного (налогового) периода меньше неиспользованного остатка резерва, то разница между этими показателями является внереализационными доходами отчетного периода.
Акт инвентаризации кредиторской задолженности на отчетную дату
|
№ |
Наименование показателя |
Источник информации
|
|
1 |
Дата операции |
|
|
2 |
Объект учета |
Регистр учета операций по движению кредиторской задолженности |
|
3 |
Сумма задолженности |
Регистр учета операций по движению кредиторской задолженности |
|
4 |
Сумма НДС по задолженности |
Регистр учета операций по движению кредиторской задолженности |
|
5 |
Общая сумма списанной задолженности |
Расчетным путем (сумма показателей строки 3) |
|
6 |
Сумма НДС по списанной задолженности |
Расчетным путем (сумма показателей строки 4) |
Регистр формируется для обобщения информации о наличии сумм кредиторской задолженности, подлежащей списанию в связи с истечением срока исковой давности либо подлежащей списанию по иным основаниям, необходимых для формирования данных о суммах внереализационных доходов и расходов отчетного (налогового) периода.
Суммы кредиторской задолженности налогоплательщика перед бюджетами разных уровней в данном Регистре не отражаются.
Записи в регистре производятся по факту проведения инвентаризации кредиторской задолженности на отчетную дату нарастающим итогом с начала налогового периода до отчетной даты.
Аналитический учет ведется по следующим показателям:
- «дата операции»
По данному показателю указывается последняя дата отчетного (налогового) периода, которая должна соответствовать дате инвентаризации кредиторской задолженности.
- «объект учета»
По данному показателю отражается объект учета, с которым связано возникновение и погашение (списание) кредиторской задолженности у организации. Заполняется на основании данных Регистра учета операций по движению кредиторской задолженности.
- «сумма задолженности»
Данный показатель отражает сумму непогашенной на дату проведения инвентаризации кредиторской задолженности, подлежащей списанию в связи с истечением срока исковой давности или по иным основаниям, по каждому объекту и определяется на основании аналогичного показателя Регистра учета операций по движению кредиторской задолженности.
- «сумма НДС по задолженности»
Показатель отражает сумму налога на добавленную стоимость по непогашенной на дату проведения инвентаризации кредиторской задолженности, подлежащей списанию в связи с истечением срока исковой давности или по иным основаниям, по каждому объекту учета и определяется на основании аналогичного показателя Регистра учета операций по движению кредиторской задолженности.
- «общая сумма списанной задолженности»
Данный показатель формируется нарастающим итогом и отражает общую сумму списанной за отчетный (налоговый) период кредиторской задолженности. Определяется путем суммирования показателей строки 3 указанного регистра.
Показатель используется при заполнении строки 130 приложения № 4 к листу 02 Декларации.
- «сумма налога на добавленную стоимость по списанной задолженности»
Данный показатель отражает сумму налога на добавленную стоимость по списанной кредиторской задолженности, включаемую в состав внереализационных расходов в соответствии с требованиями Кодекса. Определяется суммированием показателей строки 4 указанного регистра.
Данный показатель используется при формировании Регистра учета внереализационных расходов текущего периода.