2.2.2. Составление прогнозного отчета по прибылям и убыткам.

Построим прогнозный отчет о прибылях и убытках (Таблица 12). Будут внесены следующие изменения:

• Выручка вырастет на 22,5%;

• Операционные доходы и расходы увеличатся на 7,5% за счет роста объема продаж.

• Расчет себестоимости дает нам величину равную:

тыс. руб.

Таблица 12 –Прогнозный отчет о прибылях и убытках в агрегированной форме.

Показатели	Прогнозный период (2009)			За аналогичный период предыдущего года (2008)			Изменение
	Абсолют. Значение, тыс. руб.	% к стр. 7	Абсолют. Значение, тыс. руб.		% к стр. 7	Абсолют. Значение, тыс. руб.		Индекс роста
1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (с 010)	10 791 887,4	Х	8 809 704		Х	1 982 183,4		1,225
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (с 020 + с 030 + с 040)	(10 625 493,115 )	Х	(8 730 606)		Х	894 887,115		1,103
3. Прибыль (убыток) от продаж (с 050)	166 394,285	107	79 098		685	1 087 296,285		1.475
4. Операционные доходы (с 060 + с 080 + с 090)	27171,7	Х	25278		Х	1893,7		1,075
5. Операционные расходы (с 070 + с 100)	()	Х	()		Х	6639,9		1,075
6. Сальдо операционных доходов и расходов	(72300,2)	Х	(67354)		Х	4946,2		1,073
7. Прибыль (убыток) до налогообложения (с 140)	19 094,085	100	11 544		100	1 82 550,085		1,848
8. Отложенные налоговые обязательства (с 142)	17755,05	16	12526		16	6529,05		1,398
10. Текущий налог на прибыль (с150)	(32135,43)	29,37	(22 339)		29,37	9996,43		1,44
11. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (с 190)	59 703,34	x	1973		x	57730,34		32,94

Итогом проектных предложений стала прибыль в размере 59 703,34 тыс. рублей. Этот результат не даст организации стать абсолютно финансово устойчивой и платежеспособной, но существенно улучшит положение ОАО «КИРОВЭНЕРГОСБЫТ» по сравнению с 2008 годом.

2.3. Прогнозный бухгалтерский баланс.

Для составления бухгалтерского баланса на прогнозный 2009 год необходимо рассчитать изменение по каждой величине. Начиная с активов:

1. Внеоборотные активы. Этот показатель, включающий Основные средства и Долгосрочные финансовые вложения не нуждается в увеличении пропорционально объему продаж, так как финансовые вложения не зависят от продаж, а основные средства в прошлом году были восполнены.

   2. Запасы следует увеличить на 7,5% пропорционально объему продаж.

   3. Дебиторская задолженность. Рассмотрим структуру дебиторской задолженности:

• Покупатели и заказчики – 236464;

• Прочая – 17986.

Таким образом, дебиторская задолженность по направлению «Покупатели и заказчики» находится в зависимости от объема продаж и уровня цен, поэтому увеличим его пропорционально росту выручки на 22,5%. Остальную часть и увеличим пропорционально росту объема продаж на 7,5%.

2. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения увеличатся за счет чистой прибыли за вычетом дивидендов.

В 2008 году доля выплаченных дивидендов составила 20000/79098 = 0,25. В 2009 используется такая же схема. Уровень дивидендов составит: 41598 тыс. руб.

5. Собственные средства будут увеличены за счет финансового результата минус дивиденды.

6. Кредиторская задолженность вырастет пропорционально объему продаж на 7,5%.

В результате предварительный прогнозный баланс на 2009 год (в агрегированной форме) выглядит следующим образом (Таблица 13).

Таблица 13 – Предварительный агрегированный прогнозный баланс.

Показатель	Абсолютные величины
	На начало года	На конец года
1	2	3
Актив
1. Внеоборотные активы	146227	147227
2. Оборотные активы	700447	773435
2.1. В том числе: Запасы и прочие оборотные активы	4791	5135
2.2. Дебиторская задолженность со сроком погашения не более 12 месяцев	254464	309003
2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	441192	459297
Валюта баланса	846674	920662
Пассив
1. Собственный капитал	242045	260150
2. Заёмный капитал	604629	742249
2.1. В том числе: Долгосрочные обязательства	11731	11731
2.2. Краткосрочные кредиты и займы	91304	91304
2.3. Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы	501594	639214
Валюта баланса	846674	1002399

Из таблицы 13 видно, что у ОАО «КИРОВЭНЕРГОСБЫТ» на прогнозный год образовался излишек 81737 тыс. рублей. Эти средства будут направлены на погашение кредиторской задолженности, так как у организации имеется задолженность перед персоналом организации, перед государственными внебюджетными фондами, а также по налогам и сборам. Таким образом, прогнозный баланс на 2009 год (в агрегированной форме) выглядит следующим образом (Таблица 14).

Таблица 14 – Агрегированный прогнозный баланс.

Показатель	Абсолютные величины
	На начало года	На конец года
1	2	3
Актив
1. Внеоборотные активы	146227	147227
2. Оборотные активы	700447	773435
2.1. В том числе: Запасы и прочие оборотные активы	4791	5135
2.2. Дебиторская задолженность со сроком погашения не более 12 месяцев	254464	309003
2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	441192	459297
Валюта баланса	846674	920662
Пассив
1. Собственный капитал	242045	260150
2. Заёмный капитал	604629	742249
2.1. В том числе: Долгосрочные обязательства	11731	11731
2.2. Краткосрочные кредиты и займы	91304	91304
2.3. Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы	501594	557477
Валюта баланса	846674	920662

Итогом преобразований стало увеличение валюты баланса на 8,74%.

В результате можно сделать вывод, что наметилась тенденция роста, произошел скачок прибыли, увеличение собственного капитала, а также его доли, уменьшение кредиторской задолженности, увеличение валюты баланса предприятия. Это свидетельствует об эффективности предложенных проектных предложений и целесообразности их применения на практике.